Соотношение групп активов и пассивов ооо «нпо «ростар»

за 2014-2016 гг.

2014 год
На начало 2014 года	На конец 2014 года
А1 < П1	А1 < П1
А2 < П2	А2 < П2
А3 > П3	А3 > П3
А4 < П4	А4 < П4
2015 год
На начало 2015 года	На конец 2015 года
А1 < П1	А1 < П1
А2 < П2	А2 < П2
А3 > П3	А3 > П3
А4 < П4	А4 < П4
2016 год
На начало 2016 года	На конец 2016 года
А1 < П1	А1 < П1
А2 < П2	А2 < П2
А3 > П3	А3 > П3
А4 < П4	А4 < П4

Анализ данных таблицы 2.10 позволяют сделать следующие выводы: сопоставление наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств свидетельствует, что установленное для абсолютно ликвидного баланса соотношение не выполняется, то есть по текущей ликвидности организация признается неплатежеспособной.

Сопоставление быстрореализуемых активов и краткосрочных обязательств также свидетельствует о недостатке ликвидных средств для покрытия обязательств организации. По остальным соотношениям требования выполняются, то есть с точки зрения перспективной ликвидности организация является платежеспособной, при условии благоприятной ситуации по реализации товарных запасов и поступления на этой основе денежных активов.

Интересным также является оценка платежного недостатка в динамике за 2014-2016 гг. Данные для анализа приведем в таблице 2.11.

Таблица 2.11

Анализ достаточности платежных средств ооо «нпо «ростар» за 2014-2016 гг., тыс.Руб.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек (недостаток).
						Начало	Конец
2014 год
А 1	4 208	4 367	П1	25 196	26 510	-20 988	-22143
А 2	233	254	П 2	2 098	2 226	-1 865	-1972
А 3	106 031	117 130	П 3	-	-	+106 031	+117 130
А 4	107 272	108 130	П 4	203 827	209 763	-96 555	-101 632
2015 год
А 1	4 367	5 575	П1	26 510	29 128	-22143	-23 553
А 2	254	275	П 2	2 226	2 650	-1972	-2 374
А 3	117 130	117 935	П 3	-	-	+117 130	+117 935
А 4	108 130	123 914	П 4	209 763	215 932	-101 632	-92 018
2016 год
А 1	5 575	6 031	П1	29 128	34 725	-23 553	-28 694
А 2	275	222	П 2	2 650	2 141	-2 374	-1 918
А 3	117 935	117 882	П 3	-	-	+117 935	+117 882
А 4	123 914	131 917	П 4	215 932	219 186	-92 018	-87 259

Из таблицы 2.11 видно, что на начало 2016 года по первой группе соотношений недостаток платежных средств составляет 23 553 тыс. руб., на конец периода – 28694 тыс.руб., то есть ситуация по текущей платежеспособности имеет тенденцию ухудшения к концу 2016 года. По второй группе соотношений недостаток платежных средств сокращается к концу анализируемого периода. Сопоставление двух первых неравенств свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность.

На начало 2016 года организация была в состоянии удовлетворить за счет наиболее ликвидных активов 5 575 / 29 128 х1 00%=19% обязательств, что близко к нормальному значению коэффициента срочности. На конец 2016 года организация способно оплатить 6 031 / 34 725 х 100%=17% своих наиболее срочных обязательств, то есть платежеспособность к концу периода ухудшилась. По данным таблиц 2.11, за 2014-2016 гг. следует, что краткосрочные обязательства увеличивались более высокими темпами, чем величина наиболее ликвидных активов. Перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает платежный излишек. Его суммы достаточно, для того чтобы компенсировать недостаток по ликвидным активам. При условии благоприятной ситуации по реализации услуг организация будет в состоянии рассчитываться по своим обязательствам.

Анализ ликвидности баланса на основе сравнения групп активов и пассивов является приближенным. Более детальным является анализ коэффициентов ликвидности.

Данные о коэффициентах ликвидности приведены в таблице 2.12.

Таблица 2.12