- •Тема 1. Фінанси. Фінансова діяльність підприємства 3
- •Тема 2. Грошові розрахунки підприємства 7
- •Тема 3. Прогнозування, планування фінансових результатів на підприємстві 26
- •Тема 4. Управління основним капіталом підприємства 46
- •Тема 5. Управління оборотним капіталом підприємства 67
- •Тема 2. Грошові розрахунки підприємства
- •Форми грошових розрахунків, що застосовуються на підприємстві, технологія їх проведення.
- •Організація готівкових грошових розрахунків
- •Організація розрахунків з покупцями та постачальниками
- •Методи управління заборгованістю
- •Тема 3. Прогнозування, планування фінансових результатів на підприємстві
- •Види прибутку на підприємстві
- •Методи планування та прогнозування прибутку
- •Напрями використання прибутку на підприємстві
- •Основні показники прибутковості та рентабельності
- •Фактори впливу на прибутковість і рентабельність підприємства
- •Тема 4. Управління основним капіталом підприємства
- •Склад, структура та стан основних фондів підприємства. Показники ефективності їх використання.
- •Методи нарахування амортизації
- •Податковий метод прискореної амортизації.
- •Прямолінійний метод амортизації основних засобів.
- •Виробничийметод.
- •Метод зменшення залишкової вартості.
- •Метод прискореного зменшення залишкової вартості.
- •Кумулятивний метод.
- •Капітальні вкладення, джерела та порядок їх фінансування
- •Фінансові інвестиції підприємства
- •Портфель фінансових інвестицій підприємства
- •Класифікація інвестиційних портфелей:
- •Управління портфелем фінансових інвестицій
- •Тема 5. Управління оборотним капіталом підприємства
- •Нормування оборотних коштів
- •Визначення потреби в оборотних коштах
- •Показники ефективного використання оборотних коштів
- •Джерела формування оборотних коштів
- •Власні джерела
- •Використання банківських кредитів
- •Залучення коштів інших суб'єктів господарювання
- •Тема 6. Оцінка фінансового стану підприємства та перспективи його зміцнення Інформаційна база аналізу фінансового стану підприємства
- •Методи проведення аналізу фінансового стану підприємства
- •Аналіз майнового стану підприємства
- •Аналіз ліквідності та платоспроможності
- •Аналіз фінансової стійкості
- •Аналіз показників ділової активності підприємства та ефективності його роботи
- •Тема 7. Фінансове планування діяльності підприємства Види фінансового планування
- •Порядок складання і зміст фінансового плану
- •Тема 8. Розвиток діяльності підприємства Санаційні концепції і поняття санаційного плану неплатоспроможних підприємств.
- •Основні санаційні заходи подолання кризи
- •Характеристика стратегії і тактики підприємства
- •Розділ 2. Індивідуальна робота Тема 3. Прогнозування, планування фінансових результатів на підприємстві
- •3.1. Склад фінансових результатів «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •3.3. Показники прибутковості та рентабельності
- •3.4. Визначення впливу факторів на формування прибутку «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •3.5. Схема розподілу чистого прибутку «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •Тема 4. Управління основним капіталом підприємства
- •4.1. Аналіз стану оборотних фондів «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •4.2.Визначення амортизаційих відрахувань
- •4.3. Розрахунок показників оцінки основних фондів «дп во пмз ім. О.М.Макарова»за 2010 рік
- •Тема 5. Управління оборотним капіталом підприємства
- •5.1. Аналіз стану та структури оборотного капіталу «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •5.2. Нормативи по елементах оборотних активів
- •5.3. Визначення потреби в оборотних коштах
- •5.4. Джерела формування оборотних коштів
- •5.5. Показники ефективності використання оборотних коштів
- •Тема 6. Оцінка фінансового стану підприємства та перспективи зміцнення
- •6.2. Аналіз майнового стану підприємства.
- •6.3. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства.
- •6.6. Розробка шляхів оптимізації фінансового стану підприємства.
- •6.7. Визначення рівня ймовірності банкрутства підприємства.
- •Тема 7. Фінансове планування діяльності підприємства
- •7.1. Аналіз фінансового стану підприємства
- •Бібліографічний список
5.2. Нормативи по елементах оборотних активів
Процес визначення економічно обгрунтованої величини оборотних коштів підприємства, необхідних для нормальної діяльності, називається нормуванням оборотних коштів. Таким чином, нормування оборотних коштів полягає в розробленні та встановленні норм оборотності оборотних коштів за їх елементами та нормативів оборотних коштів.
Процес визначення економічно обгрунтованої величини оборотних коштів підприємства, необхідних для нормальної діяльності, називається нормуванням оборотних коштів.
У своїй діяльності використовується метод прямого рахунку, який зводиться до розрахунку нормативів за кожним нормативним елементом в умовах досягнутого організаційно-технічного рівня виробництва. У практиці господарювання цей метод є основним.
