- •Тема 1. Фінанси. Фінансова діяльність підприємства 3
- •Тема 2. Грошові розрахунки підприємства 7
- •Тема 3. Прогнозування, планування фінансових результатів на підприємстві 26
- •Тема 4. Управління основним капіталом підприємства 46
- •Тема 5. Управління оборотним капіталом підприємства 67
- •Тема 2. Грошові розрахунки підприємства
- •Форми грошових розрахунків, що застосовуються на підприємстві, технологія їх проведення.
- •Організація готівкових грошових розрахунків
- •Організація розрахунків з покупцями та постачальниками
- •Методи управління заборгованістю
- •Тема 3. Прогнозування, планування фінансових результатів на підприємстві
- •Види прибутку на підприємстві
- •Методи планування та прогнозування прибутку
- •Напрями використання прибутку на підприємстві
- •Основні показники прибутковості та рентабельності
- •Фактори впливу на прибутковість і рентабельність підприємства
- •Тема 4. Управління основним капіталом підприємства
- •Склад, структура та стан основних фондів підприємства. Показники ефективності їх використання.
- •Методи нарахування амортизації
- •Податковий метод прискореної амортизації.
- •Прямолінійний метод амортизації основних засобів.
- •Виробничийметод.
- •Метод зменшення залишкової вартості.
- •Метод прискореного зменшення залишкової вартості.
- •Кумулятивний метод.
- •Капітальні вкладення, джерела та порядок їх фінансування
- •Фінансові інвестиції підприємства
- •Портфель фінансових інвестицій підприємства
- •Класифікація інвестиційних портфелей:
- •Управління портфелем фінансових інвестицій
- •Тема 5. Управління оборотним капіталом підприємства
- •Нормування оборотних коштів
- •Визначення потреби в оборотних коштах
- •Показники ефективного використання оборотних коштів
- •Джерела формування оборотних коштів
- •Власні джерела
- •Використання банківських кредитів
- •Залучення коштів інших суб'єктів господарювання
- •Тема 6. Оцінка фінансового стану підприємства та перспективи його зміцнення Інформаційна база аналізу фінансового стану підприємства
- •Методи проведення аналізу фінансового стану підприємства
- •Аналіз майнового стану підприємства
- •Аналіз ліквідності та платоспроможності
- •Аналіз фінансової стійкості
- •Аналіз показників ділової активності підприємства та ефективності його роботи
- •Тема 7. Фінансове планування діяльності підприємства Види фінансового планування
- •Порядок складання і зміст фінансового плану
- •Тема 8. Розвиток діяльності підприємства Санаційні концепції і поняття санаційного плану неплатоспроможних підприємств.
- •Основні санаційні заходи подолання кризи
- •Характеристика стратегії і тактики підприємства
- •Розділ 2. Індивідуальна робота Тема 3. Прогнозування, планування фінансових результатів на підприємстві
- •3.1. Склад фінансових результатів «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •3.3. Показники прибутковості та рентабельності
- •3.4. Визначення впливу факторів на формування прибутку «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •3.5. Схема розподілу чистого прибутку «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •Тема 4. Управління основним капіталом підприємства
- •4.1. Аналіз стану оборотних фондів «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •4.2.Визначення амортизаційих відрахувань
- •4.3. Розрахунок показників оцінки основних фондів «дп во пмз ім. О.М.Макарова»за 2010 рік
- •Тема 5. Управління оборотним капіталом підприємства
- •5.1. Аналіз стану та структури оборотного капіталу «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •5.2. Нормативи по елементах оборотних активів
- •5.3. Визначення потреби в оборотних коштах
- •5.4. Джерела формування оборотних коштів
- •5.5. Показники ефективності використання оборотних коштів
- •Тема 6. Оцінка фінансового стану підприємства та перспективи зміцнення
- •6.2. Аналіз майнового стану підприємства.
- •6.3. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства.
- •6.6. Розробка шляхів оптимізації фінансового стану підприємства.
- •6.7. Визначення рівня ймовірності банкрутства підприємства.
- •Тема 7. Фінансове планування діяльності підприємства
- •7.1. Аналіз фінансового стану підприємства
- •Бібліографічний список
Організація готівкових грошових розрахунків
Касові операції підприємства пов'язані як з прийняттям, так і з видачею готівки. Порядок ведення касових операцій регламентується НБУ і поширюється на всі підприємства незалежно від форм власності і виду діяльності, а також на фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності (крім банків і підприємств зв'язку).
Усі підприємства, які мають поточні рахунки в банку, зобов'язані саме там зберігати свої кошти. Отримувати готівку з власного рахунка підприємства можуть не тільки на заробітну плату, матеріальне заохочення, на відрядження та загальногосподарські витрати, а й на інші цілі (розрахунки за сировину, матеріали, товари тощо).
Отримання готівки з поточного рахунка здійснюється з використанням грошового чека. Виписуючи грошовий чек, підприємство тим самим дає розпорядження банку видати вповноваженій особі зазначену в чекові суму готівки. При оформленні чека не допускається виправлень, які можуть поставити під сумнів його достовірність.
Розрахунки готівкою підприємствами всіх видів діяльності та форм власності проводяться з оформленням таких документів:
податкових накладних;
прибуткових і видаткових касових ордерів;
касового або товарного чека;
квитанції;
договору купівлі-продажу;
актів про закупівлю товарів, надання послуг або інших документів, що засвідчують факти діяльності, які підлягають оплаті.
Форми податкової накладної, ведення книг обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), порядок їх заповнення, а також систему обліку цих операцій визначає Державна податкова адміністрація
Усім підприємствам, які мають рахунки в установах банків і здійснюють касові операції з готівкою, встановлюються ліміти залишку готівки в касі. Цей ліміт для кожного підприємства визначається комерційними банками за місцем відкриття рахунка з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства, відстані його від установи банку, розміру касових оборотів, установлених строків і порядку передавання готівки в банк.
Підприємства мають право тримати в своїх касах готівку в межах лімітів. Ліміти касових залишків за необхідності протягом року можуть бути переглянуті. До встановлення ліміту каси на поточний рік діє ліміт попереднього року. Приймання готівки касами підприємств проводиться за відповідно оформленими (підписаними головним бухгалтером або особою, ним уповноваженою) прибутковими касовими ордерами. Видача готівки касами підприємств здійснюється за видатковими касовими ордерами або за належно оформленими платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями.
Усі надходження й видачі готівки в національній валюті підприємства реєструють у касовій книзі. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства
На кожному підприємстві у встановлені керівником строки (але не рідше одного разу на квартал) проводиться ревізія каси. Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку за касовою книгою.
Перевірки касової дисципліни здійснюються органами Державної податкової адміністрації, Державної контрольно-ревізійної служби, фінансовими органами та установами банків.
Відповідальність за дотримання касової дисципліни покладається на керівників підприємств, головних бухгалтерів, керівників фінансових служб і касирів.
До підприємств можуть застосовуватися штрафні санкціїзгідно з чинним законодавством України:
за перевищення встановлених лімітів каси;
не-оприбуткування (неповне оприбуткування) у касах готівки;
перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за її видачу під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів;
витрачання готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці, за наявності податкового боргу;
використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням;
проведення готівкових розрахунків без платіжного документа, який підтверджував би сплату покупцем готівки. [1]