Шаманина - Противодействие легализации преступных доходов в банковской деятельности

4

5

6

7

Обеспечивается ли в банке своевременное информирование членов совета директоров (наблюдательного совета), исполнительных органов управления, руководителей соответствующих структурных подразделений банка о текущем состоянии банка, в том числе принимаемых банком рисках, включая операции, совершаемые филиалами банка?

Имеются ли у банка внутренние документы по управлению основными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, процентным, риском потери ликвидности, операционным и иным рискам, существенным для деятельности банка), в том числе по операциям филиалов банка?

Соблюдаются ли банком указанные в вопросе 5 внутренние документы?

Существуют ли в банке формализованные процедуры оценки потенциального воздействия на финансовое состояние банка ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям (стресс-тест)?

2

2

3

1

8

9

Позволяет ли система управления рисками банка ограничивать риски банка уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, предусмотренных настоящим Указанием, а также обеспечивать соблюдение на ежедневной основе обязательных нормативов, включая лимиты открытых валютных позиций?

Разработаны ли в банке планы мероприятий на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, способных подорвать его финансовое положение, спровоцировать потерю платежеспособности, оказать существенное негативное влияние на капитал и(или) финансовые результаты деятельности банка?

Источник: Указание Банка России №2005-У.

3

2

Таким образом, оценка показателя системы управления рисками включает в себя вопросы в отношении основных рисков, присущих деятельности банка,

процедур оценки рисков (стресс-тест) и ответственных лиц банка за оценку принимаемых рисков.

Вместе с тем, отметим, что в расчет действующего показателя системы управления рисками (ПУ4) не включен риск ОД/ФТ.

Учитывая, что в настоящее время управлению риском ОД/ФТ уделяется отдельное внимание, как со стороны кредитных организаций, так и со стороны Банка России, в нормативных документах Банка России закреплены понятия комплаенс-риск и регуляторный риск, мы полагаем, данные риски необходимо включить в расчет показателя ПУ4. В связи с чем, вопрос 5 таблицы 14

необходимо сформулировать следующим образом: «Имеются ли у банка внутренние документы по управлению основными/специфическими рисками,

присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, процентным, риском потери ликвидности, операционным, риском ОД/ФТ, комплаенс-риском,

регуляторным риском и иным рискам, существенным для деятельности

банка), в том числе по операциям филиалов банка?».

131

Вывод по главе 2 диссертационного исследования.

Законодательство США и Европейского союза может быть использовано в качестве наиболее полезного опыта при создании и функционировании механизмов противодействия легализации незаконных доходов в России.

Свнедрением экстерриториального американского закона FATCA

появляется необходимость пересмотра странами национальных законодательств,

в том числе российского, в части информационного обмена налоговых органов и соблюдения банковской тайны. Исходя из того, что большинство стран будет вынуждено согласиться с требованиями экстерриториального закона FATCA,

мировую банковскую систему ждет трансформация с переходом к большей прозрачности.

Полученные в ходе исследования результаты позволяют сделать вывод, что размещение в банковской системе доходов, полученных в результате совершения операций, не имеющих экономического смысла и законной цели, имеет для нее крайне негативный характер, угрожает ее стабильности, интересам кредиторов и вкладчиков.

Эффективная система внутреннего контроля кредитных организаций -

защитный механизм, позволяющей на ранних стадиях предупредить вовлечение кредитной организации в процессы ОД/ФТ.

В следующей главе диссертационного исследования будут даны рекомендации по развитию противодействия легализации незаконных доходов в банковской системе, в том числе развитию риск-ориентированного банковского надзора в области ПОД/ФТ, по дальнейшему совершенствованию нормативно-

правовой базы в области ПОД/ФТ, даны предложения по оценке состояния внутреннего контроля и выявлению риска легализации (отмывания) незаконных доходов в кредитных организациях, а также рекомендации по построению эффективной системы внутреннего контроля.

132

Глава 3. Рекомендации по развитию противодействия легализации незаконных доходов в российской банковской системе.

3.1. Развитие риск-ориентированного банковского надзора в области противодействия легализации незаконных доходов.

