Шаманина - Противодействие легализации преступных доходов в банковской деятельности

источника денежных средств, полученных незаконным путем, для их последующего официального использования; правовой – придание правомерного статуса владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным незаконным путем) в определении сущности процесса и результата отмывания незаконных доходов);

 установлено соотношение понятий финансовый контроль, банковский контроль, банковский надзор, раскрывающее их сущность, содержание,

специфику и взаимосвязь (содержание понятия финансовый контроль раскрыто в четырех основных аспектах: информационный, управляющий, функциональный и процессный; банковский контроль определен как один из видов финансового контроля и составная часть банковского надзора, который проявляется как одна из функций банковского надзора; сформулированы три основных функции

(контрольная, сигнализирующая и превентивная) банковского надзора, которые раскрывают его содержание; определены критерии эффективности банковского надзора с точки зрения ПОД/ФТ);

раскрыто содержание риск-ориентированного банковского надзора,

отражающее его специфику и позволяющее раскрыть преимущества его применения по сравнению с традиционным банковским надзором (риск-

ориентированный банковский надзор состоит в выявлении в деятельности кредитных организаций зон повышенного риска и направлен на обеспечение системной устойчивости банковского сектора, преимуществами риск-

ориентированного банковского надзора, с точки зрения ПОД/ФТ, являются обеспечение текущей и перспективной оценки соответствия банковской деятельности надзорным требованиям, своевременное реагирование на выявленные проблемы путем выработки рекомендаций и корректирующих мер;

уменьшение нагрузки на надзорный орган, путем концентрации на проверке операций, несущих в себе повышенный риск);

 сформулировано системное (двойное) определение банковского контроля с целью противодействия легализации (отмыванию) незаконных доходов и финансированию терроризма, поскольку он реализуется на двух

11

уровнях банковской системы Российской Федерации: на верхнем уровне –

непосредственная деятельность Банка России как надзорного органа, на нижнем уровне, как совокупность правил и действий кредитных организаций по контролю за клиентами и их операциями в целях снижения риска легализации (отмывания)

незаконных доходов и финансирования терроризма.

2. Предложено расширить состав показателей, используемых при оценке эффективности системы внутреннего контроля кредитной организации, которые учитывают новые требования к организации внутреннего контроля, вступившие в силу с 01.10.2014 (анализ нормативных требований Банка России установил, что оценка эффективности системы внутреннего контроля кредитной организации должна отражать результаты функционирования служб внутреннего аудита,

внутреннего контроля, ответственного сотрудника (структурного подразделения)

по ПОД/ФТ и иных структурных подразделений кредитной организации, с учетом результатов оценки специфических банковских рисков (риск ОД/ФТ, комплаенс-

риск, регуляторный риск)).

3. Разработана методика оценки риска легализации (отмывания)

незаконных доходов (алгоритм расчета коэффициента риска ОД/ФТ и дифференцированный подход к установлению пороговых значений для расчета норматива достаточности капитала кредитных организаций (Н1.0), с учетом коэффициента риска ОД/ФТ), которая позволяет определить, насколько кредитная организация выполняет пруденциальные требования и внутренние правила в области ПОД/ФТ, и выявить недостатки систем внутреннего контроля.

4. Аргументирована необходимость развития в деятельности Банка России риск-ориентированного надзора в области ПОД/ФТ, на основе применения эффективных методов оценки качества управления кредитных организаций,

обнаружения случаев легализации (отмывания) незаконных доходов, определения профиля риска, устранения выявленных нарушений в работе кредитных организаций в области ПОД/ФТ и выбора адекватного режима надзора, с целью повышения устойчивости российской банковской системы.

12

5. Разработаны предложения по изменению и дополнению нормативно-

правовой базы российской системы ПОД/ФТ, направленные на повышение ее эффективности (предложено модернизировать положения российского законодательства в части ужесточения мер за нарушения нормативных актов Банка России в области ПОД/ФТ, в частности требований к организации внутреннего контроля, сократить количество оснований для привлечения кредитных организаций к административной ответственности, перейти от модели обязательного контроля за операциями с денежными средствами и иным имуществом к риск-ориентированной модели).

