3. Оперативний контролінг

 

Оперативний контролінг координує процеси оперативного планування, обліку і звітності на підприємстві при підтримці сучасної інформаційної системи.

Оперативний контролінг орієнтований на економічну ефективність та рентабельність діяльності підприємства. Особливою метою оперативного контролінгу є забезпечення прибутковості та ліквідності підприємства.

Головним завданням оперативного контролінгу є:

•         керівництво при плануванні та розробці бюджетів(тобто поточне та оперативне планування);

•         визначення вузьких та пошук слабких місць для тактичного планування;

•         визначення всієї сукупності підконтрольних показників відповідно до встановлених поточних цілей;

•         порівняння планових(нормативних) та фактичних показників підконтрольних результатів і витрат з метою виявлення причин, винуватців та наслідків відхилень;

•         аналіз впливу відхилень на виконання поточних планів;

•         мотивація та створення систем інформації для прийняття поточних управлінських рішень.

На етапі оперативного контролінгу проводиться визначення основних показників діяльності підприємства.

Таблиця 2.1.

підприємства.льноств тролінгу проводиться визначення основних управлінських рішень. витрат з метою виявлення причин, винуватці

№п\п	Показники	Алгоритм розрахунків	Значення
			Минулий рік(якщо потрібно)	план	факт	відхилення
1.	РОІ	(Прибуток/оборот) * (оборот/капітал) *100%
2.	Рентабельність власного капіталу	(Прибуток/власний капітал) *100%
3.	Рентабельність власного капіталу	((Прибуток – проценти за позиковий капітал) / власний та позиковий капітал) *100%
4.	Рентабельність обороту	(Прибуток / оборот) * 100%
5.	продуктивність	Об’єм виробленої продукції / відпрацьовані робочі групи
6.	Показник замовлень та обороту(на скільки місяців вистачає замовлень при нормальній загрузці	Портфель замовлень / Середньомісячний оборот
7.	Покриття видатків	Оборот – змінні витрати
8.	Кеш-флоу якою сумою володіє підприємство для фінансування інвестицій, погашення позикового капіталу, розподіленого прибутку	Баланс підприємства - списання
9.	Квота кеш-флоу	(кеш-флоу /оборот) *100%
10.	Ступінь заборгованості	(Позиковий капітал / власний капітал) *100%
11.	Ступінь ліквідності	(Оборотний капітал / короткострокові зобов’язання) *100%
12.	Доля власного капіталу	(власний капітал /загальний капітал) *100%
13.	Оборотність складських запасів	(об’єм товару випущеного в продаж /період) / (середні складські запаси / період)

 

Відповідно до результатів визначення і аналізу основних показників діяльності підприємства приймаються управлінські рішення.

 

Література: 5,7,9,12,14,15,20.