3. Cтраховые тарифы

Страховой тариф должен обспечивать финансирование всех функций страхов­щика. В структуру тарифа входят:

• нетто-ставка,

• надбавка на расходы на ведение дела и

• надбавка на прибыль.

Нетто-премияпредназначена для покрытия ущербов. Она состоит из основной части и рисковой надбавки. Основная часть зависит от частоты событий и средней суммы ущерба. Рисковая надбавка предназначена для финансирования случайных от­клонений реального ущерба над ожидаемыми показателями.

Надбавка на расходы на ведение делапредставляет собой элемент премии, пред­назначенный для финансирования организационных затрат страховой компании, т. е. рас­ходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования.

Надбавка на прибыль– это процент на собственный капитал, она выступает как вознаграждение владельцев капитала за его применение. Эта надбавка должна рассчи­ты­ваться с учетом налогов на прибыль.

4. Страховые резервы – состав и порядок формирования

Понятие страховых резервов также отрегулировано в Законе Российской Феде­ра­ции «Об организации страхового дела в РФ»:

Закон об организации страхового дела в Российской Федерации № 4015-1

Статья 26.

Страховые резервы

1. Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахо­ванию страховщики в по­рядке, установленном нормативным право­вым актом ор­гана страхо­вого регулирования, формируют стра­ховые резервы

2. Средства страховых резервов используются исключительно для осуще­ст­вле­ния страховых вы­плат.

3. Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюд­жеты иных уровней бюд­жетной системы Российской Федерации.

4. Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать сред­ства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым ак­том ор­гана страхового регулирования Размещение средств страховых резервов должно осуществ­ляться на условиях диверсификации, воз­вратности, при­быльно­сти и лик­видности.

5. При осуществлении страхования объектов личного страхования, преду­смот­ренных подпунк­том 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, страховщик вправе предос­тавить страхователю - физиче­скому лицу заем в пределах страхо­вого резерва, сфор­мированного по договору страхования, заключен­ному на срок не менее пяти лет.

6. Страховая организация вправе формировать фонд предупредительных меро­приятий в целях финан­сирования мероприятий по предупреждению на­ступ­ления страховых случаев.

В экономическом смысле страховые резервы – это средства не страховщиков, а страхователей, участвовавших своими денежными взносами в формировании страхо­вого фонда. Страховые резервы предназначены толькодля осуществления страховых выплат. Величина страховых резервовдолжна полностьюпокрывать суммы предстоя­щих вы­плат.

Страховые резервы представляют собой оценку неисполненных страховых обя­за­тельств на дату расчета. Расчет резервов производится отдельно по каждому дого­вору страхования, однако органом государственного страхового надзора может быть в опреде­ленных случаях разрешено применение статистических методов оценки страхо­вых резер­вов.

Страховые организации формируют следующие резервы:

По операциям страхования жизни:

• резерв по страхованию жизни

По операциям иным, чем страхование жизни

• технические резервы, а именно:

  • резерв незаработанной премии

  • резерв заявленных, но урегулированных убытков

  • резерв произошедших, но не заявленных убытков

  • стабилизационный резерв

  • резерв предупредительных мероприятий и некоторые другие.

Резервы по страхованию жизни страховщики формируют на основе само­стоятельно разработанного и согласованного с МФ РФ Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни. Резервы по страхованию жизни форми­руются для того, чтобы обеспечить выполнение обязательств страховщика по страхо­вым выплатам (в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов), по договорам страхова­ния при дожитии застрахованного до определенного возраста и (или) смерти застрахо­ванного.

Величина резерва по страхованию жизни рассчитывается на основе страховой нетто-премии, поступившей в отчетном периоде по заключенным договорам (СНП_i):

где СБП_i – страховая брутто-премия в отчетном периоде;

H_i – часть страховой премии, соответствующей доле на­грузки в структуре страхового тарифа.

При отсутствии в компании согласованного с органом страхового надзора ре­ко­мендовано определять размер резервов по страхованию жизни по формуле:

(6.1)

Здесь:

Р – размер резерва по виду страхования жизни на отчетную дату;

РЖ_н – сумма резерва по виду страхования на начало отчетного периода;

е – годовая норма доходности в процентах, использованная при расчете та­рифной ставки по виду страхования;

В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду стра­хо­вания за отчетный период.

