- •Инструкция
- •Раздел I. Общие положения
- •1. Общие вопросы
- •2. Организация сотрудничества с банками-нерезидентами в области документарных операций и торгового финансирования
- •3. Предконтрактная работа
- •Раздел II. Организация работы с импортными документарными и резервными аккредитивами
- •4. Общие положения по открытию и исполнению импортных документарных аккредитивов
- •5. Заключение и сопровождение учреждением банка договора об открытии и исполнении импортных аккредитивов
- •6. Порядок совершения учреждением банка операций по открытию импортных аккредитивов без привлечения торгового финансирования
- •7. Порядок совершения учреждением банка операций по открытию импортных аккредитивов с привлечением торгового финансирования
- •8.Порядок совершения операций по открытию резервных аккредитивов
- •9. Порядок совершения структурными подразделениями центрального аппарата операций при открытии импортных документарных и резервных аккредитивов
- •10. Порядок учета предоставленного банком-нерезидентом финансирования (постфинансирования) по импортнымдокументарным аккредитивам
- •11. Оплата импортного документарного аккредитива
- •12. Изменение условий, отмена и закрытие импортного документарного аккредитива
- •Раздел III. Организация работы с экспортными документарными аккредитивами
- •13. Порядок совершения операций по авизованию и оплате экспортных документарных аккредитивов
- •14. Подтверждение банком экспортного документарного аккредитива
- •15. Выдача банком рамбурсного обязательства
- •16. Прием, проверка и отправка документов поэкспортному документарному аккредитиву
- •Раздел IV. Документарное инкассо
- •17. Экспортное документарное инкассо
- •18. Импортное документарное инкассо
- •Раздел V. Банковские гарантии
- •19. Авизование, передача банковской гарантии
- •20. Подтверждение банком гарантий в пользу клиентов
- •Раздел VI. Организация работы по привлечению и сопровождению торгового финансирования и торговых займов без использования документарных аккредитивов
- •21. Общие положения по привлечению торгового финансирования и торговых займов без использования документарных аккредитивов
- •22. Заключение договоров (генеральных соглашений) об общих условиях привлечения финансирования
- •23. Порядок привлечения торгового финансирования и торговых займов без использования документарных аккредитивов
- •24. Порядок сопровождения операций по привлеченному торговому финансированию и торговым займам без использования документарных аккредитивов
- •Раздел VII. Документооборот и бухгалтерский учет по документарным операциям
- •25. Порядок взимания комиссий и расходов по документарным операциям
- •26. Документооборот по документарным операциям
- •27. Бухгалтерский учет по документарным операциям
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •1. Предмет договора
- •2. Общие условия открытия и сопровождения аккредитивов
- •3. Права и обязанности сторон
- •4. Ответственность сторон
- •5. Срок действия договора
- •6. Порядок разрешения споров
- •7. Дополнительные условия
- •8. Юридические адреса и подписи сторон
- •Приложение 2-1
- •1. Обязательства сторон
- •2. Ответственность сторон
- •3. Дополнительные условия
- •4. Юридические адреса и подписи сторон
- •Приложение 2-2
- •1. Обязательства сторон
- •2. Ответственность сторон
- •3. Дополнительные условия
- •4. Юридические адреса и подписи сторон
- •Приложение 2-3
- •1. Обязательства сторон
- •2. Ответственность сторон
- •3. Дополнительные условия
- •4. Юридические адреса и подписи сторон
- •Приложение 2-4
- •1. Обязательства сторон
- •2. Ответственность сторон
- •3. Дополнительные условия
- •4. Юридические адреса и подписи сторон
- •Приложение 3
- •Приложение 4
- •1. Предмет и цель соглашения
- •2. Условия и порядок использования кредитной линии
- •3. Порядок предоставления кредитов
- •4. Порядок начисления и уплаты процентов и комиссий. Порядок погашения кредитов
- •5. Заверения и гарантии
- •6. Повышенные проценты
- •7. Досрочное погашение кредита
- •8. Споры и применимое право
- •9. Прочие условия
- •10. Срок действия соглашения
- •11. Адреса и реквизиты сторон
- •Приложение 5
- •Раздел I. Общие положения 2
- •Раздел II. Организация работы с импортными документарными и резервными аккредитивами 8
- •Раздел III. Организация работы с экспортными документарными аккредитивами 28
- •Раздел IV. Документарное инкассо 31
- •Раздел V. Банковские гарантии 33
- •Раздел VI. Организация работы по привлечению и сопровождению торгового финансирования и торговых займов без использования документарных аккредитивов 35
- •Раздел VII. Документооборот и бухгалтерский учет по документарным операциям 40
26. Документооборот по документарным операциям
26.1. Документарные операции отражаются в бухгалтерском учете согласно главе 27настоящей Инструкции.