5.3. Визначення потреби в оборотних коштах
Визначення потреби у оборотних коштах здійснюється по елементам операційних витрат згідно фактичних даних минулого року та фінансового плану на поточний рік, розрахованого на основі встановлених на підприємстві нормативів..
5.4. Джерела формування оборотних коштів
Протягом аналізованого періоду спостерігається, що підприємство зоря в своїй діяльності в більшості використовує власті джерела фінансування, в меншій мірі – залучені кошти. Основним джерелом формування оборотних коштів «ДП ВО ПМЗ ім. О.М.Макарова» є статутний капітал, який становить 24909 тис грн.
Тобто, на даний момент потреба в оборотних коштах повністю може бути забезпечена за рахунок власних джерел.
5.5. Показники ефективності використання оборотних коштів
У розрізі визначення ефективності діяльності всього підприємства доцільно аналізувати ефективність використання оборотних коштів.
Таблиця 5.5.
Показники ефективності використання оборотних коштів
|
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
Виручка від реалізації, тис грн (без пдв) |
16568,4 |
20292,5 |
20919,5 |
12059,0 |
14578,0 |
14445,0 |
Середня одноденна виручка, тис грн |
45,4 |
55,6 |
57,3 |
33,0 |
39,9 |
39,6 |
Залишок оборотних коштів, тис грн |
6639,3 |
7059,1 |
7187,5 |
4025,6 |
7492 |
6281 |
Оборотність оборотних коштів, днів |
146,3 |
127,0 |
125,4 |
121,8 |
187,6 |
158,7 |
коеф.оборотності оборотних коштів |
2,5 |
2,9 |
2,9 |
3,0 |
1,9 |
2,3 |
Сума коштів, яка вивільнена/залучена в оборот внаслідок прискорення/сповільнення оборотності оборотних коштів |
- |
-1072,52 |
-89,7129 |
-117,619 |
2625,49 |
-1142,65 |
Середня одноденна виручка.У 2010 році на один день припадало у середньому 39,6 тис грн. на день. Це найнижчий показник після 2008 року, коли середньоденна виручка становила 33,0 тис грн. Найефективнішим за даним показником можно ввежати роботу у 2007 році, коли на один день припадало приблизно 55,6 тис грн.
Оборотність оборотних коштів. Свідчить про те, що станом на 2010 рік швидкість обертання становила майже 159 днів, що є одним з найдовших періодів обертання на протязі досліджуваного періоду. Найдовший період обертання був властивий для 2009 року, коли він сягнув рекордних 188 днів. Протягом 2005-2008 видавництву вдавалось скоротити триваність одного повного обороту коштів поступово від 146 днів до 122, проте зміна ситуації на підприємстві та у країні негативно позначилась на виробництві.
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів показує, що під впливом оборотності оборотних коштів, у 2010 році оборотні кошти здійснили за рік 2,3 обороти, що є кращим, ніж у 2009 році, коли цей показник становив за рік лише 1,9 оборотів. Це далеко від рівня 2006-2008 років, коли за рік оборотні кошти робили майже 3 обороти.
Сума коштів, яка була вивільнена з обороту, порівняно з 2009 роком, у 2010 році становила 1142,65 тис грн за рахунок прискорення оборотності оборотних коштів з 187,6 днів у 2009 до 158,7 днів у 2010. На протязі спостережуваного періоду лише у 2009 році спостерігалося залученняв оборот внаслідок сповільнення оборотності оборотних коштів в розмірі 2625,49тис грн.
Таблиця 5.6.
Показники рентабельності оборотних коштів «ДП ВО ПМЗ ім. О.М.Макарова»
|
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
Собівартість |
12401,2 |
16037,5 |
16619,2 |
11232,6 |
14113 |
12836 |
Рентабельність оборотних коштів |
250% |
287% |
291% |
300% |
195% |
230% |
Рентабельність за собівартістю |
134% |
127% |
126% |
107% |
103% |
113% |
Коефіцієнт завантаження |
0,4 |
0,35 |
0,34 |
0,33 |
0,51 |
0,43 |
Рентабельність оборотних коштів, що враховує показники щодо прибутку видавництва, отриманого від реалізації продукції та обсягу оборотних коштів, свідчить про те, що у 2010 воня сягала рівня 230%. Але якщо цей самий показник розглядати з врахуванням собівартості, то він буде лише 113%.
Коефіцієнт завантаження, що є оберненим до коефіцієнта оборотності, свідчить,що на одиницю коштів від реалізованої продукції припадає у 2010 році 0,43 грн оборотних. Це, звичайно, краще від показника 2009 року, але ще далеко від рівня 2006-2008 років. А ми знаємо, що чим менше оборотних коштів припадає на одну гривню реалізованої продукції, тим краще вони використовуються.
Коефіцієнт ефективності неможливо розрахувати по тій причині, що видавництво працює збитково.