- •I Правовий статус суб'єктів
- •11 Визнання угод недійсними 411
- •1. Правовий статус суб'єктів
- •1.1. Підприємства. Об'єднання підприємств. Господарські товариства
- •1.2. Нешдприємницькі організації
- •2. Право власності
- •3. Інтелектуальна власність
- •4. Основні засади підприємництва
- •5. Зовнішньоекономічна діяльність. Валютне регулювання
- •6. Митне регулювання
- •7. Податки і збори. Бюджетні відносини
- •8. Захист економічної конкуренції
- •9. Зобов'язання
- •10. Окремі види договорів 10.1. Поставка
- •10.2. Контрактація
- •10.3. Майновий найом. Оренда. Лізинг
- •10.4. Підряд
- •10.5. Перевезення
- •10.6. Страхування
- •10.7. Кредитування. Банківська діяльність
- •10.8. Сумісна діяльність
- •10.9. Постачання енергоресурсів
- •10.10. Інші види договорів
- •11. Визнання угод недійсними
- •12. Позадоговірні зобов'язання
- •13. Забезпечення виконання зобов'язань 13.1. Застава
- •13.2. Порука
- •14. Розрахунки
- •15. Вексельний обіг
- •16. Відносини приватизації
- •17. Земельні відносини
- •18. Екологічні відносини
- •19. Інформація і зв'язок
- •20. Цінні папери. Фондовий ринок
- •21. Банкрутство
- •22. Визнання недійсними актів
- •23. Позовна давність
5. Зовнішньоекономічна діяльність. Валютне регулювання
1. Відповідно до Указу Президента України «Про заходи щодо стимулювання зовнішньоекономічної діяльності» відносини між підприємствами, установами і організаціями України з контрагентами інших держав колишнього Союзу РСР на даний час регулюються виключно Законом України «Про зовнішньоекономічну діяльність», а також іншими законами України.
[Інформаційний Лист від 08.05.92р. №01-8/551 «Про деякі питання застосування Указу Президента України «Про заходи щодо стимулювання зовнішньоекономічної діяльності»].
2. Договори (контракти) підприємств, установ і організацій України на поставку продукції виробничо-технічного призначення і товарів народного споживання господарюючим суб'єктам держав колишнього Союзу РСР, у тому числі держав - учасниць Співдружності Незалежних Держав, повинні укладатись відповідно до статті 6 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність».
[ІнформаційнийЛист від 08.05.92р. №01-8/551 «Про деякі питання застосування Указу Президента України «Про заходи щодо стимулювання зовнішньоекономічної діяльності»].
3. Оскільки Законом України «Про зовнішньоекономічну діяльність», іншими законами України та міждержавними угодами України не передбачена можливість примусового укладання договору (контракту), у арбітражних судів немає правових підстав для зобов'язання підприємств, установ і організацій України укласти договір поставки продукції (товарів) за заявами господарюючих суб'єктів інших держав колишнього Союзу РСР, крім випадків доведення до постачальника державного замовлення на поставку продукції (товарів) і виділення споживачу відповідних лімітів.
[Інформаційний Лист від 08.05.92р. №01-8/551 «Про деякі питання застосування Указу Президента України «Про заходи щодо стимулювання зовнішньоекономічної діяльності»].
4. Спори про спонукання підприємств, установ і організацій України укласти договір поставки продукції (товарів) за заявами господарюючих суб'єктів інших держав колишнього Союзу РСР та по умовах таких договорів підляга-
121
ють розгляду арбітражними судами на загальних підставах. При вирішенні спорів необхідно враховувати вказівки Кабінету Міністрів України від 28 квітня 1992 року №18-957/98, відповідно до яких поставка продукції за межі України повинна здійснюватись за умови її попередньої оплати, або виставлення акредитиву в банку, що обслуговує постачальника.
[Інформаційний Лист від 08.05.92р. №01-8/551 «Про деякі питання застосування Указу Президента України «Про заходи щодо стимулювання зовнішньоекономічної діяльності»].
5. Статтею 3 Угоди держав - учасниць СНД від 15 травня 1992 року про заходи по забезпеченню поліпшення розрахунків між господарськими організаціями держав-учасниць СНД за несвоєчасне здійснення розрахунків за поставлені товари та надані послуги встановлена пеня у розмірі не менше 0,2 відсотка за кожний день прострочки платежу. Таким чином, якщо у договорі сторони не погодили більш високий відсоток пені, то стягненню підлягає пеня у розмірі, встановленому цією Угодою.
[п.11 Роз'яснення від 29.04.94 р. №02-5/293 «Про деякі питання практики застосування майнової відповідальності за невиконання чи неналежне виконання грошових зобов'язань»].