26.2. Отражение документарных операций в бухгалтерском учете учреждения Банка осуществляет отдел бухгалтерского учета (в ЦБУ – служба расчетов) на основании:
- мемориальных ордеров с дополнительными реквизитами (приложение 1 к [22]) – по операциям, отражаемым по балансовым счетам;
- распоряжений (приложение 2 к [22]) – по операциям, отражаемым по внебалансовым счетам,
которые оформляет работник службы валютных операций учреждения Банка.
Мемориальные ордера и распоряжения удостоверяются подписью руководителя службы валютных операций, который осуществляет контроль за:
правомерностью совершения документарных операций;
соответствием данных заявления на аккредитив и поручения на открытие аккредитива (при открытии импортного аккредитива);
правильностью взимания вознаграждения.
26.3. Отражение документарных операций в бухгалтерском учете центрального аппарата Банка осуществляют:
26.3.1. управление по учету корсчетов банка – по следующим операциям:
подтверждение, исполнение экспортного аккредитива;
подтверждение гарантии;
26.3.2. ОПЕРУ – по операциям взимания вознаграждения и уплаты расходов по документарным операциям, которые отражаются в балансе центрального аппарата Банка.
26.4. Отражение документарных операций в бухгалтерском учете центрального аппарата Банка осуществляется на основании:
- мемориальных ордеров с дополнительными реквизитами (приложение 1 к [22]) – по операциям, отражаемым по балансовым счетам;
- распоряжений (приложение 2 к [22]) – по операциям, отражаемым по внебалансовым счетам,
которые оформляет работник отдела экспортно-импортных документарных операций.
Мемориальные ордера и распоряжения удостоверяются подписью начальника отдела экспортно-импортных документарных операций (в его отсутствие – начальником управления документарных операций и торгового финансирования департамента международных и межбанковских расчетов), который осуществляет контроль за:
- правомерностью совершения документарных операций;
- правильностью взимания вознаграждения.
26.5. В учреждении Банка ведется досье по аккредитиву (инкассо, гарантии). В досье по аккредитиву (инкассо, гарантии) помещаются:
дополнительное соглашение к договору об открытии и исполнении аккредитива, первый экземпляр заявления клиента на открытие аккредитива, поручение на открытие аккредитива (досье по импортному аккредитиву);
вторые экземпляры мемориальных ордеров (распоряжений) по отражению в бухгалтерском учете документарных операций;
переписка и иные документы, относящиеся к аккредитиву (инкассо, гарантии).
Допускается ведение одного досье по нескольким аккредитивам (инкассо, гарантиям) одного клиента. Досье хранятся согласно утвержденной номенклатуре дел в несгораемых шкафах (сейфах) под ответственностью руководителя службы валютных операций (при отсутствии службы валютных операций, а также при открытии аккредитива без покрытия – руководителя службы корпоративного бизнеса).
26.6. В отделе экспортно-импортных документарных операций ведется досье по аккредитиву (инкассо, гарантии). В досье по аккредитиву (инкассо, гарантии) помещаются:
поручение на открытие аккредитива, сообщение в формате МТ700 (досье по импортному аккредитиву);
вторые экземпляры мемориальных ордеров (распоряжений) по отражению в бухгалтерском учете документарных операций;
переписка и иные документы, относящиеся к аккредитиву (инкассо, гарантии).
Досье хранятся согласно утвержденной номенклатуре дел департамента международных и межбанковских расчетов в несгораемых шкафах (сейфах) под ответственностью начальника отдела экспортно-импортных документарных операций.
26.7. Открытые (авизованные, подтвержденные) Банком (учреждением Банка) аккредитивы регистрируются в журнале регистрации аккредитивов. Ведение журнала регистрации аккредитивов (ф. 0704210001 [17]) осуществляется в электронном виде при условии обеспечения сохранности сведений.
Принятые (поступившие) Банком (учреждением Банка) инкассовые поручения регистрируются в журнале регистрации инкассовых поручений. Ведение журнала регистрации инкассовых поручений (ф. 0704210002 [17]) осуществляется в электронном виде при условии обеспечения сохранности сведений.
Авизованные Банком (учреждением Банка) гарантии регистрируются в журнале регистрации гарантий. Ведение журнала регистрации гарантий (ф. 0704210003 [17]) осуществляется в электронном виде при условии обеспечения сохранности сведений.