Шаманина - Противодействие легализации преступных доходов в банковской деятельности
.pdfМинистерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Государственный университет управления»
На правах рукописи
Шаманина Елизавета Ивановна
ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ЛЕГАЛИЗАЦИИ НЕЗАКОННЫХ ДОХОДОВ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ОПЫТ И ПУТИ РАЗВИТИЯ
Специальность 08.00.10 – «Финансы, денежное обращение и кредит»
Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент
Людмила Валентиновна Токун
Москва – 2014
1
СОДЕРЖАНИЕ
Стр.
Введение………………………………………………………………..…......... 4
Глава 1. Теоретические, правовые и институциональные основы противодействия легализации незаконных доходов в банковской системе Российской Федерации…………………………………………………………..….15
1.1.Место и роль банковского контроля в противодействии легализации незаконных доходов……………………..……..……………………………………. 15
1.2.Институциональные основы российской системы противодействия легализации незаконных доходов: взаимодействие Банка России и Росфинмониторинга в области банковского контроля..……………………………...41
1.3.Международные стандарты построения системы противодействия
легализации незаконных доходов в банковской сфере..…………… |
........................62 |
Глава 2. Исследование современной системы противодействия легализации
незаконных доходов в банковской системе Российской Федерации…….…....77
2.1.Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта организации противодействия легализации незаконных доходов….……….…… 77
2.2.Анализ современных способов, моделей и экономических схем легализации незаконных доходов в банковской системе…….……..……………...98
2.3.Анализ нормативных требований к построению систем внутреннего контроля кредитных организаций.……………………..…………………………...114
Глава 3. Рекомендации по развитию противодействия легализации
незаконных доходов в российской банковской системе ....…………………...133
3.1. Развитие риск-ориентированного банковского надзора в области |
|
противодействия легализации незаконных доходов .................................................. |
133 |
3.2. Предложения по оценке состояния внутреннего контроля и выявлению |
|
риска легализации незаконных доходов в кредитной организации.......................... |
150 |
3.3. Рекомендации по построению эффективной системы внутреннего |
|
контроля в кредитной организации……………………...……………….………….157
2
Заключение ………………………..…………………………..……….....…..174
Библиографический список использованной литературы…..….……....181
Приложения ….………..…………………………………………..……….....198
3
Введение
Актуальность темы исследования. В настоящее время рост объемов легализации (отмывания) незаконных доходов, занимает одно из лидирующих мест среди наиболее тревожных тенденций в мировой статистике финансовых преступлений. По оценкам экспертов, в последние годы доходы от различного рода финансовых преступлений составляют от 2 до 5% мирового валового продукта, то есть от 1 до 3 трлн. долларов США в год, при этом ежегодно в мире отмывается не менее 600 млрд. долларов США1.
В свою очередь, легализация незаконных доходов тесно связана с такими явлениями, как бегство (вывод) капитала за рубеж, коррупция, финансирование терроризма, использование офшорных юрисдикций для сокрытия источника происхождения доходов и уклонения от налогов. В частности, по данным Банка России2, за 2013 год отток капитала из страны составил 62,7 млрд. долларов США
(за 2012 год – 54,6 млрд. долларов США), из которых на статью платежного баланса России «сомнительные операции» пришлось более 40% (26,5 млрд.
долларов США за 2013 год). Всего, начиная с 2000 года по статье «сомнительные операции» из России было выведено свыше 350 млрд. долларов США.
В связи с этим борьба с легализацией незаконных доходов становится одной из наиболее актуальных задач, стоящих перед международным сообществом в целом и перед каждым государством в отдельности.
Одним из основных каналов для легализации незаконных доходов и финансирования терроризма являются в современных условиях банковские системы. Использование банковских систем для незаконных целей, обусловлено,
прежде всего, множеством видов оказываемых услуг финансового посредничества и огромными объемами операций.