6. Разработаны рекомендации для кредитных организаций по построению эффективных систем внутреннего контроля, позволяющих минимизировать риск легализации (отмывания) незаконных доходов (определены основные принципы построения эффективной системы внутреннего контроля: комплексность,

результативность, интегрированность, регламентированность и законность;

предложен механизм построения системы управления риском ОД/ФТ,

включающий рекомендации по разработке стратегии и выбору оптимальной политики управления риском ОД/ФТ).

Научная и практическая значимость исследования. Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что предлагаемые в нем решения теоретических и организационно - методических проблем в области ПОД/ФТ направлены на повышение устойчивости банковской системы Российской Федерации. Разработанные предложения вносят комплексный подход к решению данной проблемы, могут быть использованы Банком России для повышения эффективности риск-ориентированной надзорной деятельности в области ПОД/ФТ, кредитными организациями для развития системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.

Кроме того, полученные в ходе исследования результаты и выводы могут быть использованы для дальнейшего совершенствования нормативно-правового обеспечения в сфере ПОД/ФТ, а также в практике преподавания ряда финансовых учебных дисциплин для студентов экономических вузов.

13

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные результаты исследования представлялись на международных и всероссийских научных,

научно-методических конференциях, в частности, 26-й Всероссийской научной конференции молодых ученых «Реформы в России и проблемы управления»

(Москва, 2011 г.), Международной научно-практической конференции

«Модернизация финансово-кредитных отношений в условиях инновационной экономики» (Москва, 2011 г.), 16-й Всероссийской научно-практической конференции «Актуальные проблемы управления-2011» (Москва, 2011 г.), 2-ой Международной научно – практической конференции «Финансы реального сектора в условиях глобальной экономики» (Москва, 2012 г.), Международной конференции с выставкой новых технологий «Проблемы управления в реальном секторе экономики: вызовы модернизации» (Актуальные проблемы управления –

2012) (Москва, 2012 г.), 18-ой Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы управления – 2013» (Москва, 2013 г.),

Международном управленческом форуме «Управление экономикой в стратегии развития России» (Москва, 2014 г.).

Отдельные результаты диссертационного исследования были использованы

впрактической деятельности АО «РУССТРОЙБАНК» и КБ

«ЭНЕРГОПРОМБАНК» (ООО) для разработки внутренних документов кредитных организаций в области ПОД/ФТ, актуализации правил внутреннего контроля, совершенствования действующих в кредитных организациях программ управления риском ОД/ФТ, определения соответствующих методов управления и способов оценки риска ОД/ФТ, а также принятия оперативных управленческих решений.

Публикации по теме диссертации. Диссертантом опубликовано 11

печатных работ общим объемом 3,22 п.л., в том числе 5 публикаций в изданиях из перечня ВАК.

Структура диссертации. В соответствии с поставленной целью и задачами исследования диссертация состоит из введения, трех глав, заключения,

библиографического списка использованной литературы и приложений.

14

Глава 1. Теоретические, правовые и институциональные основы противодействия легализации незаконных доходов в банковской системе Российской Федерации.

1.1. Место и роль банковского контроля в противодействии легализации незаконных доходов.

Легализация (отмывание) незаконных доходов становится глобальной проблемой, которая все в большей степени угрожает надежности мировой финансовой системы и политической стабильности демократических государств

[108].

По оценке ООН, от 800 млрд. до 2 трлн. долларов США отмывается каждый год, что соответствует 2 – 5% мирового валового внутреннего продукта. Доля теневого сектора в ВВП западных стран оценивается: в 8% для Швейцарии; в 8,9% для США; для Канады, Франции, Германии – от 14,9% до 16,3%; для Италии – 27,8%; для Греции – около 30% от официального ВВП, в России – от 27

до 46%, по данным разных источников [120].

Аналитики американского исследовательского института Global Financial

Integrity (GFI) [156] считают, что теневая экономика РФ оценивается в 46% от ВВП ежегодно. В течение последних 15 лет из России незаконно утекло более 200

млрд. долларов США в виде взяток, скрытых от налогов доходов и средств,

заработанных на торговле наркотиками, оружием и людьми. По данным авторов исследования, теневой сектор экономики продуцирует рост нелегальных финансовых потоков: 1% прироста теневой экономики приводит к росту незаконного движения капитала на 7%.

