- •Тема 1. Фінанси. Фінансова діяльність підприємства 3
- •Тема 2. Грошові розрахунки підприємства 7
- •Тема 3. Прогнозування, планування фінансових результатів на підприємстві 26
- •Тема 4. Управління основним капіталом підприємства 46
- •Тема 5. Управління оборотним капіталом підприємства 67
- •Тема 2. Грошові розрахунки підприємства
- •Форми грошових розрахунків, що застосовуються на підприємстві, технологія їх проведення.
- •Організація готівкових грошових розрахунків
- •Організація розрахунків з покупцями та постачальниками
- •Методи управління заборгованістю
- •Тема 3. Прогнозування, планування фінансових результатів на підприємстві
- •Види прибутку на підприємстві
- •Методи планування та прогнозування прибутку
- •Напрями використання прибутку на підприємстві
- •Основні показники прибутковості та рентабельності
- •Фактори впливу на прибутковість і рентабельність підприємства
- •Тема 4. Управління основним капіталом підприємства
- •Склад, структура та стан основних фондів підприємства. Показники ефективності їх використання.
- •Методи нарахування амортизації
- •Податковий метод прискореної амортизації.
- •Прямолінійний метод амортизації основних засобів.
- •Виробничийметод.
- •Метод зменшення залишкової вартості.
- •Метод прискореного зменшення залишкової вартості.
- •Кумулятивний метод.
- •Капітальні вкладення, джерела та порядок їх фінансування
- •Фінансові інвестиції підприємства
- •Портфель фінансових інвестицій підприємства
- •Класифікація інвестиційних портфелей:
- •Управління портфелем фінансових інвестицій
- •Тема 5. Управління оборотним капіталом підприємства
- •Нормування оборотних коштів
- •Визначення потреби в оборотних коштах
- •Показники ефективного використання оборотних коштів
- •Джерела формування оборотних коштів
- •Власні джерела
- •Використання банківських кредитів
- •Залучення коштів інших суб'єктів господарювання
- •Тема 6. Оцінка фінансового стану підприємства та перспективи його зміцнення Інформаційна база аналізу фінансового стану підприємства
- •Методи проведення аналізу фінансового стану підприємства
- •Аналіз майнового стану підприємства
- •Аналіз ліквідності та платоспроможності
- •Аналіз фінансової стійкості
- •Аналіз показників ділової активності підприємства та ефективності його роботи
- •Тема 7. Фінансове планування діяльності підприємства Види фінансового планування
- •Порядок складання і зміст фінансового плану
- •Тема 8. Розвиток діяльності підприємства Санаційні концепції і поняття санаційного плану неплатоспроможних підприємств.
- •Основні санаційні заходи подолання кризи
- •Характеристика стратегії і тактики підприємства
- •Розділ 2. Індивідуальна робота Тема 3. Прогнозування, планування фінансових результатів на підприємстві
- •3.1. Склад фінансових результатів «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •3.3. Показники прибутковості та рентабельності
- •3.4. Визначення впливу факторів на формування прибутку «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •3.5. Схема розподілу чистого прибутку «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •Тема 4. Управління основним капіталом підприємства
- •4.1. Аналіз стану оборотних фондів «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •4.2.Визначення амортизаційих відрахувань
- •4.3. Розрахунок показників оцінки основних фондів «дп во пмз ім. О.М.Макарова»за 2010 рік
- •Тема 5. Управління оборотним капіталом підприємства
- •5.1. Аналіз стану та структури оборотного капіталу «дп во пмз ім. О.М.Макарова»
- •5.2. Нормативи по елементах оборотних активів
- •5.3. Визначення потреби в оборотних коштах
- •5.4. Джерела формування оборотних коштів
- •5.5. Показники ефективності використання оборотних коштів
- •Тема 6. Оцінка фінансового стану підприємства та перспективи зміцнення
- •6.2. Аналіз майнового стану підприємства.
- •6.3. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства.
- •6.6. Розробка шляхів оптимізації фінансового стану підприємства.
- •6.7. Визначення рівня ймовірності банкрутства підприємства.
- •Тема 7. Фінансове планування діяльності підприємства
- •7.1. Аналіз фінансового стану підприємства
- •Бібліографічний список
Організація розрахунків з покупцями та постачальниками
Важливо підкреслити, що для здійснення процесу постачання необхідні фінансові ресурси (гроші), які підприємство отримує лише після збуту продукції покупцям. Крім цього необхідно забезпечити безперебійність усіх процесів – постачання, виробництва і збуту. Якщо готова продукція не буде швидко реалізована, то підприємство не зможе закупити необхідні фактори виробництва, що ускладнить кругообіг капіталу.
