- •Тульский филиал
- •Автор-составитель:
- •1. Дисциплина «экономика организаций (предприятий)»……стр. 4
- •Дисциплина «Экономика организаций (предприятий) » содержание
- •Тема 2. Предприятие – основное звено экономики 113
- •Тема 13. Планирование деятельности предприятия 134
- •Раздел 6.Эффективность функционирования коммерческого предприятия. 157
- •1. Цели и задачи дисциплины «Экономика организаций (предприятий)»
- •2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины «Экономика организаций (предприятий)
- •3.Обьем дисциплины «Экономика организаций (предприятий)
- •3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы. Форма обучения очная.
- •Форма обучения - заочная.
- •3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы. Форма обучения – очная. Специальность 080102 «Мировая экономика»
- •Форма обучения – очная. Специальность 080105 «Финансы и кредит»
- •Форма обучения – заочная. Специальность 080105 «Финансы и кредит»
- •Форма обучения – заочная. На базе высшего и среднего специального образования Специальность 080105 Финансы и кредит, 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит.
- •4. Содержание курса «Экономика организации (предприятия)»
- •4.1. Основные темы курса
- •Тема 10 «Расходы и доходы»является основополагающей при изучении конечного показателя деятельности – прибыли.
- •Тема11.Прибыльпредприятия – основной результативный показатель его финансово-экономической деятельности, источник его развития и в конечном итоге – цель деятельности.
- •Тема 15. Качество продукции и конкурентоспособность предприятия.
- •5. Темы практических занятий и методические рекомендации по их проведению
- •Раздел 2. Ресурсы предприятия.
- •Раздел 3. Основные экономические показатели результатов деятельности предприятия
- •Тема 10. Доходы и расходы предприятия.
- •Тема 11. Прибыль предприятия.
- •Тема 10 - 11. Занятие 6 - 13. Анализ взаимосвязи между показателями объема производства (товарооборота), себестоимостью продукции (издержками обращения) и прибылью предприятия.
- •Выполнение плана издержек обращения по компании в разрезе кварталов года
- •Выполнение плана розничного товарооборота и издержек обращения по объему по компании за …….Год
- •Справка об основных показателях хозяйственной деятельности магазинов компании за отчетный год
- •Справка об основных показателях хозяйственной деятельности компании в разрезе кварталов отчетного года
- •Выписка из «Отчета об издержках обращения по торговле» по компании за про шлый и отчетный годы
- •Сведения о выполнении плана розничного товарооборота компанией по месяцам и кварталам отчетного года
- •Тема 13 - 14. Занятие 14 - 16. Планирование и оценка вариантов производственной программы.
- •Методические рекомендации по проведению практических занятий.
- •6. Лабораторные работы (лабораторный практикум)
- •7. Задания для самостоятельной работы студентов
- •Задачи для самостоятельной работы.
- •8.Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению. Общие требования по выполнению контрольных работ.
- •Методические рекомендации по выполнению контрольных работ.
- •Темы контрольных работ для дисциплины Экономика организации (предприятия)
- •9. Вопросы для подготовки к экзамену по дисциплине Экономика организации (предприятия)
- •Критерии оценок знаний студентов на экзаменах.
- •10. Учебно-методическое обеспечение
- •10.1.Литература Основная
- •Дополнительная
- •10.2.Методическое обеспечение дисциплины тесты а
- •Тесты б по курсу «Экономика организации (предприятия )»
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •Тезисы лекций
- •Тема 1. Структура национальной экономики
- •1.2. Структурная перестройка экономики России
- •Тема 2. Предприятие – основное звено экономики
- •2.1. Понятие и классификация предприятий
- •2.2. Организационно-правовые формы предприятий
- •2.3. Содержание и цель предпринимательской деятельности
- •2.4. Внешняя среда предпринимательской деятельности
- •Тема 3. Производственная и организационная структуры предприятия
- •3.1. Производственная структура предприятия
- •3.2. Организационная структура предприятия
- •3.3. Инфраструктура предприятия
- •Тема 4. Типы производства и организация производственного процесса
- •4.1. Типы производства и их характеристика
- •4.2. Производственный процесс и его содержание
- •4.3. Производственный цикл
- •5.2. Имущество предприятия
- •Тема 6. Формирование и использование основных фондов предприятия
- •Тема 7. Оборотные средства предприятия
- •Тема 8. Экономика формирования и использования трудовых ресурсов предприятия.