По данным Всемирного банка, российская теневая экономика в 3,5 раза больше, чем у других стран «Большой семерки». Кроме того, объемы теневой экономики и незаконные денежные потоки динамично растут на протяжении последних 18 лет, чему способствуют низкая эффективность политического управления и широко распространенное уклонение от уплаты налогов, что в свою очередь подрывает экономическую и политическую стабильность в стране [174].

15

По данным Банка России9, за десять лет отток капитала из страны составил более 500 млрд. долларов США, из которых на статью платежного баланса России

«сомнительные операции» приходится в среднем более 40% (26,5 млрд. долларов США за 2013 год).

Таблица 1. Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в РФ.

	Год	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013	По
											итогам I
											и II кв.
											2014
	Вывоз/ввоз капитала,	-0,1	41,4	81,7	-133,7	-56,1	-33,6	-84,2	-56,8	- 62,7	-85,2
	млрд. дол. США
	Сомнительные операции,	27,5	21,3	34,5	50,6	24,5	25,9	33,2	38,8	26,5	5,7
	млрд. дол. США

Таким образом, из экономики России были изъяты сотни миллиардов долларов США, которые можно было инвестировать в российскую систему здравоохранения, образования и инфраструктуру.

Следует отметить, что проблема «легализации (отмывания) незаконных доходов» привлекает внимание исследователей и практических работников в различных областях. Вместе с тем, до настоящего времени не сформулировано общепринятого универсального понятия «легализация (отмывание) незаконных доходов».

Одной из распространенных теорий является придание авторства изобретению данного термина известному преступнику Аль Капоне, при котором денежные средства, полученные от незаконного производства и продажи спиртного, для придания им правомерного характера смешивались с наличным оборотом американских прачечных. При этом сам термин «отмывание» в

переводе на английский язык звучит как «laundry», термин также означает и прачечную [134].

По другой версии, изобретателем «отмывания» считается Сальваторе Лучано, который в 1923 г. предложил владельцам нелегальных капиталов в США новую услугу - вывоз «грязных» денег в Европу и их инвестирование в акции промышленных предприятий Швейцарии, Германии и Италии.

9 Источник: официальный сайт Банка России - http://www.cbr.ru.

16

Известные финансисты Зубков В.А. и Осипов С.К. к родоначальникам легализации незаконных доходов относят Майера Лански (Сухомлянский),

который за счет игорных заведений, расположенных на Кубе, переводил неправомерно полученные денежные средства из Швейцарии на «остров Свободы», а затем переправлял их во Флориду, что создавало картину

«возвращения зарубежных инвестиций в Америку на законных основаниях» [62].

По мнению американского ученого Лилли П., термин «легализация

(отмывание) незаконных доходов» впервые появился в Америке в 20-е годы XX

века. Преступные банды того времени стремились примерно к тому же, к чему стремятся и в наши дни – отделить «финансовые плоды» преступных деяний от соответствующей им противозаконной деятельности. В этих целях они начинали какое-либо дело с большим кругооборотом наличных денег (например, открывали прачечную или автомойку), вкладывали в него деньги, вырученные в результате незаконных деяний, и получали законную прибыль, оправдывая тем самым (с

коммерческой точки зрения) логичность обращения столь крупных денежных сумм [74].

С учетом представленных точек зрения, можно сделать вывод, что данный термин имеет американское происхождение и время его возникновения следует датировать 20-ми годами XX века.

Юридическое и законодательное определение понятия «легализация

(отмывание) незаконных доходов» впервые появилось в США в 70 - 80-х годах

XX века. В то время данный термин означал процесс преобразования нелегально полученных доходов, прежде всего от реализации наркотиков, в легальные доходы.

Президентская комиссия США по организованной преступности в 1984

году использовала следующую формулировку: «Отмывание - процесс,

посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов, и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение» [68].

17

Определение «легализация (отмывание) незаконных доходов» можно найти в ряде международных правовых актов, в таких как Венская конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (1988 г.), Страсбургская конвенция Совета Европы об отмывании,

выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (1990 г.),

Директива Совета ЕС от 10 июня 1991 г. (91/308/ЕЕС) «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег», Конвенция против транснациональной организованной преступности (2000 г.). В соответствии с указанными международными правовыми актами, под легализацией

(отмыванием) незаконных доходов понимаются действия (бездействие)

относительно имущества, приобретенного преступным путем, независимо от того,

желает ли лицо придать правомерный характер данному имуществу или нет. При этом преступной будет являться деятельность только в том случае, если лицо знало о незаконном происхождении данного имущества.