Ущерб от преступлений в кредитно-финансовой сфере за последние три года превысил 20 млрд. рублей - об этом сообщил президент РФ Владимир Путин на совещании в Росфинмониторинге, состоявшемся в марте 2014 года. И это только то, что удалось доказать - как поясняют в Росфинмониторинге, «банки выявляют средства, которые уходят за рубеж, в объеме 1,5 трлн. рублей»50.

Ключевая задача правительства любой страны - сделать все необходимое,

чтобы банковская система не могла быть использована для отмывания денег и финансирования терроризма. Эта цель может быть достигнута лишь при активном участии органов банковского надзора.

Преодоление трудностей, связанных с внедрением, контролем и реализацией политики в области ПОД/ФТ, стало центральной задачей как развитых, так и развивающихся стран. Это подтверждают отчеты по Программе оценки финансового сектора и результаты взаимной оценки финансовых систем региональными структурами типа ФАТФ за 2002–2008 гг.: в подавляющем большинстве случаев надзор за соблюдением принципов борьбы с ОД/ФТ является слабым звеном национальных программ [81].

В отличие от пруденциальных рисков, таких как риск недостатка ликвидности, кредитный или рыночный риски, риск, связанный с ОД/ФТ, носит скорее качественный, а не количественный характер. Вследствие этого банковский надзор с целью борьбы с ОД/ФТ должен носить комплексный характер. Например, многие банки могут допустить определенный размер убытков по разного рода займам при условии сохранения их рентабельности. В

случае же борьбы с ОД/ФТ риски любого рода недопустимы (за исключением единичных случаев), несмотря на тот факт, что даже полное соблюдение обязательств не гарантирует отсутствия случаев ОД/ФТ. Таким образом, органы

50 Источник: http://kremlin.ru/news/20367

133

банковского надзора в целях ПОД/ФТ должны разрабатывать и применять эффективные механизмы, необходимые для оценки качества политики банков,

обнаружения случаев ОД/ФТ, а также выявления и устранения уязвимых мест в работе банков.

Учитывая важность и актуальность проблем, связанных с ОД/ФТ, рядом специалистов Банка России [138] проводилась работа по разработке элементов системы риск-ориентированного надзора за деятельностью кредитных организаций в области ПОД/ФТ.

С этой целью были определены виды риска ОД/ФТ, этапы осуществления риск-ориентированного надзора, а также разработана модель оценки риска ОД/ФТ.

Так, по мнению Рудько-Силиванов В.В., Зубриловой Н.В., Савалей В.В., с

точки зрения риск-ориентированного надзора представляется целесообразным выделить следующие виды риска ОД/ФТ: риск продуктов и услуг, страновой риск, комплаенс-риск51 и риск финансирования терроризма (рис. 24).

I этап. Выявление значимых услуг (продуктов) кредитной организации и их географии. В рамках применения риск-ориентированного надзора необходимо выявлять и впоследствии оценивать потенциальные риски кредитной организации, создаваемые конкретными продуктами и услугами.

При этом как в международной, так и в российской практике, не определен стандартный перечень банковских продуктов и услуг, которые необходимо использовать при оценке рисков в области ПОД/ФТ. Вместе с тем, отдельные направления деятельности кредитной организации, отражающие различные виды операций, обозначены БКБН в рамках использования стандартизированного подхода при оценке операционного риска в Базеле II.

51 В контексте надзорной оценки комплаенс-риск реализуется через оценку состояния внутреннего контроля и выполнения кредитной организацией законодательства и нормативных актов Банка России в области ПОД/ФТ.

134

I этап		II этап	III этап		IV этап
		Ежемесячно			Ежеквартально

Выявление значимых услуг (продуктов), их география

Оценка первичного риска

Анализ соответствующей		Оценка качества управления
отчетности и		кредитной организацией
информации Банка		риском ОД/ФТ
		Остаточный риск

Определение профиля риска ОД/ФТ

Выбор режима надзора за кредитной организацией

Инициирование проверки	Дистанционный надзор
усиленный	упрощенный
	- продолжение наблюдения	V этап
Рис. 17. Этапы риск-ориентированного надзора.
- тщательный мониторинг операций	- сбор и обобщение
(составлено автором).
- применение предупредительных мер	информации, полученной в
- проведение рабочей встречи	ходе надзора
- применение принудительных мер

Рис. 24. Этапы проведения риск-ориентированного надзора в области ПОД/ФТ. (Источник: разработано специалистами Банка России).