- •8.1. Рынок труда.
- •8.3. Организация труда на предприятии
- •8.4. Нормирование труда на предприятии
- •8.5. Планирование труда на предприятии
- •8.6. Организация и планирование заработной платы на предприятии
- •Тема 9. Финансовые ресурсы предприятия.
- •Тема 10. Доходы и расходы предприятия.
- •10.3. Себестоимость и расходы производства.
- •10.4 Общие принципы планирования затрат предприятия
- •Тема 11. Прибыль предприятия.
- •11.1. Прибыль как чистый доход
- •11.2. Понятие и состав балансовой прибыли
- •11.3. Распределение и использование прибыли
- •11.4. Факторы, влияющие на прибыль, и резервы ее увеличения
- •Тема 12. Стратегия развития предприятия
- •12.1. Сущность и типы стратегий
- •12.3. Функциональные стратегии
- •Тема 13. Планирование деятельности предприятия
- •13.1. Сущность и принципы планирования
- •13.2. Виды планирования
- •Тема 14. Производственная программа и производственные мощности предприятия.
- •14.1. Определение оптимального объема производства продукции.
- •14.2. Разработка и выполнение производственной программы.
- •14.3. Производственные мощности предприятия
- •Тема 15. Качество продукции и конкурентоспособность предприятия
- •15.1. Понятие и показатели качества продукции
- •15.2. Государственные и международные стандарты и системы качества
- •15.3. Управление качеством продукции
- •15.4. Сертификация продукции
- •15.5. Конкурентоспособность предприятия и его продукции
- •Тема 16. Ценовая политика предприятия и методы ее реализации.
- •16.1. Ценовая политика предприятия
- •16.2. Методы расчета цены
- •16.3. Ценообразование в различных типах рынка
- •Тема 17. Инновационная деятельность предприятия и подготовка нового производства
- •17.1. Понятие инноваций и их роль в развитии предприятия
- •17.2. Инновационная деятельность предприятия
- •17.3. Сущность и содержание подготовки нового производства
- •Методические рекомендации по применению форм и методов интерактивного обучения студентов
- •Дисциплина «экономика предприятия»
- •Цель, задачи и предмет дисциплины Экономика предприятия.
- •2. Требования к уровню освоения содержания курса.
- •3.Обьем дисциплины
- •3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы. Форма обучения - заочная. Для специальности 080301 «Коммерция(торговое дело)»
- •3.Обьем дисциплины
- •3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы. Форма обучения – заочная. Для специальности 080301 «Коммерция(торговое дело)»
- •Форма обучения – заочная. (На базе высшего и среднего специального образования) Для специальности 080301 «Коммерция(торговое дело)»
- •4. Содержание курса.
- •Раздел 2. Ресурсы предприятия: основные фонды, оборотные средства, трудовые ресурсы. Показатели их использования
- •Тема 4. Основные фонды.
- •Тема 5. Оборотные средства
- •Тема 6. Трудовые ресурсы (кадры).
- •Раздел 3. Товарооборот торгового предприятия (организации).
- •Тема 7. Основные показатели развития предприятия: товарооборот, прибыль.
- •Тема 8. Состав и структура розничного товарооборота; закономерности его развития.
- •Тема 9. Оптовый товарооборот. Концепция его развития
- •Тема 10. Товарное обеспечение товарооборота, товарные ресурсы.
- •Раздел 4. Издержки обращения (текущие расходы) торгового предприятия (организации).
- •Тема 11. Расходы и себестоимость продукции и услуг.