В настоящее время масштабы проблемы легализации незаконных доходов для банковской системы Российской Федерации можно охарактеризовать количеством отозванных у кредитных организаций лицензий на осуществление
1Источник: официальный сайт Международного валютного фонда (МВФ) - http://www.imf.org/external/russian. 2 Источник: официальный сайт Банка России - http://www.cbr.ru.
4
банковских операций. За период с 2009 по 2013 гг. Банк России лишил лицензии -
148 кредитных организаций (за период с июня 2013 года по сентябрь 2014 года у
кредитных организаций отозвано свыше 100 лицензий)3. Основаниями для отзыва лицензий являлись: 1/3 - по основанию «сомнительности», 1/3 - неустойчивости, 1/3
- по обоим основаниям.
Следует отметить, что отзыв лицензий в 2013 – 2014 гг. коснулся ряда банков из первых двух сот, которые были известны на рынке и считались надежными: «Мастер-Банк» (ОАО) (рег. № 2176) (объем вкладов физических лиц
около 50 млрд. руб.), |
АКБ «Инвестбанк» (ОАО) |
(рег. № 107) |
(около |
40 млрд. руб.), ОАО «АБ «ПУШКИНО» (рег. №391) (около |
25 млрд. руб.), |
ОАО |
|
«Смоленский Банк» (рег. № 2209) (около 15 млрд. руб.) |
и АБ «БПФ» |
(ЗАО) |
|
(рег. № 1677) (около 15 |
млрд. руб.). |
|
|
Экономический ущерб Российской Федерации в лице Государственной корпорации «Агентство страхования вкладов» (далее – АСВ), связанный с отзывом лицензий только у вышеуказанных банков, участвовавших в проведении сомнительных операций, составил более 100 млрд. рублей.
Совокупные активы кредитных организаций Российской Федерации уменьшились более чем на 620 млрд. руб. 4 или чуть более 1% от всех активов банковской системы (более 60 трлн. руб., по данным Банка России). Объем вкладов у банков, с отозванными в 2013 – 2014 году лицензиями, составил - 351 млрд. руб. По данным АСВ5, объем выплат составил - 260 млрд. руб.
Очевидно, что механизмы противодействия легализации незаконных доходов в банковской системе РФ должны совершенствоваться, чтобы быть способными минимизировать негативные последствия, связанные с легализацией незаконных доходов, обеспечивать экономическую устойчивость банковской системы РФ и содействовать использованию банковских ресурсов в целях развития экономики. При этом следует отметить, что необходимость противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным
3Источник: официальный сайт Банка России - http://www.cbr.ru.
4Источник: данные рейтингового агентства «Интерфакс» - http://www.interfax.ru.
5Источник: официальный сайт Агентства страхования вкладов - http://www.asv.org.ru.
5
путем, и финансированию терроризма (далее – ПОД/ФТ) в Российской Федерации была признана государственной властью, банковским сообществом и легальным бизнесом относительно недавно. К началу ХХI века Россия практически не имела правовой базы в данной области, существовавшие механизмы борьбы с отмыванием незаконных доходов были малоэффективны. Однако за 2009 - 2014
гг. наше государство совершило значительный прорыв в регулировании отношений, возникающих в процессе ПОД/ФТ. За указанный период времени существенно повысились качество и эффективность межведомственного и международного взаимодействия уполномоченных в этой сфере органов и организаций, результатом чего стало признание заслуг и результатов Российской Федерации международным сообществом, выразившееся в 2013 году в председательстве России в Группе разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)6. Кроме того, необходимо отметить, что в настоящее время в российской системе ПОД/ФТ происходит переход от формализованного контроля к риск-ориентированному, как на национальном уровне в целом, так и на уровне отдельных субъектов.
На основании вышеизложенного возникла необходимость переосмысления накопленного опыта, с точки зрения теории и практики, путем анализа нормативной базы и реализации механизмов ПОД/ФТ в банковской системе РФ.
Поиск путей реформирования системы ПОД/ФТ играет существенную роль в реализации новой концепции наращивания собственного экономического потенциала России. Но данное направление финансовой науки пока еще не получило достаточно обоснованного комплексного экономического исследования,
а также практической апробации.
