Шаманина - Противодействие легализации преступных доходов в банковской деятельности

В случае если хотя бы одному из ответов на вопросы, приведенные в пунктах 10 – 12 таблицы 17, присвоено значение, равное 3 баллам и хуже,

показателю состояния внутреннего контроля не может быть присвоена оценка лучше, чем «сомнительно» (3 балла).

Кроме того, в случае неудовлетворительной оценки правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и присвоения вопросам данной категории оценки равной 3 баллам и хуже, финансовая устойчивость банка признается неудовлетворительной, банк подлежит классификации не выше, чем в III

классификационную группу 54 , что по нашему мнению, несомненно можно отметить, как положительный момент в борьбе с недобросовестными банками.

С учетом произошедших изменений в системе внутреннего контроля,

предусматривающих создание двух служб (службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля (комплаенс - службы) на базе ранее действовавшей службы внутреннего контроля), мы полагаем, что в расчет показателя ПУ5 необходимо также включить вопросы, касающиеся оценки эффективности функционирования вновь созданных служб, учитывающие специфику деятельности каждой из них.

Таким образом, по нашему мнению, вопросы 6 и 7 необходимо сформулировать следующим образом: вопрос 6 – «Позволяет ли организация служб внутреннего аудита и внутреннего контроля банка эффективно осуществлять возложенные на них функции?», вопрос 7 – «Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка контроль за деятельностью служб внутреннего аудита и внутреннего контроля?».

Кроме того, на наш взгляд, было бы целесообразно дополнить таблицу 17

следующими вопросами:

«Соблюдаются ли внутренние документы, указанные в вопросах 1, 5 и 10 (весовая оценка ответа - 3)?»;

54 К группе III относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов.

151

«Проводятся ли на постоянной основе в рамках системы внутреннего контроля мероприятия по контролю за уровнем принятых рисков (весовая оценка ответа - 2)?»;

«Осуществляет ли служба внутреннего аудита своевременное информирование совета директоров (наблюдательного совета) банка о выявляемых при проведении проверок нарушениях (недостатках) по вопросам,

определяемым кредитной организацией (весовая оценка ответа - 2)?»;

«Имеются ли у банка утвержденные уполномоченным органом управления правила действий при выявлении службой внутреннего аудита

(службой внутреннего контроля) нарушений процедур принятия решений и оценки рисков, предусмотренных утвержденными документами (весовая оценка ответа - 2)?»;

«Установлен ли порядок контроля за принятием мер по устранению выявленных службой внутреннего аудита нарушений (весовая оценка ответа - 3)?»;

«Осуществляется ли информирование совета директоров

(наблюдательного совета) банка о выполнении планов деятельности службы

внутреннего контроля в области управления компалаенс-риском и регуляторным

риском (весовая оценка ответа - 2)?».

Оценка показателей ПУ6 «Показатель управления стратегическим риском» и ПУ7 «Показатель управления риском материальной мотивации»

включает в себя анализ ответов на вопросы, касающиеся стратегии развития банка

(процесса реализации стратегической цели) и системы оплаты труда,

соответственно.

По результатам совокупной оценки показателей качества управления банком (ПУ4 +ПУ5 + ПУ6 + ПУ7) финансовая устойчивость банка признается удовлетворительной, в случае если общая оценка показателей системы управления рисками (ПУ4) и состояния внутреннего контроля, в том числе в области ПОД/ФТ (ПУ5), меньше либо равна 2,3 балла, а показателя качества

бизнес-планирования (ПУ6) - меньше либо равна 3,3 балла.

152

Принимая во внимание, тот факт, что оценке состояния и организации системы внутреннего контроля банка в целях ПОД/ФТ уделяется особое внимание со стороны надзорного органа, по нашему мнению, представляется необходимым включить в расчет показателя системы управления рисками – модель оценки риска вовлечения банка в процесс ОД/ФТ (далее в таблице 18

более подробно представлены вопросы, составленные автором диссертации,

которые могут быть использованы надзорным органом для оценки риска ОД/ФТ)

и одновременно внести соответствующие изменения в отчетность по форме

0409639 (добавив в раздел 1 - п.п. 8.10, 8.11, 8.12 следующего содержания: «риском ОД/ФТ», «комплаенс-риском», «регуляторным риском»).

Таблица 18. Оценка управления риском ОД/ФТ на примере Банка «А».

№

Вопрос

Факторы,

Вес

Балл

п/п

учитываемые при

оценке, краткая

формулировка

обоснования

мотивированного

суждения

1.

Имеется ли в кредитной организации

Да, имеется

1

1

подразделение

(служащий), ответственное за оценку

уровня риска ОД/ФТ?