Если условия по виду страхования предусматривают применение нормы до­ход­ности, зависящей от срока страхования, то сумма резерва определяется по сово­купно­сти договоров страхования, сгруппированных в зависимости от нормы доход­ности, ис­пользованной при расчете страховых тарифов и согласованной с МФ РФ.

Резерв незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхова­ние жизни, определяется Приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н «Правилами форми­рования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни»¹⁵. Незарабо­танная пре­мия относится в периоду от текущей даты до даты окончания дого­вора. Премия про­шедшего периода считается заработанной. Расчет РНП производится по каждой учетной группе договоров.

Общая величина РНП определяется путем суммирования РНП по всем учетным группам. Для расчета незаработанной премии начисленная страховая брутто-премия по договору уменьшается на сумму начисленного вознаграждения агента за заключение до­говора страхования и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмот­рен­ных действующим законодательством. Полученная величина называется базовой страхо­вой премией.

Для расчета размера РНП используются следующие методы:

• «pro rata temporis»;

• «одной двадцать четвертой» (метод 1/24);

• «одной восьмой» (метод 1/8).

По методу «pro rata temporis»для вычисления РНП используется следующую формула:

(6.2)

Здесь:

n_i – срок действияi-го договора в днях

m_i – число дней с момента вступленияi-го договора в силу до отчетной даты

Метод «pro rata temporis» считается наиболее точным.

По методам 1/24 и 1/8для РНП договоры, относящиеся к одной учетной группе, объединяют по сроку страхования. В подгруппы включаются договоры с одинаковыми сроками действия: по месяцам – «1/24» и по кварталам – «1/8» с датами начала их дейст­вия, приходящимися на одинаковые месяцы (кварталы). Расчет производится при помощи специальных таблиц и считается более трудоемким,

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков(РЗНУ) является оценкой не­исполненных или исполненных полностью на отчетную дату (конец отчетного пе­риода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая суммы денеж­ных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консуль­тационных и иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного иму­щественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков рассчитывается отдельно по каждой учетной группе договоров. Общая величина резерва заявленных, но неурегули­ро­ванных убытков определяется путем суммирования резерва заявленных, но неурегу­лиро­ванных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

Для расчета РЗНУ величина не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика (РЗУ) увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в раз­резерв заявленных, но урегулированных убытков мере 3%:

РЗУУ – это сумма заявленных, но урегулированных убытков и потенциальных страховых премий к возврату (выкупных сумм).

Резерв произошедших, но незаявленных убытков(РПНУ) – это оценка обяза­тельств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегу­ли­рованию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в от­чет­ном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установ­ленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествую­щих периодах.

РПНУ производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Общая вели­чина резерва произошедших, но незаявленных убытков определяется путем сум­мирования резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по всем учетным груп­пам договоров.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков рассчитывается исходя из сле­дующих показателей, полученных по учетной группе:

• суммы оплаченных убытков (страховых выплат);

• суммы заявленных, но неурегулированных убытков;

• части страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия догово­ров в отчетном периоде (заработанная страховая премия);

• других показателей.

Расчет РПНУ осуществляется с помощью специальной таблицы. Определяются данные о развитии убытков, возникших и заявленных в каждом из рассматриваемых пе­риодов (кварталов), и составляется соответствующая квартальная матрица размерно­стью 4 на 4.

На основании этой матрицы определяются следующие параметры:

• коэффициент развития убытков;

• факторы развития и факторы запаздывания убытков;

• заработанная страховая премия;

• ожидаемый коэффициент произошедших убытков;

• ожидаемая величина произошедших убытков;

• величина заявленных, но не урегулированных убытков (РЗНУ);

Стабилизационный резерв– это оценка обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного фи­нан­сового результата от проведения страховых операций вследствие действия факто­ров, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышениякоэффициента со­стоявшихся убытков (КСО)над его средним значением.

