- •Содержание
- •1. Теоретические основы методов формирования финансового бюджета на предприятии 6
- •Введение
- •1. Теоретические основы методов формирования финансового бюджета на предприятии
- •Понятие, сущность и этапы финансового планирования и бюджетирования на предприятии
- •Этапы «бюджетирования» и «финансового планирования»
- •Система показателей прогнозного баланса
- •1.2. Методы формирования финансового бюджета предприятия
- •Оценка эффективности формирования финансового бюджета предприятия
- •2. Анализ исполнения и формирования финансового бюджета в ооо «нпо «ростар»
- •2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия и основные технико-экономические показатели
- •Основные технико-экономические показатели ооо «нпо «ростар» в 2014-2016 гг.
- •Динамика показателей финансовых результатов ооо «нпо «ростар» за 2014-2016гг., тыс.Руб.
- •2.2. Организация финансового планирования и бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Бюджет продаж Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год
- •Бюджет продаж Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год и график поступления денег
- •Бюджет производства Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год
- •Бюджет затрат Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год
- •Плановый отчет о финансовых результатах Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год (без дополнительного финансирования)
- •Бюджет денежных средств Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год (без дополнительного финансирования)
- •2.3. Оценка эффективности системы финансового планирования и бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Анализ ликвидности баланса ооо «нпо «ростар» за 2014 -2016 гг., тыс.Руб.
- •Соотношение групп активов и пассивов ооо «нпо «ростар»
- •Анализ достаточности платежных средств ооо «нпо «ростар» за 2014-2016 гг., тыс.Руб.
- •Коэффициенты ликвидности ооо «нпо «ростар» за 2014-2016 гг.
- •Классификация типа финансовой устойчивости ооо «нпо «ростар» в 2014 – 2016 гг. (тыс.Руб)
- •Относительные показатели финансовой устойчивости ооо «нпо «ростар» за 2014-2016 гг.
- •Анализ движения денежных средств по видам деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Анализ движения денежных средств по текущей деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг., тыс.Руб.
- •Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Анализ структуры денежных потоков по видам деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Показатели эффективности денежных потоков ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Распределение денежных средств ооо «нпо «ростар» по месяцам и квартала за 2014-2016 годы
- •Расчет коэффициентов равномерности притоков и оттоков денежных средств ооо «нпо «ростар»
- •3. Совершенствование процесса финансового бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •3.1. Мероприятия по улучшению финансового бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Реестр старения счетов дебиторов ооо «нпо «ростар» в
- •2016 Году
- •Расчет цены отказа от скидки для клиентов ооо «нпо «ростар» в 2018 году
- •Цели автоматизации бюджетирования и пути их достижения
- •Сравнительная характеристика систем бюджетирования зарубежных производителей
- •Мероприятия по сбалансированности денежных потоков в краткосрочном периоде
- •Мероприятия по сбалансированности денежных редтв в ооо «нпо «ростар» в долгосрочном периоде
- •3.2. Экономический эффект от внедрения мероприятий
- •График проведения взаимозачетов ооо «нпо «ростар» с ооо «Стройкомплект» в 2018-2019 гг.
- •График погашения задолженности по платежам в бюджет ооо «нпо «ростар», (тыс.Руб.)
- •Предлагаемое программное обеспечение для автоматизации бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Смета затрат для приобретения технического оборудования
- •Оперативный платежный календарь ооо «нпо «ростар» на год
- •Прогноз движения денежных средств ооо «нпо «ростар»
- •Прогнозный бухгалтерский баланс ооо «нпо «ростар»
- •Финансовый бюджет ооо «нпо «ростар»
- •Заключение
- •Список литературы
- •I. Нормативно-правовые акты:
- •II. Специальная литература:
- •III. Текущий архив организации:
- •IV. Интернет-ресурсы:
- •Отчет о финансовых результатах
- •Платежный календарь
Относительные показатели финансовой устойчивости ооо «нпо «ростар» за 2014-2016 гг.
Наименование коэффициента |
Норм. значение |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
1.Индекс иммобилизации активов |
- |
0,56 |
0,57 |
0,60 |
2.Коэффициент автономии |
>0,5 |
0,89 |
0,87 |
0,86 |
3.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
макс 1 |
0,11 |
0,15 |
0,17 |
4.Коэффициент маневренности |
0,2-0,5 |
0,44 |
0,43 |
0,40 |
5.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками |
0,6 – 0,8 |
0,87 |
0,78 |
0,74 |
За анализируемый период коэффициент автономии имел значения, превышающие нормальное значение, то есть организация имеет достаточные величины собственного капитала в составе стоимости имущества организации. Однако за отчетный год произошло снижение коэффициента, что может выступать проявлением повышения риска финансовых затруднений. Эта тенденция, с точки зрения кредиторов, снижает гарантии погашения организациям своих обязательств. Такая динамика показателя является негативной. Коэффициент независимости снизился на 1 %. В мировой практике нормальное ограничение для этого коэффициента принимается равным 0,5. Для ООО «НПО «РОСТАР» значение коэффициента превышает установленный минимум, и организация имеет возможность привлечения заемных средств без угрозы потери финансовой независимости.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств соответствует нормальному значению. Однако показатель на конец анализируемого периода возрастает, то есть к концу периода доля заемных средств в величине собственного капитала возрастает на 2%. Нормальное ограничение для этого коэффициента < 1, и значение коэффициента для анализируемого организации является удовлетворительным.
Снижение коэффициента маневренности для ООО «НПО «РОСТАР» характеризует изменение финансового состояния негативно. Однако в современных условиях хозяйствования наличие собственных оборотных средств положительно характеризует финансовую устойчивость организации. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования имеет нормальное ограничение от 0,6 до 0,8, то есть значения коэффициента для ООО «НПО «РОСТАР» соответствуют норме. От начала к концу периода отмечается некоторое снижение показателя.
Анализ финансовой устойчивости на основе относительных показателей уточняет результаты анализа обеспеченности источниками формирования запасов и затрат. Тип финансовой устойчивости определенный как кризисный обусловлен структурой оборотных активов организации, поскольку по основным финансовым коэффициентам организация имеет удовлетворительные значения. В частности, это проявляется в увеличении доли внеоборотных активов в отношении к величине собственного капитала. Однако для организации, осуществляющей капитальные вложения, такая ситуация рассматривается как нормальная.
Для оценки эффективности финансового планирования и бюджетирования на предприятии необходимо провести анализ денежных потоков предприятия. Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методом. Оценка движения денежных средств прямым методом начинается с общей оценки движения денежных средств по организации.
Из данных таблицы 2.15 следует, что в 2014 и 2015 годах на конец отчетного периода произошло увеличение остатков денежных средств по сравнению с началом периода, в 2014 г. на 3612 тыс. руб. или на 94,31%, в 2015 г. на 7464 тыс. руб., что оказывало положительное влияние на ликвидность организации.
Таблица 2.15