2.

Является

ли

данное

подразделение

(служащий),

Подразделение

1

1

независимым от структурных

подразделений

независимо

кредитной

организации,

осуществляющих банковские

операции и другие сделки?

3.

Имеет ли оно право докладывать непосредственно

Да, имеет

2

1

совету директоров (наблюдательному совету)

кредитной

организации

о

проблемах

в управлении

риском ОД/ФТ?

4.

Имеются ли у кредитной организации внутренние

Имеются

1

1

документы

по управлению

риском ОД/ФТ,

утвержденные соответствующим органом управления

кредитной организации?

5.

Определены

ли

внутренними

документами

Основные принципы

2

1

кредитной

организации основные принципы

определены

управления

риском ОД/ФТ, предусмотренные главой 4

Положения Банка России № 375-П?

6.

Определены ли во внутренних документах методика

Да

2

1

выявления риска и оценки ОД/ФТ и порядок проведения

оценки риска ОД/ФТ?

7.

Установлены

ли

внутренними

документами

Показатели не

2

4

показатели и способы оценки

риска ОД/ФТ?

установлены

8.

Проводится ли в кредитной организации оценка (стресс –

Ежемесячно

1

2

тест) риска ОД/ФТ?

9.

Принимает ли совет директоров (наблюдательный совет)

Не принимает

2

4

или единоличный исполнительный орган

кредитной

153

10.	Определены ли внутренними документами кредитной				Определены только		2		3
	организации факторы риска ОД/ФТ, порядок их				факторы риска
11.	Принимает ли кредитная организация меры по				Принимает		2		1
	классификации клиентов с учетом критериев риска, по
	которым осуществляется оценка степени (уровня) риска
	совершения клиентом операций в целях ОД/ФТ?
12.	Принимает ли кредитная организация меры по				Принимает		2		1
	определению риска вовлеченности кредитной
	организации и ее сотрудников в использование услуг
	кредитной организации в целях ОД/ФТ?
13.	Установлен ли внутренними документами кредитной				Частично		2		3
	организации порядок мониторинга риска ОД/ФТ?				предусмотрен
14.	Обеспечена	ли идентификация	реальных		Идентификация		2		1
	владельцев	кредитной организации?			обеспечена
15.	Соблюдаются ли рекомендации Банка России				Сведения по		3		3
	относительно мониторинга операций и сделок, имеющих				«подозрительным»
	сомнительный (необычный) характер их проведения?				сделкам
					направляются в
					Росфинмониторинг
					неосознанно, часто
					без учета
					рекомендаций
					Банка России
16.	Соблюдаются ли требования Банка России				Соблюдаются		3		1
	относительно доступности сведений о кредитной
	организации и оказываемых ею услугах?
17.	Выполняются ли внутренние документы по вопросам				Выполняются		2		2
	управления риском ОД/ФТ?				достаточно полно
18.	Имеются ли у кредитной организации внутренние				Имеются		1		1
	документы, на основании которых осуществляется
	мониторинг риска ОД/ФТ?
19.	Своевременно ли направляются сведения по				Сроки нарушаются		3		3
	операциям и	сделкам обязательного контроля в
	уполномоченный орган?
20.	Соблюдаются ли требования Банка России относительно				Соблюдаются		3		1
	идентификации кредитной организации клиента,
	представителя клиента, выгодоприобретателя и
21.	Предусмотрен ли в кредитной организации порядок учета				Предусмотрен		3		1
	и фиксирования результатов оценки степени (уровня)
	риска клиента, странового риска и определения риска
22.	Разработаны ли квалификационные требования к				Разработаны		2		1
	служащим кредитной организации?
23.	Доведены ли	до служащих кредитной организации			Доведены		2		1
	документы, регламентирующие должностные
	обязанности, их права и ответственность?
	Крод = 139/46 = 3,02				Общий вес		46		39
	Источник: составлено автором.
	В целях	определения	коэффициента	риска ОД/ФТ		(Крод)		предлагаем

аналогично Указанию №2005-У рассчитывать его путем умножения бальной

154

оценки на весовое значение и арифметического расчета средневзвешенного значения всех оценок ответов на вопросы, представленные в таблице 18.

23 23

Крод = ∑ (балл i x вес i) : ∑ вес i, i=1 i=1

где:

балл i - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в таблице 18 (балльная оценка)55;

вес i - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в таблице 18 (весовая оценка).