- •Тема 12. Издержки обращения на предприятии торговли. Состав затрат и их оптимизация.
- •Раздел 5. Доходы и прибыль торгового предприятия.
- •Раздел 1. Предприятие как основной хозяйствующий субъект рыночной экономики
- •Раздел 2. Ресурсы предприятия: основные фонды, оборотные средства, трудовые ресурсы. Показатели их использования
- •Раздел 4. Издержки обращения (текущие расходы) торгового предприятия (организации)
- •Раздел 5. Доходы и прибыль торгового предприятия.
- •Раздел 6. Эффективность функционирования коммерческого предприятия.
- •Планирование дохода торговой организации от реализации товара рыночным методом.
- •3 Этап. Планирование дохода от реализации товара.
- •4 Этап. Определение уровня торговой надбавки.
- •7.Тематика контрольных работ. Методические рекомендации по их выполнению. Общие требования по выполнению контрольных работ.
- •Методические рекомендации по выполнению контрольных работ.
- •Темы контрольных работ
- •Вопросы для подготовки к экзамену
- •Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •9.1.Литература Основная
- •Дополнительная
- •Раздел 1. Предприятие как основной хозяйствующий субъект рыночной экономики
- •Тема 1. Организационно – правовые формы предприятий
- •Тема 2. Предприятие в системе рыночных отношений во внутренней и внешней среде
- •Тема 3. Экономические основы развития коммерческих предприятий
- •Раздел 2. Ресурсы предприятия: основные фонды, оборотные средства, трудовые ресурсы. Показатели их использования
- •Тема 4. Основные фонды
- •Тема 5. Оборотные средства
- •Тема 6. Трудовые ресурсы
- •1?Что означает понятие среднесписочная численность:
- •Раздел 3. Товарооборот торгового предприятия (организации)
- •Тема 7. Основные показатели развития предприятия: товарооборот, прибыль
- •Тема 8. Состав и структура розничного товарооборота. Закономерности развития.
- •Тема 9. Оптовый товарооборот
- •Тема 10. Товарное обеспечение товарооборота, товарные ресурсы
- •Раздел 4. Издержки обращения (текущие расходы) торгового предприятия (организации) Темы 11. Расходы и себестоимость продукции и услуг.
- •Тема 12. Издержки обращения на предприятии торговли – состав затрат и их оптимизация
- •Раздел 5. Доходы и прибыль торгового предприятия
- •Тема 13. Источники и анализ доходов
- •Тема 14. Цены и ценообразование
- •Тема 15. Налоги и налоговая система
- •Тема 16. Прибыль и рентабельность
- •Раздел 6. Эффективность функционирования торгового предприятия во внутренней и внешней среде
- •Тема 17. Показатели и методы оценки эффективности работы предприятий внутренней и внешней торговли
- •Тема 18. Коммерческий риск
- •Тема 19. Выживание предприятия в условиях жесткой конкуренции
- •Тема 20. Планирование доходов и расходов (финансовый план) предприятия
- •Российский государственный торгово-экономический университет
- •Раздел 2: Ресурсы предприятия: основные фонды, оборотные средства, кадры.
- •Тема 4: Основные фонды задача 1
- •Динамика структуры основных фондов за 2 года
- •Задача 2
- •Показатели эффективности использования основных фондов
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Тема 5: Оборотные средства задача 10
- •Размер оборотных средств торговой организации по бухгалтерским данным:
- •Задача 11
- •Размер оборотных средств по торговому предприятию по бухгалтерским данным
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Тема 6. Трудовые ресурсы задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Задача 24
- •Задача 25
- •Показатели работы предприятия
- •Раздел 3: Товарооборот торговой организации.
- •Тема 8. Состав и структура розничного товарооборота, закономерности развития задача 26
- •Анализ реализации товаров в универсаме (тыс.Руб.)
- •Поступление товаров в текущем году (тыс. Руб.)
