Показатели эффективности денежных потоков ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.

Показатель	Результат			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2015г от 2014г	2016г от 2015г	2015г от 2014г	2016г от 2015г
КЭдп	0,071	0,035	-0,002	-0,036	-0,038	49,938	-6,578

Так как коэффициент эффективности денежных потоков дает представление о взаимосвязи между общим притоком денежных средств и расходами предприятия, то анализ этого коэффициента на данном предприятии в 2016 году свидетельствует о неэффективности денежных потоков, так как за этот год у предприятия наблюдался чистое снижение денежных средств в размере 542 тыс. руб. А в 2014 и 2015 годах показатель находился на грани.

В целом сложившаяся ситуация управления денежными средствами заслуживает положительной оценки.

Проведем анализ равномерности распределения объемов притока и оттока денежных средств по отдельным временным промежуткам. Это позволит выявить характер колебаний абсолютных и относительных величин денежных потоков под воздействием различных факторов, в частности сезонности производства и реализации, определить максимальные значения так называемых «пиков» отклонений от средних величин, а также разработать предложения по сглаживанию колебаний.

По данным квартальной бухгалтерской отчетности ООО «НПО «РОСТАР» составим таблицу, в которой представлены денежные средства по кварталам за анализируемый период (табл. 2.21).

Таблица 2.21

Распределение денежных средств ооо «нпо «ростар» по месяцам и квартала за 2014-2016 годы

Месяц	Удельный вес денежного потока, в процентах к годовой величине
	Положительного				Отрицательного
	2014 год	2015 год	2016 год	2014 год		2015 год	2016 год
Январь	2,48	1,9	2,07	1,09		2,65	1,08
Февраль	3,12	3,97	4,98	6,12		3,55	2,82
Март	4,77	6,89	9,13	5,34		4,7	7,6
Итого I квартал	10,37	12,76	16,18	12,55		10,9	11,5
Апрель	7,9	9,52	6,97	11,76		17,89	16,3
Май	9,13	9,78	10,13	16,98		16,43	17,65
Июнь	8,84	11,98	9,04	14,98		11,09	10,65
Итого II квартал	25,87	31,28	26,14	43,72		45,41	44,6
Июль	12,89	10,08	13,07	11,07		10,89	9,89
Август	17,12	12,34	12,9	8,05		9,76	10,54
Сентябрь	11,65	10,09	7,48	6,94		5,55	3,52
Итого III квартал	41,66	32,51	33,45	26,06		26,2	23,95
Октябрь	9,78	10,86	7,98	5,33		4,86	3,54
Ноябрь	6,02	7,93	8,45	6,12		3,87	6,72
Декабрь	6,3	4,66	7,8	6,22		8,76	9,69
Итого IV квартал	22,1	23,45	24,23	17,67		17,49	19,95
Всего за год	100	100	100	100		100	100

Для характеристики равномерности распределения денежных потоков по кварталам за 2014-2016 года необходимо пользоваться относительными величинами коэффициентов равномерности.

Коэффициент равномерности характеризует относительную величину среднеквадратических отклонений фактических значений показателей от их среднеарифметического значения и рассчитывается по формуле:

Кравн =1 - :х (2.1)

где - среднеквадратическое отклонение фактических значений i-тых показателей от среднеарифметического значения за период; рассчитывается по формуле

 = (2.2)

где xi - фактическое значение показателя притоков или оттоков денежных средств в i-том подпериоде анализируемого периода (например месяца в квартале);

- среднеарифметическое за анализируемый период значение показателей притоков и оттоков;

n - количество показателей, принимаемых в расчет (если расчет делается поквартально, то равен трем – по числу месяцев в квартале).

Рассчитанные значения коэффициентов равномерности притоков и оттоков сведем в итоговую таблицу (табл. 2.22).

Таблица 2.22