Весовая	оценка ответов на	вопросы для	определения	Крод приведена
в таблице 18.
Ведущие	международные	организации	по борьбе	с финансовыми

преступлениями едины в том, что компетентные органы надзора должны придавать все большее значение тому, насколько эффективно финансовые организации принимают решения относительно управления рисками и их оценке с учетом ряда факторов [152].

Исходя из этого, предлагаем ввести дифференцированный подход к установлению пороговых значений для расчета норматива достаточности капитала (Н1.0), с учетом коэффициента риска ОД/ФТ.

В соответствии с действующей Инструкцией Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков» норматив достаточности капитала (собственных средств) 56 кредитной организации рассчитывается следующим

образом57:

Н1.i = _____________________________Кi____________________________ x 100% SUM Kpi (Ai-Pi) + код 8807 + код 8847 + БК – код 8855i + ПКр +

код 8957 + ПКi + КРВ + КРС + РСК + 12,5 х OP + PPi

551 балл - да (постоянно, всегда, в полном объеме); 2 балла - в основном (почти постоянно, почти всегда, почти в полном объеме); 3 балла - частично (отчасти да, не всегда, в некоторых случаях); 4 балла - нет (никогда, ни в каких случаях).

56С учетом требований Положения Банка России от 28.12.2012 №395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)».

57Расшифровка показателей формулы, содержится в п.2.1.1 Инструкции Банка России № 139-И. Минимально допустимое значение Н1.0 (норматив достаточности собственных средств (капитала) банка) - 10%.

155

Минимально допустимое значение Н1.0 (норматив достаточности собственных средств (капитала) банка) составляет 10%.

В свою очередь, несоблюдение кредитной организации установленного минимального значения Н1.0 в соответствии с ст. 4 Федерального закона от

25.02.1999 №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций является основанием для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации.

Таблица 19. Пороговые значения норматива достаточности капитала (Н1.0), с учетом показателя риска ОД/ФТ.

КО	Значения коэффициента Крод	Пороговые значения норматива
		Н1.0.
Соответствующие требованиям	≥1 - ≤2	10%
В основном соответствующие	≥2 - <3	11%
требованиям (имеющие отдельные
недостатки)
Ограниченно - соответствующие	≥3 - <4	13%

Источник: составлено автором.

Таким образом, по нашему мнению, рассчитанный коэффициент риска ОД/ФТ в целях адекватного учета возможных негативных последствий внешнего характера должен использоваться как дополнительный элемент определения минимально допустимого значения норматива достаточности капитала кредитных организаций и учитываться Банком России в ходе текущей надзорной деятельности.

Несоответствие требованиям (значение коэффициента Крод≥4) должно является основанием для проведения в банке внеплановой тематической проверки по вопросу ПОД/ФТ с целью определения соответствующей меры воздействия по отношению к кредитной организации.

По результатам проверок по совокупности выявленных нарушений требований Закона №115-ФЗ и нормативных актов Банка России в сфере ПОД/ФТ к кредитным организациям могут быть применены различные меры воздействия: от предупреждения и требования об устранении нарушения до штрафов, запретов на проведение операций, приостановления деятельности или отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

156

Таблица 20. Статистика применения Банком России мер воздействия к кредитным организациям РФ 58.

Год	Предупредительные	Требования об	Запреты и	Штрафы	Отзыв лицензии
	меры	устранении нарушений	ограничения
2003	353	135	7	81	0
2004	459	142	71	105	2
2005	385	373	238	284	14
2006	343	389	529	232	51
2007	392	344	327	252	44
2008	339	229	252	170	7
2009	287	196	162	122	10
2010	302	151	87	104	3
2011	204	478	75	181	18
2012	253	413	121	163	22
2013	380	574	217	145	32

Источник: составлено автором.

В таком случае у кредитных организаций действительно появится стимул добросовестно соблюдать предусмотренные требования и отказываться от клиентов, деятельность которых ориентирована на ОД/ФТ, а также организаций,

скрывающих от контролирующих органов и банка суть проводимых расчетов под видом коммерческой тайны.

Таким образом, суть содержания представленной методики – предоставление превентивного варианта минимизации финансовых рисков и упорядочения системы контроля над финансовыми потоками, в которых банки по большей части выступают как прямые посредники. Данный подход к определению норматива

H1.0 позволит определить, насколько та или иная кредитная организация выполняет нормативные и внутренние требования, а также поможет скорректировать недостатки систем внутреннего контроля банка в области ПОД/ФТ.

3.3. Рекомендации по построению эффективной системы внутреннего

контроля в кредитной организации.

Для банковского сектора одним из основных инструментов контроля за

выполнением мероприятий, направленных на ПОД/ФТ, является система внутреннего контроля.

