- •Раздел III. Федеральные налоги и сборы
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения Что облагается налогом
- •Что не облагается налогом
- •Налоговый период
- •Ставки налога
- •Ставка 0%
- •Документы, которые нужно представить, чтобы использовать ставку 0%
- •Ставка 10%
- •Определение ндс расчетным путем
- •Ставка 18%
- •Налоговая база
- •Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)
- •Налоговая база по договорам финансирования под уступку денежного требования
- •Налоговая база у посредников
- •Налоговая база при реализации фирмы
- •Налоговая база при передаче товаров для собственных нужд
- •Налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд
- •Налоговая база при ввозе товаров в Россию
- •Порядок исчисления налога
- •Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет
- •Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения
- •Налоговые вычеты
- •Особенности применения налоговых вычетов
- •Когда ндс к вычету не принимается
- •Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет (возврату из бюджета)
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Порядок и сроки представления отчетности
- •Налог на прибыль организаций
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налог на прибыль с доходов фирм, занимающихся игорным бизнесом
- •Налог на прибыль с дивидендов
- •Налог на прибыль с доходов иностранных фирм
- •Налог на прибыль с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
- •Налоговая база
- •Доходы фирмы
- •Доходы от реализации
- •Внереализационные доходы
- •Поступления, не учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли
- •Расходы фирмы
- •Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Суммы начисленной амортизации
- •Прочие расходы
- •Внереализационные расходы
- •Расходы, не учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли
- •Налоговый и отчетный периоды
- •Ставка налога
- •Ставка налога с дивидендов
- •Ставка налога с доходов иностранных организаций
- •Ставка налога с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
- •Порядок исчисления налога
- •Метод начисления Доходы от реализации
- •Внереализационные доходы
- •Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Внереализационные расходы
- •Кассовый метод Определение доходов
- •Определение расходов
- •Расчет налога
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Авансовые платежи по налогу
- •Ежеквартальные авансовые платежи
- •Ежемесячные авансовые платежи
- •Уплата налога по итогам года
- •Уплата налога с дивидендов
- •Уплата налога с доходов иностранных организаций
- •Уплата налога фирмами, имеющими обособленные подразделения Уплата налога в федеральный бюджет
- •Уплата налога в бюджеты субъектов рф
- •Порядок и сроки представления отчетности
- •Страховые взносы на обязательное социальное и медицинское страхование
- •Плательщики страховых взносов
- •Уплата страховых взносов работодателями Объект обложения и база для начисления страховых взносов
- •Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов
- •Порядок исчисления страховых взносов
- •Порядок и сроки уплаты страховых взносов
- •Порядок и сроки представления отчетности
- •Уплата страховых взносов в особых случаях у фирмы есть обособленное подразделение
- •Уплата взносов в случае прекращения деятельности работодателя
- •Уплата взносов в случае реорганизации фирмы
- •Уплата страховых взносов предпринимателями, работающими самостоятельно
- •Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •Плательщики взносов
- •Уплата страховых взносов работодателями Объект обложения и база для начисления взносов
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Страховые тарифы и порядок исчисления взносов
- •Порядок и сроки уплаты взносов
- •Порядок и сроки представления отчетности
- •Уплата страховых взносов в особых случаях у фирмы есть обособленное подразделение
- •Уплата страховых взносов предпринимателями, работающими самостоятельно
- •Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения и налоговая база
- •Налоговый и отчетный периоды
- •Ставка взносов
- •Порядок расчета взносов
- •Порядок и сроки уплаты взносов
- •Порядок и сроки представления отчетности
- •Налог на доходы физических лиц
- •Налогоплательщики
- •Таможенные пошлины
- •Государственная пошлина
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами
- •Платежи за пользование природными ресурсами
- •Водный налог
- •Налог на добычу полезных ископаемых
Порядок и сроки уплаты взносов
Работодатели ежемесячно уплачивают страховые взносы платежными поручениями в Пенсионный фонд РФ.
Для уплаты страховых взносов вы должны заполнить отдельные платежные поручения для страховой и накопительной части трудовой пенсии.
Страховые взносы за месяц нужно перевести на соответствующий счет Федерального казначейства не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были начислены. Если 15-е число приходится на выходной и (или) на праздничный нерабочий день, то срок уплаты переносят на ближайший рабочий день.
Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов осуществляет Пенсионный фонд РФ.
Порядок и сроки представления отчетности
Работодатели обязаны ежеквартально представлять в территориальный орган Пенсионного фонда РФ по месту своего учета расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам. Сделать это нужно до 1-го числа второго месяца после отчетного квартала. Формы отчетности утверждает Минздравсоцразвития РФ.
Обратите внимание: работодатели обязаны представлять налоговую декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Декларацию за 2009 г. нужно подать в налоговую инспекцию до 30 марта 2010 г. Форма декларации приведена в Приказе Минфина России от 27 февраля 2006 г. N 30н.
Помимо этого, в Пенсионный фонд РФ до 1 марта 2010 г. должны быть представлены индивидуальные сведения о трудовом стаже, заработке работников и начисленных пенсионных взносах за 2009 г. (Постановление Правления ПФР от 31 июля 2006 г. N 192п).
За 2010 г. фирмы представляют сведения до 1 августа 2010 г. (за полугодие) и 1 февраля 2011 г. (за календарный год) (п. 12 ст. 37 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 213-ФЗ).
В 2010 г. работодатели, имеющие среднесписочную численность работников за предшествующий год более 100 человек, подают расчеты только в электронной форме с электронной цифровой подписью.
Так сказано в ст. 61 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.
Уплата страховых взносов в особых случаях у фирмы есть обособленное подразделение
Обособленные подразделения не являются самостоятельными плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Однако в некоторых случаях они должны исполнять обязанности по уплате взносов, а также по представлению отчетности.
Обособленное подразделение уплачивает взносы по месту своего нахождения в том случае, если одновременно совпадают четыре условия (п. 11 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ), а именно:
- подразделение выделено на отдельный баланс;
- имеет отдельный расчетный счет;
- самостоятельно начисляет зарплату и другие выплаты своим сотрудникам;
- расположено на территории России.
Если обособленное подразделение расположено за пределами Российской Федерации, то уплату и сдачу расчетов по начисленным взносам фирма (головное предприятие) осуществляет по месту своего нахождения.
Сумму взносов обособленное подразделение определяет исходя из величины своей базы для начисления страховых взносов.
Сумму взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения фирмы, в состав которой входит обособленное подразделение, определяют как разницу между общей суммой взносов, подлежащей уплате в целом по фирме, и суммой взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленного подразделения.
Так сказано в п. 13 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.