Взаємовідносини з постачальникамиоформлюються договором. В договорі вказуються умови постачання, вимоги до продукції, яка поставляється, терміни і розміри поставок, терміни оплати, штрафні санкції за невиконання умов договору тощо.
Первинні документи при розрахунках з постачальниками ті самі, що і при обліку надходження запасів — накладні, рахунки-фактури, платіжні вимоги-доручення, платіжні доручення та ін.
Аналітичний облік ведеться в розрізі кожного постачальника.
Реєстри синтетичного обліку:
повна форма журнал-ордер 6;
скорочена відомість 3.3, журнал-ордер 3;
спрощена; відомість 3-м, розділ І (або В-7).
Синтетичний облік ведеться на рахунку 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками", пасивному. За кредитом відображають збільшення заборгованості перед постачальниками, за дебетом — її погашення. У разі попередньої оплати дебетується субрахунок 371 "Розрахунки за виданими авансами", активний. Така методологія обліку дає змогу уникнути виникнення дебетового сальдо на рахунку 63. Розрахунки з вітчизняними постачальниками відображуються на субрахунку 631.
Якщо цінності від постачальника надійшли без товарно-супроводжувальних документів, має місце невідфактурована поставка. Ці запаси оприбутковуються, але спочатку треба перевірити, чи не є вони попередньо оплаченими.
Якщо поставка не відповідає умовам договору, отримувач може відмовитися від цих цінностей. У такому разі їх обліковують на позабалансовому рахунку 02 "АКТИВИ на відповідальному зберіганні" і зберігають до отримання вказівок від постачальника, куди відвантажити цінності.
Якщо при отриманні запасів від постачальника виявлено нестачу, складають акт про нестачу (або комерційний акт, якщо нестача на залізниці) і суму нестачі відносять на субрахунок 374 "Розрахунки за претензіями":
Д-т 374 К-т 631.
При отриманні запасів від постачальника не на склад, а відразу у виробництво, на документах постачальника роблять напис "Транзит" і відображують в бухгалтерському обліку записом:
Д-т23,15 К-т 631.
При розрахунках з підрядниками заборгованість за виконані роботи або етапи робіт відображають за дебетом рахунку 15 "Капітальні інвестиції" або 23 "Виробництво":
Д-т 15, 23 К-т 631 [31] .
У підприємства заключені довгострокові контракти на постачання обладнання та виконання послуг для проведення науково-дослідницьких та експериментальних робіт. Головними постачальниками «ДП ВО ПМЗ ім. О.М.Макарова» є суб’єкти господарювання країн далекого та ближнього зарубіжжя та деякі підприємства України. що наведені в таблиці 2.1:
Таблиця 2.1
Основні постачальники «ДП ВО ПМЗ ім. О.М.Макарова»
Постачальник |
Країна |
Товар |
London British Distribution Product |
Англія |
Вимірювальні прибори |
ТОВ “Крахт ЛТД” |
Німеччина |
Вимірювальні прибори |
Роде & Шварц Гмбх і Ко, КГ |
Німеччина |
Аналізатори спектра |
ТОВ “Оріон-Хіт” |
Росія |
Літієві батареї |
КБ “Арматура” |
Росія |
Агрегати термостатування |
ТОВ та ІІ “ОмніКомп’ютерс” |
Україна |
ПЕОМ |
ТОВ “Спайк” |
Україна |
Комплектуючі |
Хартрон-Аркос |
Україна |
КПА |
ДФ ЗАТ “Київ стар” |
Україна |
Послуги зв’язку |
ДПР Завод “РаПіД” |
Україна |
Датчики |
Науковірозробкипідприємствавикористовуютьсяврізнихсферах тагалузяхнародногогосподарства,щозумовлюєпродаж продукції «ДП ВО ПМЗ ім. О.М.Макарова» широкому сектору споживачів. Основними покупцями є підприємства ракетно-космічної галузі, машинобудування, сільського господарства, енергетики, комунальні підприємства, а саме: НКАУ (Україна), ВО ПМЗ (Україна), Мінпромполітика (Україна), “Космотрас” (Росія), “Рособщемаш” (Росія), Sea Launch (США), NARSS (Єгипет).