58 По данным годовых отчетов Банка России за период с 2003 по 2013 гг. Источник: http://www.cbr.ru/publ/?prtid=god&PageYear.

157

При разработке системы внутреннего контроля экономическая выгода,

которая может быть получена от использования механизма контроля, должна быть сопоставима с затратами на их разработку. Для этого необходимо провести количественные и качественные оценки с тем, чтобы обеспечить надлежащую сбалансированность между затратами на внедрение системы внутреннего контроля и экономической выгодой, которая может быть получена в результате внедрения системы [137].

Организационная структура системы внутреннего контроля зависит от целого ряда факторов, таких, как организационная структура банка, его размеры и характер деятельности, конкретная область деятельности, в которой применяется тот или иной метод, и т.п. Поэтому невозможно построить универсальную систему внутреннего контроля без учета данных условий.

Таким образом, можно сделать вывод, что система внутреннего контроля современного банка, безусловно, должна отвечать следующим принципам:

комплексность: охватывать все виды деятельности банка, при этом особое внимание следует уделять анализу финансовых нововведений;

результативность: выявлять факты мошенничества и других правонарушений, система внутреннего контроля приспособлена для предотвращения;

интегрированность: в систему управления рисками;

регламентированность: устанавливать права и обязанности участников системы;

законность: не нарушать требования законодательства.

Основная цель системы внутреннего контроля российских кредитных организаций достигается путем организации контроля за соблюдением требований законодательства и иных нормативных актов, обеспечения контроля за банковскими рисками и надлежащим уровнем надежности кредитной организации, а также путем разрешения возникающих в процессе деятельности банка конфликтов интересов акционеров, Совета директоров и менеджмента.

158

Стоит отметить, что меры по предотвращению рисков ОД/ФТ предпринимаются банками не только в соответствии с требованиями законодательства, но и в собственных интересах.

Так, нарушения требований Закона №115-ФЗ приводят к возникновению серьезных проблем у кредитных организаций. Как показала практика, за последние несколько лет немало банков лишились своих лицензий именно из-за нарушений требований вышеназванного закона.

В этой связи, внутренние методики риск-подразделений кредитных организаций должны на обязательной основе включать положения, касающиеся выполнения мер по ПОД/ФТ.

По нашему мнению, целесообразно выстраивать систему внутреннего контроля таким образом, чтобы каждому отдельному нарушению неизбежно соответствовали возможные негативные последствия (рис. 28). При этом учитывать последствия проявления источников риска ОД/ФТ необходимо, исходя из их взаимного влияния на другие типичные банковские риски [27].

Отдельно следует остановиться на анализе выполнения кредитными организациями принципов «Знай своего клиента» и «Должная проверка», как основных составляющих проведения процедур по идентификации клиентов.

В связи с этим полагаем, что кредитным организациям следует [16]:

–разработать и внедрить комплексные процедуры проверки сведений, представляемых клиентами;

–иметь данные о подлинном владельце (конечном бенефициаре) счета (если счет был открыт на другое имя) и тщательно проверять данные, удостоверяющие личность, во избежание открытия счетов для фиктивных пользователей;

–располагать данными о профессиональной деятельности клиента и источниках его доходов;

–знать цель, с которой открывается счет, и представлять типы операций, в которые обычно вовлечен данный клиент. При открытии счета сотрудники банка

159

должны понимать, нужно ли отнести клиента к категории высокого риска,

требующей повышенного внимания.59

Источники риска ОД/ФТ

При оформлении договора с клиентом были недостаточно подробно изучены документы, характеризующие его основную деятельность

Последствия проявления риска ОД/ФТ

Клиент, занимаясь незаконной деятельностью, попал в поле зрения правоохранительных органов.

Ряд операций проводился через счета данного банка

Влияние на деятельность банка

Сложилось негативное				Отток клиентов			Осложнение отношений с
мнение среди клиентов и									регулятором
контрагентов банка
				Стратегический		Риск ликвидности
				риск					Регуляторный
	Риск потери
									риск
	деловой
	репутации

Следствие реализации риска ОД/ФТ

Рис. 28. Порядок анализа источников рисков ОД/ФТ. (Источник: составлено автором).

В рамках выполнения процедуры мониторинга риска ОД/ФТ кредитным организациям необходимо [18]:

иметь внутренние системы для проведения мониторинга операций,

вызывающих подозрения;

оценивать риск, исходя из конкретных видов банковских продуктов и услуг, категорий клиентов, регионов и операций;

59 Перечень операций с повышенной степенью риска совершения клиентом операций в целях ПОД/ФТ приведен в пункте 2.9. Положения Банка России от 19.08.2004 №262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

160