- •Расчет равномерности выполнения планов реализации и поступления товаров в текущем году*
- •Влияние выполнения плана поступления и плана реализации товаров на состояние товарных запасов в текущем году
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Задача 29
- •Изменение розничного товарооборота по торговой сети, млн. Руб.
- •Задача 30
- •Выполнение плана розничного товарооборота за первое полугодие по двум универсамам, %
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Розничный товарооборот на планируемый год
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •Тема 9. Оптовый товарооборот торгового предприятия задача 38
- •Изменение оптового товарооборота
- •Задача 39
- •Звенность товародвижения в зависимости от структуры оптового товарооборота
- •Задача 40
- •Задача 41
- •Задача 42
- •Задача 43
- •Задача 44
- •Задача 45
- •Задача 46
- •Задача 47
- •Раздел 4: Издержки обращения (текущие расходы)торгового предприятия
- •Тема 12. Издержки обращения на предприятии торговли задача 48
- •Задача 49
- •Задача 50
- •Задача 51
- •Задача 52
- •Задача 53
- •Задача 54
- •Задача 55
- •Задача 56
- •Задача 57
- •Задача 58
- •Задача 59
- •Динамика издержек обращения торгового предприятия по группам расходов за два года, млн.Руб.
- •Задача 60
- •Задача 61
- •Задача 62
- •Раздел 5: Доходы и прибыль торгового предприятия
- •Тема 13. Источники и анализ доходов задача 63
- •Задача 64
- •Задача 65
- •Динамика доходов торговой организации
- •Задача 66
- •Задача 67
- •Задача 68
- •Задача 69
- •Задача 70
- •Расчёт средней торговой надбавки на будущий год по предприятию (организации) в целом
- •Тема 15. Налоги и налоговая система задача 71
- •Задача 72
- •Задача 73
- •Задача 74
- •Задача 75
- •Тема 16. Прибыль и рентабельность предприятия задача 76
- •Задача 77
- •Задача 78
- •Основные экономические показатели деятельности торгового предприятия
- •Задача 79
- •Показатели товарооборота и рентабельности предприятий, входящих в состав торговой сети
- •Задача 80
- •Внереализационные доходы, расходы торговой организации, млн. Руб.
- •Задача 81
- •Задача 82
- •Задача 83
- •Раздел 6. Анализ, планирование и эффективность
- •Задача 85
- •Задача 86
- •Задача 87
- •Задача 88
- •Задача 89
- •Тема 18. Коммерческий риск задача 90
- •Прогнозные темпы роста выручки и затрат предприятия по экспертным оценкам
- •Финансовые результаты за отчетный и плановый периоды (в неизменных ценах)
- •Задача 91
- •Финансовый план торговой организации (тыс. Руб.)
Задачи для самостоятельной работы.
Задача. Оценить степень выполнения плана и динамику издержек обращения по торговому предприятию исходя из данных таблицы. В процессе анализа определить:
сумму издержек обращения;
размеры изменения фактического уровня издержек;
темпы изменения фактического уровня издержек обращения;
относительный перерасход (экономию) издержек обращения по сравнению с планом и предшествующим периодом.
По результатам анализа сделать выводы по сравнению.
Расчеты оформить в самостоятельно разработанной аналитической таблице.
Издержки обращения торгового предприятия за отчетный период
Показатель |
Предшествующий год
|
Отчетный год | |
план |
факт | ||
Товарооборот, тыс. руб. |
150 050 |
165 000 |
182 430 |
Издержки обращения: - сумма, тыс. руб. |
|
|
|
- уровень, % к тов/об. |
18,49 |
17,5 |
17,74 |
Задача. Определить изменение уровня и суммы издержек обращения по сравнению с прошлым годом, а также влияние объема товарооборота на изменение уровня издержек обращения исходя из данных таблицы.
По результатам анализа сделать выводы.