С созданием в 1989 году Международной группы по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием незаконных доходов (далее - ФАТФ10

термин «отмывание» стал международным юридическим термином). С точки зрения ФАТФ, под отмыванием понимается процесс сокрытия или маскировки существования, незаконного происхождения, движения, назначения или использования имущества или денежных средств, полученных незаконным путем.

Немецкие специалисты Кернер Х.-Х. и Дах Э. понимают под легализацией

(отмыванием) незаконных доходов совершение операций с целью сокрытия наличия, происхождения или целевого назначения вещественных ценностей,

проистекающих из преступления, с тем, чтобы затем извлекать из этих ценностей регулярные доходы [66].

Ученый Беар М.Е. определяет легализацию (отмывание) незаконных доходов как «перевод незаконно полученных наличных денег в другой актив,

10 ФАТФ - межправительственная организация, которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере ПОД/ФТ, а также осуществляет оценки соответствия национальных систем ПОД/ФТ этим стандартам. Основным инструментом ФАТФ в реализации своего мандата являются 40 рекомендаций в сфере ПОД/ФТ, которые подвергаются ревизии в среднем один раз в пять лет.

18

сокрытие истинного источника или собственности, от которых незаконным образом получены деньги, и создание характера законности для источника и собственности» [94].

Российский специалист Цоколов И.А. определяет легализацию (отмывание)

как процесс, при котором человек скрывает существование незаконного источника средств или незаконного использования дохода и затем маскирует этот доход для придания ему видимости законного [143].

Другой российский специалист, Чернов С.Б. определяет легализацию

(отмывание) незаконных доходов как любую деятельность, операцию или сделку, осуществляемые с целью сокрытия источников происхождения, существования, распределения, перераспределения и потребления денежных средств, полученных

врезультате совершения какого-либо преступления [144].

Вроссийском законодательстве понятие легализация (отмывание) определено Федеральным законом от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон №115-ФЗ) [3]. Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, понимается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

Подчеркнем, что термины «отмывание» и «легализация», являются синонимами и могут употребляться как взаимозаменяемые термины. При этом отметим, что в российском законодательстве оба термина используются равнозначно.

Принимая во внимание вышеизложенное, мы полагаем, что понятие «легализация (отмывание) незаконных доходов» следует рассматривать в 4-х

основных аспектах: материальном, экономическом, финансовом и правовом.

Вматериальном аспекте легализация (отмывание) представляет собой процесс размещения различного рода имущества (денежных средств),

полученного незаконным путем, в финансовые институты, проведение различных

19

операций с данным имуществом (денежными средствами) и процесс интеграции

имущества (денежных средств) в легальную экономику.

Вэкономическом аспекте легализация (отмывание) представляет собой переход имущества (денежных средств), полученного незаконным путем, из теневой экономики в легальную экономику.

Вфинансовом аспекте легализация (отмывание) представляет собой финансовые операции, целью которых является сокрытие источника денежных средств, полученных незаконным путем, для их последующего официального использования.

Вправовом аспекте легализацию (отмывание) следует рассматривать как придание правомерного статуса владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученным незаконным путем.

Врамках диссертационного исследования сконцентрируемся на

финансовом аспекте легализации (отмывания) незаконных доходов.

Как показывает практика, деятельность организаторов «отмывочных схем» присутствует во многих сферах экономики, но ключевой является кредитно-

финансовая (в частности, банковская), которая служит главным каналом движения незаконных денежных средств.

По информации Росфинмониторинга, кредитные организации являются основным источником сведений о подозрительных операциях (сделках). Общий объем поставляемых ими сведений превышает 90% от общего объема направляемых сведений в уполномоченный орган.

Так, за 2013 год в Росфинмониторинг было передано порядка 11 млн.

сообщений о подозрительных операциях, из них кредитными организациями –

10,2 млн. сообщений (рис. 1).

Для борьбы с отмыванием незаконных доходов возникает необходимость создания действенной системы ПОД/ФТ, которая должна включать в себя эффективный контроль в сфере финансов, как необходимое условие нормального функционирования экономики страны, координацию и обеспечение механизма

20