6. Як виняток, обов'язкову реєстрацію встановлено для представників іноземних суб'єктів господарської діяльності, що здійснюють зовнішньоекономічну діяльність на території України (стаття 5 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність»). Реєстрація здійснюється Міністерством економіки України відповідно до Інструкції про порядок реєстрації представництв іноземних суб'єктів господарської діяльності в Україні, затвердженої наказом МЗЕЗ-торгу України від 18.01.96 №30. У разі відмови у реєстрації або неприйняття рішення про реєстрацію у встановлений строк іноземний суб'єкт господарської діяльності вправі звернутися до арбітражного суду із заявою відповідно про визнання недійсним рішення про відмову у реєстрації або про спонукання Мінекономіки України здійснити реєстрацію представництва.
[п.5 Роз'яснення від 12.09.96 р. №02-5/334 «Про деякі питання практики вирішення спорів, пов'язаних із створенням, реорганізацією та ліквідацією підприємств»].
122
7. Умовою стягнення з підприємства санкцій, передбачених частиною другою статті 9 Закону України «Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах», є встановлення самого факту ввезення на митну територію України іншої, ніж обумовлено контрактом готової продукції, незалежно від будь-яких інших обставин, в тому числі наявності чи відсутності вини підприємства у ввезенні іншої продукції, ніж передбачено контрактом.
[п.6 Листа від 29.01.99р. №01-8/46 «Про деякі питання практики застосування окремих норм чинного законодавства у вирішенні спорів»-].
8. Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» регулює відносини, пов'язані із перерахуванням грошових сум. Відповідно до статті 1 Закону України «Про регулювання товарообмінних (бартерних) операцій у галузі зовнішньоекономічної діяльності» товарообмінна (бартерна) операція визначається як один з видів експортно-імпортних операцій, оформлених бартерним договором або договором із змішаною формою оплати, яким часткова оплата експортних (імпортних) поставок передбачена в натуральній формі, що передбачає збалансований за вартістю обмін товарами, роботами, послугами у будь-якому поєднанні, не опосередкований рухом коштів у готівковій або безготівковій формі. Отже, у арбітражного суду немає правових підстав для застосування правил статті 4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» до правовідносин, які є предметом регулювання Закону України «Про регулювання товарообмінних (бартерних) операцій у галузі зовнішньоекономічної діяльності». Разом з тим слід враховувати, що за наявності у договорі умови змішаної форми оплати або у разі переоформлення в установленому порядку бартерного договору на інші види зовнішньоекономічного договору (частина четверта статті 2 Закону України «Про регулювання товарообмінних (бартерних) операцій у галузі зовнішньоекономічної діяльності») такий договір підпадає у частині, опосередкованій рухом коштів у готівковій або безготівковій формі, під дію частини другої статті 4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (з урахуванням вимог згаданої частини четвертої статті 2 Закону України «Про регулювання товарообмінних (бартер-
123
них) операцій у галузі зовнішньоекономічної діяльності», згідно з якими строк одержання валютної виручки у такому разі не поновлюється і не переривається, а строк грошової оплати високоліквідних товарів продовжується до 90 днів).
[п.2 Листа від 06.04.99 р. №01-8/151 «Про деякі питання практики застосування окремих норм чинного законодавства у вирішенні спорів»].
9. Відповідно до частини другої статті 4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» підставою для зупинення передбачених статтями 1 і 2 Закону термінів є прийняття зазначеної у ньому позовної заяви судом або арбітражним судом, Міжнародним комерційним арбітражним судом чи Морською арбітражною комісією при Торгово-промисловій палаті України. Перелік названих у статті 4 Закону судових органів та арбітражів (третейських судів) є вичерпним і розширеному тлумаченню не підлягає. Отже, підставою для зупинення відповідних термінів є прийняття третейським судом позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості, однак таким судом може бути лише Міжнародний комерційний арбітражний суд чи Морська арбітражна комісія при Торгово-промисловій палаті України.
[п.5 Листа від 30.12.99р. №01-8/612 «Про деякі питання практики застосування у вирішенні спорів окремих норм чинного законодавства»].
10. Стаття 58 Конституції України передбачає, що закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи. Відповідно до рішення Конституційного Суду України від 9 лютого 1999 року зі справи №1-7/99 положення частини першої статті 58 Конституції України про зворотну дію в часі законів та інших нормативно-правових актів у випадках, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи, стосується фізичних осіб і не поширюється на юридичних осіб. Надання зворотної дії в часі нормативно-правовим актам, які пом'якшують або скасовують відповідальність, може бути передбачено шляхом прямої вказівки про це в даному нормативно-правовому акті. Оскільки Закон України «Про внесення змін до деяких декретів Кабінету Міністрів України з питань валютного регулювання» від
124
03.06.97 p. відповідної норми не містить, юридичні особи у наведеному випадку не звільняються від відповідальності.
[п.9 Листа від 30.12.99 р. №01-8/612 «Про деякі питання практики застосування у вирішенні спорів окремих норм чинного законодавства»].