СВ – произведенные в отчетном периоде страховых выплат по страховым слу­чаям, произошедшим в этом периоде;

РЗНУ – резерв заявленных, но неурегулированных убытков

РПНУ – резерв произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыт­кам произошедшим в этом отчетном периоде, к величине за¬работанной страхо­вой пре­мии (ЗСП) за этот же период.

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) предназначен для финансирова­ния мероприятий по предупреждению страховых случаев, утраты или повреждения застра­хован­ного имущества, а также на цели, предусмотренные страховщиком в Положении о ре­зерве предупредительных мероприятий Финансирование мероприятий производится исходя из фактического наличия средств на предупредительные мероприятия.

Расчет РПМ по i-му договору производится следующим образом:

СБП_i –страховая брутто-премия по i-му договору в отчетном периоде;

Проц.ПМ_i –процент РПМ, предусмотренный в структуре тарифной ставки, но не бо­лее 15%.

Требования к активам, принимаемых в покрытие страховых резервов

Не любые активы могут быть использованы в качестве инструментов резервирования. Общие требования действующего законодательства к активам страховой организации, прини­маемых в покрытие страховых резервов сформулированы в Приказе Министерства Финансов РФ от 8 августа 2005 г. № 100н «Об утверждении правил размещения стра­ховщиками средств страховых резервов».

Документ закрепляет, что для покрытия страховых резервов могут быть приняты только:

1. ценные бумаги, , отвечающие хотя бы одному из следующих требований:

а) включены в котировальный список "А" первого уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;

б) выпущены эмитентами, имеющими рейтинг международных рейтинго­вых агентств "Стэндард энд Пурс", "Мудис Инвестор Сервис" и "Фитч Инк" не менее двух уровней от суверенного рейтинга Российской Федерации, но не ниже уровня ВВ-, Ва3 и ВВ- соответственно или рей­тинг аналогичного уровня российских рейтинговых агентств;

2. жилищные сертификаты, выпущенные на территории Российской Федера­ции;

3. инвестиционные паи открытых и интервальных паевых инвестиционных фон­дов, правила доверительного управления которых зарегистрированы в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти

4. вклады (депозиты), в банках,

5) векселя организаций, имеющих рейтинг международных рейтинговых агентств "Стэндард энд Пурс", "Мудис Инвестор Сервис" и "Фитч Инк" не менее двух уровней от суверенного рейтинга Российской Федерации, но не ниже уровня ВВ-, Ва3 и ВВ- соответственно или рейтинг аналогич­ного уровня российских рейтинговых агентств;

6) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления

7) недвижимое имущество (за исключением подлежащих государственной ре­гистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и кос­мических объектов),

8) доля перестраховщиков, которые отвечают одному из следующих требова­ний:

а) являются резидентами Российской Федерации

б) не являются резидентами Российской Федерации, имеют право в соот­вет­ствии с национальным законодательством государства, на территории кото­рого учреждено данное юридическое лицо, осуществлять перестра­ховочную деятельность и имеют рейтинг хотя бы одного из пяти между­народных рей­тинговых агентств:

9) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестра­хова­телей, страховщиков и страховых агентов, платежи по которой ожи­даются в течение трех месяцев после отчетной даты, не являющаяся про­сроченной и возникшая в результате операций страхования и перестрахо­вания;

10) займы, предоставленные в соответствии со статьей 26 Закона РФ № 4015-1 страхователям-физическим лицам по до­говорам страхования жизни, за­ключенным на срок не менее пяти лет, в пре­делах страхового резерва, сформированного по договору страхования, при условии их предоставле­ния не ранее чем через два года с начала действия договора страхования жизни, и на возмездной основе (с условием платы за пользование займом в размере не менее нормы доходности от размещения резерва по страхо­ванию жизни, использованной при расчете страхового та­рифа).

Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов.

По структуре активов также имеются определенные требования. Например,

• доля государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных образо­ваний не должна превышать 30% суммарной величины страховых ре­зервов;

• общая стоимость вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных депозит­ными сертификатами, в банках, имеющих рейтинг международ­ных рейтинговых агентств не должна превышать 40%;

• акций – 15%,

• векселей организаций – 10% от суммарной величины страховых резервов.