Издержки обращения торгового предприятия за отчетный период
Показатель |
Предшествующий год |
Отчетный год | ||
Сумма, тыс. руб. |
% к обороту |
Сумма, тыс. руб. |
% к обороту | |
Розничный товарооборот, тыс. руб. |
336 180 |
- |
409 550,1 |
- |
Издержки обращения, всего |
|
19,8 |
|
18,4 |
- в том числе по условно-переменным статьям |
21 580 |
|
|
|
Задача. Торговое предприятие имеет уровень издержек обращения за отчетный период 18,1% к товарообороту. Это самый высокий уровень из всех предприятий района при среднем уровне 17,6% к товарообороту. В этом году предприятие обеспечило рост розничного товарооборота, объем которого составил 202 200 млн. руб.
Рассчитать, как изменилась бы сумма расходов по предприятию, если бы уровень издержек был среднерайонным. Проанализировать изменения уровня и суммы издержек обращения на рентабельность и конкурентоспособность предприятия.
Задача. В районе работают четыре торговых предприятия, имеющие различный уровень издержек обращения в целом и по статье «Транспортные расходы». На основеданных таблицы провести экономический анализ издержек обращения по торговым предприятиям за отчетный год. Указать факторы, обусловившие значительные колебания уровня транспортных расходов по предприятиям.
Издержки обращения по району за отчетный период в разрезе торговых предприятий, тыс. руб.
Торговое предприятие |
Предшествующий год |
Отчетный год | ||||||||
Розничный товарооборот |
Издержки обращения, всего |
В том числе транспортные расходы |
Розничный товарооборот |
Издержки обращения, всего |
В том числе транспортные расходы | |||||
Сумма |
В % к товарообороту |
Сумма |
В % к товарообороту
|
Сумма |
В % к товарообороту |
Сумма |
В % к товарообороту | |||
№1 |
59049 |
10156,4 |
|
1629,8 |
|
111339 |
18849,7 |
|
2872,5 |
|
№2 |
55296 |
10462,0 |
|
1802,6 |
|
103101 |
18805,6 |
|
3082,7 |
|
№3 |
56463 |
9576,1 |
|
1293,0 |
|
111815 |
18784,9 |
|
2795,4 |
|
№4 |
50888 |
9826,5 |
|
2178,0 |
|
101214 |
17418,9 |
|
3775,3 |
|
ИТОГО |
Задача. Провести постатейный анализ издержек обращения по торговому педприятию исходя из данных таблицы.
Выявить, по каким статьям расходов имеются резервы экономии затрат.
Динамика издержек обращения по статьям по торговому предприятию
за два года, тыс.руб.
Статья расходов |
Предшествую-щий год |
Отчетный год |
Темп роста, % |
Абсолютное отклонение |
Относительное отклонение (+,-) | |||
|
сумма |
В % к товарообороту |
сумма |
В % к товарообороту |
|
сумма |
В % к товарообороту |
|
Расходы по транспортировке товаров |
3 426,2 |
|
3 727,4 |
|
|
|
|
|
Расходы на оплату труда |
4 063 |
|
4 417,2 |
|
|
|
|
|
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря |
1 406,4 |
|
1 198,8 |
|
|
|
|
|
Амортизация основных средств |
3 547,7 |
|
4 313,9 |
|
|
|
|
|
Отчисления и затраты на ремонт основных средств |
323,4 |
|
567,7 |
|
|
|
|
|
Износ санитарной одежды, столового белья, МБП |
49,3 |
|
54,3 |
|
|
|
|
|
Расходы на топливо, газ, электроэнергию |
542,6 |
|
739,9 |
|
|
|
|
|
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров |
31,8 |
|
34,5 |
|
|
|
|
|
Расходы на торговую рекламу |
5,7 |
|
2,1 |
|
|
|
|
|
Проценты за пользование кредитом и займами |
3 067,4 |
|
2 714,3 |
|
|
|
|
|
Потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации |
46,6 |
|
59,8 |
|
|
|
|
|
Расходы на тару |
25,4 |
|
20,1 |
|
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
1 279,4 |
|
1 670,7 |
|
|
|
|
|
Налоги, отчисления и сборы, включаемые в издержки обращения |
1 325,8 |
|
1 366,0 |
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
1 462,5 |
|
1 182,6 |
|
|
|
|
|
Итого издержек обращения |
|
|
|
|
|
|
|
|
Розничный товарооборот |
108 954 |
X |
116938,5 |
X |
|
|
X |
X |
Задача. Исходя из данных таблицы, определить влияние факторов на изменение расходов на оплату труда по торговому предприятию, используя метод цепных подстановок и формулу:
ФОТ = Т * ЗПСР +ПТ
Показатели по труду и заработной плате по торговому предприятию за отчетный год, млн.руб.