Степень научной разработанности темы исследования. Изучение многочисленных исследовательских источников, по представленной в работе проблеме, позволяет говорить о степени ее разработанности по следующим направлениям:
6 The Financial Action Task Force (FATF) – межправительственная организация, вырабатывающая мировые стандарты в сфере ПОД/ФТ, а также осуществляющая оценку соответствия национальных систем ПОД/ФТ государств этим стандартам.
6
проблемы организации и функционирования российской системы ПОД/ФТ представлены в работах: Грязновой А.Г., Зубкова В.А., Жубрина Р.В.,
Карпович О.Г., Киселева И.А., Осипова С.К.;
проблематика правового обеспечения и совершенствования российского законодательства в области ПОД/ФТ представлена в работах: Емелина А.В.,
Тосуняна Г.А., Орлова Б.В., Ручкина О.Ю., Трунцевского Ю.В., Яковенко А.С.;
современное состояние банковской системы РФ, основные тенденции ее развития и проблемы регулирования банковской деятельности представлены в работах: Бондаренко Т.Г., Гуляевой О.С., Ерпылаевой Н.Ю., Исаевой Е.А.,
Казакбиевой Л.Т., Костериной Т.М., Лаврушина О.И., Неляпиной Ю.В.,
Никитиной Т.В., Николаевой Т.П., Пановой Т.А., Помориной М.А.,Чибисова О.В.;
проблемы легализации (отмывания) незаконных доходов в банковской системе представлены в работах: Букина С.О., Зубриловой Н.В., Колотовой Е.Г.,
Савалея В.В., Рудько-Силиванова В.В., Симановского А.Ю., Тавасиева А.М.,
Ярлыкова С.Ю.;
проблематика управления рисками коммерческих банков, в том числе в области ПОД/ФТ представлена в работах: Антропцевой И.О., Газияна С.В., Гамзы В.А., Воронина А.Н., Дудки А.Б., Исаевой Е.А., Каратаева М.В., Красавиной Л.Н.,
Лебедевой Т.В., Москвина В.А., Ревенкова П.В., Помориной М.А., Прошунина М.М.
Следует отметить, что теоретическими разработками проблем, связанных отмыванием незаконных доходов, занимались также зарубежные специалисты:
Беар М.Е., Бернаскони П., Дах Э., Долан Э.Дж., Кейнс Дж.М., Кернер Х.-Х.,
Коттке К.
Учеными-экономистами изучены общие закономерности легализации незаконных доходов, базовые подходы к организации систем ПОД/ФТ разработаны преимущественно с юридической точки зрения, практиками выявлены схемы отмывания незаконных доходов в банковской системе,
7
сформирована их обобщенная модель, описаны основные направления деятельности кредитных организаций в области ПОД/ФТ.
Вместе с тем, анализ работ вышеуказанных авторов, международных и национальных правовых актов показал недостаточную проработанность понятийного аппарата, содержания ПОД/ФТ как системы, выявил ряд нерешенных проблем, связанных с организацией и функционированием системы ПОД/ФТ в банковской сфере, реализацией механизмов ПОД/ФТ, а также отсутствие комплексного подхода к решению данной проблемы.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка теоретических и методических положений, а также практических рекомендаций и предложений по совершенствованию банковского надзора и контроля в области ПОД/ФТ в банковской системе РФ.