Банк России использовал их при разработке рекомендаций для кредитных организаций по управлению операционным риском. Выделено восемь бизнес-

процессов кредитной организации (по принципу однородности банковских операций и иных сделок), и приведены примеры операций и услуг, которые им соответствующих [32]:

1.Банковское обслуживание физических лиц.

2.Банковское обслуживание юридических лиц.

3.Осуществление платежей и расчетов (кроме обслуживания кредитными организациями своих клиентов).

135

4.Агентские услуги.

5.Операции (сделки) на рынке ценных бумаг, срочные финансовые инструменты.

6.Оказание банковских услуг корпоративным клиентам, органам государственной власти и местного самоуправления.

7.Управление активами.

8.Брокерская деятельность.

Риск ОД/ФТ может присутствовать во всех направлениях деятельности кредитной организации при предоставлении клиентам продуктов и услуг,

осуществлении операций.

Ориентиром для определения перечня значимых продуктов и услуг в рамках оценки риска ОД/ФТ, по нашему мнению, могут служить необычные (сомнительные) операции, приведенные в Приложении к Положению Банка России №375-П и в рекомендательных письмах Банка России.

С учетом подходов, изложенных в нормативных актах Банка России, под сомнительными операциями следует понимать операции, осуществляемые клиентами кредитных организаций, имеющие необычный характер и признаки отсутствия экономического смысла и очевидных законных целей, которые могут проводиться для вывода капитала из страны, финансирования «серого» импорта, перевода денежных средств из безналичной в наличную форму и последующего ухода от налогообложения, а также финансовой поддержки коррупции и других противозаконных целей. Перечень таких операций приведен в Приложении 8 к

диссертационному исследованию.

Информация о странах, проведение операции через банки которых необходимо обращать внимание при работе в области ПОД/ФТ, приведена в Указании Банка России №1317-У 52 (в части офшорных зон) и письмах Банка России, которые указаны в таблице 15.

52 Указание Банка России от 07.08.2003 №1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и территориях, представляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и представление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)».

136

Таблица 15. Перечень стран, несущих повышенный уровень риска.

		Страна
	Иностранные банки-корреспонденты		Получатели денежных средств
	Республика Науру		Соединенное Королевство Великобритании и
	Республика Черногория		Северной Ирландии
	Остров Анжуан		Республика Кипр
	Латвийская Республика		Новая Зеландия
	Литовская Республика		Республика Беларусь
	Эстонская Республика		Республика Казахстан
	Республика Кипр		Британские Виргинские острова
	Республика Казахстан		Белиз
	Республика Молдавия
	(Письма Банка России от 24.01.2003 №12-Т,		(Письма Банка России от 13.03.2008 №24-Т,
	от 11.12.2003 №171-Т, от 13.03.2008 №24-Т,		от 01.11.2008 №137-Т, от 01.06.2010 №83-Т,
	от 09.06.2004 №62-Т, от 31.01.2003 №15-Т,		от 07.12.2012 №167-Т, от 17.04.2013 №73-Т,
	от 01.11.2008 №137-Т, от 03.09.2008 №111-Т)		от 10.06.2013 №104-Т, от 19.06.2013 №110-Т,
			от 07.08.2013 №150-Т, от 03.10.2014 №168-Т).
	Источник: составлено автором.
	Для каждого из выбранных видов услуг (продуктов) должны быть
определены индикаторы (контрольные показатели).

В свою очередь, источниками для выбора индикаторов могут служить данные форм отчетности кредитных организаций и дополнительная информация

(рис. 25).

В качестве источника для выбора количественных индикаторов странового риска является отчетность кредитных организаций по валютным операциям,

дающая возможность посмотреть страновой разрез банковских операций (сделок)

(формы - 0409664, 0409405, 0409407, 0409410).

II этап. Оценку первичного (потенциального) риска мы предлагаем осуществить по матричному методу оценки риска ОД/ФТ (рис.26).