11. Відносини, що виникають внаслідок застосування податковими органами до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності пені за порушення строків зарахування виручки в іноземній валюті, не регулюються цивільним законодавством.
[п.1 Листа від 07.02.2000 р. №01-8/48 «Про деякі питання практики вирішення спорів за участю податкових органів»].
12. Пеня за порушення 90-денного терміну надходження валютної виручки застосовується до резидента незалежно від причин, з яких цей термін порушено.
[п.2 Листа від 07.02.2000 р. №01-8/48 «Про деякі питання практики вирішення спорів за участю податкових органів»].
13. Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» не ставить стягнення пені за порушення встановлених термінів зарахування виручки резидентів в іноземній валюті на їх валютні рахунки в уповноважених банках у залежність від причин, з яких терміни порушено. Підставою для застосування визначених цим Законом санкцій є лише факт порушення терміну відповідного зарахування виручки в іноземній валюті. Отже, мирова угода, що затверджена судом у процесі вирішення спору про стягнення з нерезидента заборгованості, яка виникла внаслідок недотримання ним термінів, передбачених експортно-імпортним контрактом, не може бути підставою для звільнення резидента від відповідальності, встановленої Законом України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті».
[п.1.1 Інформаційного листа від 10.05.2000р. №01-8/204 «Про деякі питання практики застосування у вирішенні спорів окремих норм чинного законодавства»].
14. Законом України «Про регулювання товарообмінних (бартерних) операцій у галузі зовнішньоекономічної діяльності» передбачені підстави для зупинення термінів проведення відповідних операцій та звільнення від сплати пені за їх порушення. Такою підставою, згідно з названим Законом, є прийняття судом, арбітражним судом чи Морською арбітраж-
125
ною комісією при Торгово-промисловій палаті України або іншим уповноваженим арбітражем, в тому числі в іншій країні, позовної заяви про стягнення заборгованості, яка виникла внаслідок недотримання строків та інших умов, визначених бартерним договором.
[п.1.2 Інформаційного листа від 10.05.2000р. №01-8/204 «Про деякі питання практики застосування у вирішенні спорів окремих норм чинного законодавства»].
15. Відповідальність за порушення резидентами термінів, передбачених статтями 1 і 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», не ставиться названим Законом у залежність від обраного сторонами порядку проведення розрахунків, у тому числі й заснованих на заліку взаємної заборгованості резидента і нерезидента.
[п.1.3 Оглядового листа від 22.09.2000р. №01-8/516 «Про практику вирішення окремих категорій спорів»].
16. Використання іноземної валюти на території України як засобу платежу або застави правомірне лише на підставі індивідуальної ліцензії Національного банку України.
[п.2 Оглядового листа від 20.04.2001 р. №01-8/481 «Про деякі питання практики вирішення спорів про визнання угод недійсними (за матеріалами судової колегії Вищого арбітражного суду України по перегляду рішень, ухвал, постанов)»].
17. Вивезення нерезидентами за межі України іноземної валюти (за винятком іноземної валюти, яка була раніше ввезена ними в Україну на законних підставах) потребує отримання індивідуальної ліцензії Національного банку України.
[п.6 Листа від 11.06.2001 р. №01-8/677 «Про практику вирішення окремих категорій спорів за матеріалами президії Вищого арбітражного суду України»].
18. Передбачені частиною першою статті 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення строки притягнення до адміністративної відповідальності не підлягають застосуванню до правовідносин, пов'язаних із стягненням штрафних санкцій з суб'єктів господарювання - юридичних осіб за порушення ними валютного законодавства.
[п.1 Оглядового листа від 27.11.2001р. №01-8/1289 «Про деякі питання практики вирішення спорів, пов'язаних із застосуванням валютного законодавства»].
126
19. Здійснення резидентами імпортних операцій на умовах відстрочення поставки у разі, коли таке відстрочення перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу постачальникові імпортованої продукції, потребує індивідуальної ліцензії Національного банку України.
[п.2 Оглядового листа від 27.11.2001 р. №01-8/1289 «Про деякі питання практики вирішення спорів, пов'язаних із застосуванням валютного законодавства»].
20. Вимоги Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» щодо терміну зарахування на валютний рахунок виручки в іноземній валюті під час здійснення експортних операцій поширюються також на вексельну форму розрахунків.
[п3 Оглядового листа від 27.11.2001р. №01-8/1289 «Про деякі питання практики вирішення спорів, пов'язаних із застосуванням валютного законодавства»].
21. Невиконання вимог закону щодо отримання індивідуальної ліцензії Національного банку України на здійснення розрахунків між резидентом та нерезидентом у національній валюті України є підставою для притягнення резидента до відповідальності за порушення валютного законодавства.
[п.4 Оглядового листа від 27.11.2001р. №01-8/1289 «Про деякі питання практики вирішення спорів, пов'язаних із застосуванням валютного законодавства»].
127