Постановка цели предусматривает решение следующих основных задач:
изучить теоретические, правовые и институциональные основы ПОД/ФТ
вбанковской системе Российской Федерации;
определить место и роль банковского контроля в реализации ПОД/ФТ;
проанализировать порядок взаимодействия Банка России и Росфинмониторинга в области ПОД/ФТ;
исследовать эволюцию международных стандартов построения систем ПОД/ФТ в банковской сфере;
проанализировать международный опыт в области ПОД/ФТ для выявления путей развития российской системы ПОД/ФТ;
исследовать современные способы отмывания (легализации) незаконных доходов в банковской системе РФ и выявить сигналы, указывающие на возможное отмывание незаконных доходов;
проанализировать нормативные требования к построению внутреннего контроля кредитных организаций;
определить направления совершенствования деятельности Банка России,
как регулятора национальной банковской системы, в области ПОД/ФТ;
8
наметить пути дальнейшего совершенствования нормативно-правового обеспечения системы ПОД/ФТ;
дать предложения по выявлению риска легализации (отмывания)
незаконных доходов в кредитной организации;
разработать рекомендации по повышению эффективности функционирования системы внутреннего контроля в кредитной организации в целях ПОД/ФТ.
Объектом исследования являются системы банковского надзора и контроля в области ПОД/ФТ.
Предметом исследования является снижение рисков отмывания незаконных доходов в банковской системе Российской Федерации.
Теоретической и методологической основой исследования являются:
научные труды российских и зарубежных ученых и специалистов по проблемам ПОД/ФТ в банковской сфере, международные конвенции и директивы,
рекомендации ФАТФ, Базельского комитета по банковскому надзору 7 и
Вольфсбергской группы 8 , российское законодательство в области ПОД/ФТ,
нормативные документы, регулирующие деятельность банковской системы Российской Федерации.
Информационную базу исследования составили нормативные и информационно - аналитические материалы Банка России, Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинга), Федеральной службы государственной статистики, рейтинговых агентств ЗАО «Эксперт РА» и ЗАО
«Рейтинговое агентство Мудис Интерфакс», публикации в периодической печати,
посвященные вопросам ПОД/ФТ в банковской системе, материалы научно-
практических конференций и семинаров, информационно - аналитические ресурсы сети Интернет.
7- объединение представителей центральных банков при Банке международных расчетов, собирающихся четыре раза в год с целью выработки стандартов банковской деятельности.
8- объединяет крупнейшие международные финансовые институты в их борьбе с отмыванием незаконных доходов. В нее входят ABN AMRO, Banco Santander Central Hispano, Bank of Tokyo - Mitsubishi UFJ, Barclays, Citigroup, Credit Suisse, Deutsche Bank, Goldman Sachs, HSBC, J.P. Morgan Chase, Societe Generale, UBS.
9
Основные методы исследования. Характер поставленных задач и системный подход к их решению определили использование в работе следующих методов исследования: сопоставления и сравнения, группировки и классификации, анализа и синтеза, научного обобщения, моделирования,
экспертных оценок, графического анализа.
Область исследования. Диссертационное исследование соответствует п.
10.2. «Проблемы обеспечения институциональной основы развития банковского сектора и его взаимодействия с Центральным Банком Российской Федерации», п. 10.5. «Устойчивость банковской системы Российской Федерации и стратегии ее развития», п. 10.12. «Совершенствование системы управления рисками российских банков» и 11.11. «Система банковского надзора и ее элементы.
Принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России.
Методология и методика осуществления банковского надзора» Паспорта ВАК Российской Федерации по специальности 08.00.10 – «Финансы, денежное обращение и кредит» (экономические науки).
Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке комплекса теоретических, организационно - методологических положений и рекомендаций по совершенствованию банковского контроля в целях ПОД/ФТ на основе риск-ориентированного подхода.
Основные научные результаты, полученные лично автором и
выносимые на защиту:
1. Дополнен понятийный аппарат в области ПОД/ФТ:
уточнено понятие «легализация (отмывание) незаконных доходов»,
которое отражает четыре основных аспекта (материальный – процесс размещения различного рода имущества (денежных средств), полученного незаконным путем,
в финансовые институты, проведение различных операций с данным имуществом
(денежными средствами) и процесс интеграции имущества (денежных средств) в
легальную экономику; экономический – переход имущества (денежных средств),
полученного незаконным путем, из теневой экономики в легальную экономику;
финансовый – финансовые операции, целью которых является сокрытие
10