3. «Аудит освобождения персонала»

Миссия аудита увольнений:

1) оценка соблюдения положений законодательства при сокращении и высвобождении персонала;

2) оценка эффективности деятельности, направленной на закрепление кадрового потенциала субъекта экономики.

Эта деятельность может иметь внутренний или внешний характер (например, если объект аудитора является филиалом компании и территориально расположен отдельно).

Основные законодательные и нормативные правовые документы:

1) Конституция Российской Федерации;

2) Трудовой кодекс Российской Федерации;

3) Налоговый кодекс Российской Федерации, части 1 и 2;

4) коллективный договор, трудовые договоры (контракты);

5) внутренние документы:

а) по учету кадров:личная карточка работающего, Ф № Т-2, приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу, Ф № Т-5, приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового договора (контракта), Ф № Т-8;

б) по учету использования рабочего времени и расчетов с персоналом: записка-расчет при прекращении действия трудового договора (контракта) с работником, акты о приемке работ, выполненных по трудовому договору (при необходимости), заключение медико-социальной экспертной комиссии (при необходимости), решение выборного профсоюзного органа в случае увольнения работников – членов профсоюза;

в) по организации предприятия: (приказ о создании предприятия, протокол общего собрания трудового коллектива, устав, учредительный договор и др.),по реорганизации(решение совета директоров о реорганизации и др.),по ликвидации (письма участников о выходе из совместного предприятия, письмо-сообщение о ликвидации, решение совета директоров, протокол общего собрания (конференции) трудового коллектива по вопросу ликвидации предприятия и др.);

г) по организационно-нормативному регулированию деятельности: должностные инструкции, правила внутреннего трудового распорядка, структура и штатная численность и т.д.

Основные направления и комплексные задачи проверки:

1) контроль обеспечения положений законодательства и нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, при увольнении работников по инициативе работодателя (администрации);

2) контроль регулирования трудовых отношений при увольнении с работы по инициативе работников или по соглашению сторон;

3) оценка эффективности управления развитием персонала организации (повышение уровня квалификации и опережающее обучение, политика стимулирования, закрепления персонала и создания условий для инициативного и качественного труда).

Каждая из комплексных задач в свою очередь, может быть структурирована и изменена в зависимости от обстоятельств, которые требуют каждый раз конкретного изучения.

Основная задача проверки – оценка состояния трудовых отношений в процессе сокращения и высвобождения персонала.

Аудитор изучает внешнюю информацию о субъекте экономики –информацию органов печати, судебных и других надзорных органов, местных органов исполнительной власти, отраслевого профсоюза и т.д.

В кадровой службе аудитор запрашивает: три списка уволенных:

1) по собственному желанию;

2) по инициативе администрации;

3) в связи с выходом на пенсию.

Аудитор анализирует показатели движения персонала(коэффициенты оборота, сменяемости, текучести, динамика которых позволяет оценить количественные вариации по персоналу в целом, по отдельным категориям, а также с учетом профессиональных и возрастных изменений).

Сопоставление показателей внешнего и внутреннего движения персонала с учетом структурных подразделений и профессий с потребностью позволяет проанализировать баланс трудовых ресурсов: «прибыло – убыло –

потребность».

При анализе текучести персонала следует выявить основные причины неблагоприятной динамики. Целесообразно воспользоваться заключительными интервью с увольняющимися, или письменно провести интервью с работниками.

Аудитор просматривает внутренние документы предприятия по вопросам увольнения: зарегистрированные заявления, жалобы, решения профсоюзной организации, изучает круг вопросов, по которым необходимо получить дополнительные свидетельства для последующей правовой оценки политики увольнений, проводимой работодателем.

При изучении аудитор проверяет:

- обоснованность администрации о необходимости сокращения;

- правовой характер, согласованные позиции о действиях в период официального уведомления об увольнении (два месяца);

- обоснованность предложений работодателя о принципах и критериях подхода к персональному сокращению;

- целесообразность и эффективность мер, альтернативных сокращению: обучение и переобучение работников для занятия вакансий рабочих мест;

- затраты по мероприятиям на проведение сокращений;

- степень и своевременность информирования персонала о причинах и задачах планируемых организационных изменений.

Аудитор анализирует факты коллективных или массовых (более 10% численности) сокращений по инициативе работодателя.

Для оценки управления процессом сокращения персонала аудитор выявляет приоритетные направления действий работодателя, рассматривая их основные варианты.

Для данного варианта характерны:

- ориентация на «нужный» персонал по критериям цены рабочей силы иным персонифицированным и конъюнктурным критериям;

- политика добровольно-принудительного ухода и поддержания чувства страха у работников быть уволенными;

- поощрение скрытой и явной конкуренции в коллективе;

- требование безоговорочного принятия любых проводимых работодателем изменений;

- низкая информированность персонала о планах и деятельности работодателя.

В ходе проверки перед аудитором будет, вероятно , возникать непростой вопрос: необходимо ли оценивать в формате существенностиобстоятельства, которые уже свершились и имели формально неоспоримые правовые последствия, а по существу нарушили трудовые права работников. Слова «собственное желание», «соглашение сторон», «истечение срока действия трудового договора» нередко являются маскировкой подлинных оснований увольнений, относящихся не столько к «экономическому поведению» работника, сколько к его личностным характеристикам согласно представлениям его работодателя.

Для современного российского аудитора немаловажно различать, когда соблюдение норм права по смягчению последствий сокращения является существенным признаком стремления работодателя соблюдать законодательные нормы, а когда является фактическим прикрытием осуществления политики, которая заведомо подразумевает и влечет за собой реальное ухудшение трудового статуса персонала.

Основная ошибка начинающего аудиторав процессе проверки - недооценка реальных возможностей работодателя по недопущению массовых увольнений или существенному снижению моральных и материальных издержек, которые несет увольняемый работник.

Билет 26.