137

	Формы отчетности кредитных организаций									Дополнительная
										информация
										Кредитные операции
	По срокам
					По содержанию					(информация из досье
										крупных заемщиков)

месячная

Формы

Формы

квартальная

годовая

финансовой

статистической

отчетности

отчетности

Бухгалтерский

Отчет о

прибылях и

баланс

убытках

0409101

0409102

Отчетность о наличном денежном обороте

0409202, 0409601

Отчетность по валютным операциям

0409401 (0409410), 0409402, 0409404, 0409405, 0409406, 0409407, 0409652, 0409664, 0409665,

информация о ПС и ВБК по п. 38

Отчетность по операциям с использованием технологий дистанционного банковского обслуживания

0409250, 0409251

Обращения юридических и физических лиц

Информация о перечислениях по счетам, операции с бюджетными средствами

(ПК АС АКС)

Общедоступные

источники

информации (интернет, СМИ)

Сведения о примененных мерах воздействия -

0409028

(раздел 1 и 2)

Информация из массива Росфинмониторинга

Информация, поступившая из правоохранительных органов

Рис. 25. Основные источники для определения индикаторов риска ОД/ФТ. (Источник: составлено автором).

138

Высокая

Серьезность последствий или влияния в случае реализации риска ОД/ФТ

Низкая

Средний риск	Повышенный риск
Меры по снижению	Меры по снижению
рисков ОД/ФТ должны	рисков ОД/ФТ должны
быть приняты как	быть приняты
можно скорее	немедленно

Пониженный риск	Средний риск
Подлежит	Меры по снижению
мониторингу	рисков ОД/ФТ должны
	быть приняты
	своевременно в
	установленном порядке
0	100%

Возможность или вероятность реализации риска ОД/ФТ

Рис. 26. Матрица определения риска ОД/ФТ. (Источник: составлено автором).

Исходя из приведенной матрицы, повышенные уровни риска могут потребовать принятия более быстрых и оперативных мер по их снижению, тогда как в случае пониженных уровней риска могут потребоваться менее активные меры или другие виды реагирования (например, мониторинг). С другой стороны,

повышенные уровни риска могут указывать на наличие системных или более глубоких рисков, требующих принятия более широких мер по их снижению на протяжении продолжительного периода времени. В целом, по своему характеру такое реагирование требует проведения выработки политики оценки риска ОД/ФТ и практической реализации мер.

Провести анализ отчетных данных кредитных организаций можно следующими способами:

метод статистического анализа рядов данных отчетности кредитных организаций;

метод агрегирования однородных данных, полученных из разных форм отчетности;

метод взвешивания полученных данных в совокупном объеме однородных данных и информации;

139

метод экспертного анализа фактических данных, выявленных в

деятельности кредитной организации.

Расчет обобщающей оценки уровня риска по видам операций и по видам

рисков целесообразно произвести по алгоритму нормированного взвешивания.

По результатам статистического и эмпирического анализа с ежеквартальной периодичностью необходимо рассчитать уровни каждого из выделенных видов

риска: продуктов и услуг, странового риска.

В заключение выводится оценка сводного уровня риска ОД/ФТ по

конкретной кредитной организации.

Результат определения уровня риска ОД/ФТ по конкретной кредитной организации мы предлагаем соотнести с рейтинговой идентификацией,

приведенной в таблице 16.

Таблица 16. Идентификация уровней риска ОД/ФТ.

Количественная оценка в	Рейтинговая оценка	Уровень риска (качественная
баллах (диапазон)		оценка)
Менее или равно 50	Группа I	минимальный
51-150	Группа II	низкий
151-350	Группа III	приемлемый
Более 350	Группа IV	высокий

Источник: составлено автором.

Исходя из этого, в результате первичный риск формируется по принципу

«матрешки» – от маленькой (индикаторы операций) к средней (виды рисков) и

затем к большой (интегрированный уровень риска). В итоге на основе оценок определялся профиль риска по каждой кредитной организации.

III этап. Оценка качества управления риском ОД/ФТ. Под управлением кредитной организацией риском ОД/ФТ Банк России понимает совокупность предпринимаемых кредитной организацией действий, направленных на оценку такого риска и его минимизацию посредством принятия мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также договором с клиентом.

При осуществлении риск-ориентированного надзора система управления риском является главным объектом контроля надзорного органа. Основное

внимание при этом должно уделяться соответствию действий кредитной

140