Показатель |
Предшествующий год
|
Отчетный год
|
Розничный товарооборот, (Т) |
30 640,0 |
41 455,0 |
Товарооборот на 1 работника (ПТ) |
348,2 |
482,0 |
Средняя зарплата на 1 раб. (ЗПср) |
1,680 |
1,945 |
Расходы на оплату труда (ФОТ) |
147,8 |
167,3 |
Задача. Дать экономическую оценку эффективности текущих затрат розничной торговли исходя из данных таблицы. По результатам анализа разработать предложения по повышению эффективности использования текущих затрат по торговому предприятию.
Показатели эффективности текущих затрат торгового предприятия
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
Темп роста,% |
Издержки обращения, млн. руб. |
27 957,1 |
55 987,5 |
|
|
Уровень издержек обращения, % |
|
|
|
|
Рентабельность издержек обращения, % |
|
|
|
|
Уровень расходов на оплату труда, % |
|
|
|
|
Уровень материальных затрат, % |
|
|
|
|
Уровень расходов по кредиту, % |
|
|
|
|
Доля издержек обращения в валовом доходе, % |
|
|
|
|
Доля расходов по кредиту в валовом доходе, % |
|
|
|
|
Затратоотдача, млн. руб. |
|
|
|
|
Розничный товарооборот, млн. руб. |
164 144,4 |
324 314,8 |
|
|
Прибыль, млн. руб. |
1 187,6 |
3 004,5 |
|
|
Расходы на оплату труда, млн. руб. |
7 890,6 |
15 372,5 |
|
|
Материальные и приравненные к ним затраты, млн. руб. |
18 066,5 |
35 615,0 |
|
|
Расходы по кредиту, млн. руб. |
3 906,6 |
5 253,9 |
|
|
Валовой доход, остающийся в распоряжении предприятия, млн. руб. |
29 470,3 |
57 122,7 |
|
|
Задачи для самостоятельной работы
Задача 1
Определить вариант производственной программы (вариант бизнеса), при котором предприятие получает наибольшую прибыль.
Допущения: - постоянные затраты для всех вариантов остаются неизменными;
- объем реализации равен объему производства.
Теоретический материал:
B=q*z;z=v+c+p;B=V+C+ П (за вычетом налогов);V=v*q;
C = c*q; П = p*q; S = V + C; s = v + c.
Исходные данные: см. табл. № 1
Таблица №1
Расчет возможных прибылей (убытков) при различных объемах выпуска продукции
Номер вариан та |
Цена, Руб/ шт. |
Выпуск и реализация шт. |
Выручка, руб. |
V, руб/ шт. |
V, руб. |
с, руб/ шт. |
С, руб. |
S, руб/ шт. |
S, руб |
П(У) На ед., Руб./ шт. |
П(У), руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 |
92 |
2000 |
|
|
|
|
|
98 |
|
|
|
2 |
90 |
|
|
|
|
25 |
|
75 |
|
|
|
3 |
72 |
|
|
42 |
|
|
|
62 |
|
|
|
4 |
|
|
|
|
188000 |
|
|
96 |
|
|
61430 |
5 |
|
3500 |
|
44 |
|
36 |
|
|
|
12 |
|
6 |
105 |
|
|
|
194000 |
|
|
|
|
25 |
1 |
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
|
| ||||||||||
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|