5. Нарахування відсотків за вкладами

За користування залученими коштами комерційні банки сплачують вкладникам відсотковий дохід, який може виплачуватись авансом, періодично (щомісяця, один раз на квартал, за підсумками року) та після закінчення строку дії депозиту. Відсоток — це ціна позичкового капіталу. Кількісне визначення відсотка — ставка або норма відсотка. Відсоток за вкладами — основний стимул залучення коштів від клієнтів. Відсоткова політика банку є інструментом регулювання структури банківського капіталу.

Фактори, що впливають на відсоткову ставку:

- ставка рефінансування Національного банку України;

- ставки, виплачувані іншими банками;

- термін і розмір внеску;

- вид внеску.

У способи нарахування відсотків, використовуваних банками.

Відсотки підлягають нарахуванню щомісяця, не пізніше, ніж в останній робочий день місяця. Нараховані, але не сплачені відсотки відносять до нарахованих витрат. Нараховані за депозитами відсот¬ки відображаються в балансі на перше число наступного місяця як зобов’язання банку, а в звіті про прибутки і збитки — як понесені витрати.

У банківській практиці використовується три методи визначення кількості днів для розрахунку відсотків:

1)      метод «факт/факт» — при розрахунку суми відсотків береться фактична кількість днів у місяці та році;

2)      метод «факт/360» — при розрахунку суми відсотків береться фактична кількість днів у місяці, але умовно в році — 360 днів;

3)      метод «30/360» — при розрахунку суми відсотків береться умовна кількість днів у місяці — 30 та в році — 360.

Незалежно від методу розрахунку відсотків при визначенні кількості днів враховується перший день і не враховується осте і- ній день угоди.

Способи нарахування відсотків за вкладами

Загальною умовою нарахування відсотків на конкретний внесок є використання річної ставки відсотка. Сума нарахованих за рік відсоткових грошей (І) обчислюється за формулою:

І=(Р х і):100,

де І — річна сума відсоткових грошей;

Р — сума, на яку нараховують відсотки, як правило, це та сума, що була покладена на депозит;

і — річна ставка відсотків.

У разі, якщо термін вкладу має строк, що триває більше ніж один рік, наприклад, декілька років (N):

N = (Р х і х N): 100.      

Якщо строк         вкладу менший ніж один рік (наприклад 6 місяців), то суму відсоткових грошей вираховують за формулою

І=[Р х і х (N : 2)]: 100.  

Сума депозиту з нарахованими на неї відсотками являє собою нарощену суму внеску. Вона може бути нарахована з використанням простого або складного відсотка.

Проста ставка відсотка — відсоток нараховується на вихідну величину внеску.

Складна ставка відсотків (капіталізація відсотків) — нараховується в кожен наступний період на первинну суму депозиту з нарахованими за попередні періоди відсотками. Складні відсотки доцільно застосовувати в тому випадку, коли виплата відсоткового доходу здійснюється по закінченні терміну дії депозитної угоди.

Для обчислення майбутньої вартості грошей методом складних відсотків використовується формула:

FV = Р х (1 + R)^N,

де FV- майбутня вартість;

Р - початковий депозит;

R - річна ставка процента;

N - кількість років.

Наведену вище формулу можна використати для підрахунку вартості через будь-яку кількість періодів.

Існують також два способи визначення та нарахування відсотків: декурсивний та антисипативний.

Декурсивний спосіб (відтермінований, звичайний) передбачає нарахування відсотків у кінці кожного інтервалу нарахування (спосіб постнумерандо). Суму відсотка визначають на підставі вели­чини наданого капіталу.

Декурсивна відсоткова ставка - це виражене у відсотках відношення суми нарахованого за певний інтервал доходу до суми, наявної на початок інтервалу.

Антисипативний спосіб (спосіб пренумерандо, попередній спосіб) передбачає нарахування відсотків на початку кожного інтер­валу нарахування.

Антисипативною відсотковою ставкою у такому разі є вира­жене у відсотках відношення суми доходу, яку виплачують за певний інтервал, до нарощеної суми, отриманої в кінці цього інтервалу.