- •Донбаський інститут техніки та менеджменту
- •Передмова
- •Тема 1. Роль податків в економічній системі суспільства План
- •1.1 Становлення і розвиток оподатковування
- •1.2 Загальні і приватні теорії податків
- •1.3 Податки і бюджетний процес
- •1.4 Функції податків
- •1.6 Політика податків: сучасні проблеми і тенденції
- •Тема2. Податок як економічна і правова категорія
- •2.1 Поняття і визначення податку
- •2.2 Податки й інші державні вилучення і платежі
- •2.3. Класифікація податків
- •Тема 3. Елементи закону про податок
- •3.1 Правове значення елементів закону про податок
- •3.2. Суб'єкт оподатковування (платник податків)
- •3.3. Предмет і об’єкт оподатковування
- •3.4. Масштаб податку й одиниця оподатковування
- •3.5 Податкова база
- •3.6 Податковий і звітний період
- •3.7 Ставка податку і метод оподатковування
- •3.8 Податкові пільги
- •3.9 Порядок і способи обчислення податку
- •3.10 Способи і терміни сплати податку
- •3.11 Порядок сплати податку
- •Тема 4. Податкове право
- •4.1 Поняття податкового права
- •4.2 Принципи податкового права
- •4.3 Відносини податкового права з іншими галузями податкового права
- •4.4 Джерела податкового права
- •Тема 5. Основи міжнародного податкового права
- •5.1 Мети міжнародного співробітництва в податковій сфері
- •5.2 Види міжнародних договорів
- •5.3 Міжнародне подвійне оподатковування
- •5.4 Офшорні механізми в міжнародному оподатковуванні
- •Тема 6. Система оподатковування в україні План
- •6.1 Законодавство визначені податки і збори
- •6.2 Підходи до створення податкової системи України
- •Тема 7 система керування державною податковою службою в україні План
- •7.1 Структура системи керування Державною податковою службою
- •7.2 Задачі й основні функції державних податкових адміністрацій
- •7.3 Права, обов’язки і відповідальність державних податкових адміністрацій
- •7.4 Посадові особи державних податкових адміністрацій і їх правовий і соціальний захист
- •Тема 8. Податки закордонних країн
- •8.1 Роль податкової системи і фінансів держави у регулюванні економіки
- •8.2 Податки сша
- •Список літератури
Тема 6. Система оподатковування в україні План
6.1 Законодавчо визначені податки і збори
6.2 Підходи до створення податкової системи України
6.1 Законодавство визначені податки і збори
Діюча система оподатковування України визначається Законом Української РСР «Про систему оподатковування», прийнятим у 1991 р., його новою редакцією від 2 лютого 1994 р., а також Законом України «Про внесення змін у Закон України «Про систему оподатковування» (від 18 лютого 1997 р.).
Відповідно до цієї законодавчої бази в Україні стягуються:
загальнодержавні податки і збори (обов’язкові платежі);
місцеві податки і збори (обов’язкові платежі).
Відповідно до Закону України «Про систему оподатковування» (від 18 лютого 1997 р.) у даний час передбачені наступні види загальнодержавних податків і зборів (обов’язкових платежів):
Податок на додаткову вартість.
Акцизний збір.
Податок на прибуток підприємств.
Податок на доходи фізичних осіб.
Мито.
Державний збір.
Податок на нерухоме майно (нерухомість).
Плата (податок) за землю.
Рентні платежі.
Податок із власників транспортних засобів і інших самохідних машин і механізмів.
Податок на промисел.
Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету.
Збір за спеціальне використання природних ресурсів.
Збір за забруднення навколишньої природного середовища.
Збір на обов’язкове соціальне страхування.
Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування.
Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності.
Загальнодержавні податки і збори (обов’язкові платежі) установлюються Верховною Радою України, стягуються на всій території України і зараховуються у відповідні бюджети і державні цільові фонди відповідно до законодавства України.
Податок на нерухомість, плата за землю, податок із власників транспортних засобів, податок на промисел, збір за спеціальне використання природних ресурсів, збір за забруднення навколишньої природного середовища на території Автономної Республіки Крим установлюється Верховною Радою Автономної Республіки Крим. При цьому ставки податків і зборів (обов’язкових платежів) встановлюються в рамках розмірів граничних ставок, установлених законами України.
Відповідно до вищевказаного закону до місцевих податків відносяться:
Податок з реклами.
Комунальний податок.
А до місцевих зборів (обов’язковим платежам) відносяться:
Готельний збір.
Збір за паркування автотранспорту.
Ринковий збір.
Збір за видачу ордера на квартиру.
Курортний збір.
Збір за участь у бігах на іподромі.
Збір за виграш на бігах на іподромі.
Збір з осіб, що приймають участь у грі па тоталізаторі на іподромі.
- Збір за право використання місцевої символіки.
Збір за право проведення кіно- і телезйомок.
Збір за проведення місцевого аукціону, конкурсного розпродажу і лотерей.
Збір за проїзд через територію прикордонних областей автотранспорту, що направляється за кордон.
Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі і сфери послуг.
Збір із власників собак.
Місцеві податки і збори (обов’язкові платежі), механізм стягування і порядок їхньої сплати встановлюються сільськими, селищними, міськими радами відповідно до переліку й у рамках розміру граничних ставок, установлених законами України; крім збору за проїзд по території прикордонних областей автотранспорту, який направляється за кордон, що встановлюється обласними радами.
При цьому комунальний податок, збір за паркування автотранспорту, ринковий збір, збір за видачу ордера на квартиру, збір за дозвіл на розміщення об’єктів торгівлі і сфери послуг, збір із власників собак є обов’язковими для встановлення при наявності об’єктів оподатковування чи умов, зв’язаних із введенням цих податків і зборів.
Суми місцевих податків і зборів (обов’язкових платежів) зараховуються в місцеві бюджети відповідно до порядку, установленому місцевими радами, якщо інше не передбачається законами України.
Система податків в Україні включає три підсистеми:
а) підсистема оподатковування юридичних осіб (підприємств, організацій).
б) підсистема оподатковування фізичних осіб.
в) збори в державні цільові фонди.