Исходные данные для анализа затрат на оплату труда в составе себестоимости продукции

Вид оплаты	Сумма зарплаты, тыс руб.
	план	факт	откло­нение
1. Переменная часть оплаты труда рабочих 1.1. По сдельным расценкам 1.2. Премии за производственные результаты	85414 50284 35130	107681 62505,6 45175,4
2. Постоянная часть оплаты, труда рабочих 2.1. Оплата по тарифным ставкам 2.2. Доплаты 2.2.1. За сверхурочное время работы 2.3. Прочие виды доплат 2.3.1. Оплата простоев	79104 54964 23340 - 800 -	97722,6 69212,1 27499,4 490 1011,1 8,1
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных (1+2)	164518	205403,6
4. Удельный вес переменной части, % (стр. 1 / стр. 3 * 100)	51,92	52,42
5. Распределение отпускных 5.1. относящихся к переменной части (стр. 5 • стр. 4 / 100) 5.2. относящихся к постоянной части (стр. 5 – стр. 5.1)	10877 5647 5230	13595,3 7126,6 6468,7
6. Итого заработная плата рабочих с от­пускными 6.1. переменная часть (стр. 1+стр.5.1) 6.2. постоянная часть (стр.2+стр. 5.2)	175395 91061 84334	218998,9 114807,6 104191,3
7. Заработная плата служащих 7.1. оплата по окладам, включая оплату отпусков 7.2. премии 7.3. доплаты и надбавки	86909 63028 18510 5371	108973,7 78742,2 23164,3 7067,2
8. Оплата труда работников неосновной деятельности	800	907,4
9. Всего расходов на заработную плату по предприятию	263104	328880

К = 1,0098 – коэффициент роста объема товарной продукции.

15,67; 20,11 – средняя заработная плата служащих по плану и фактически.

Таблица 9.12

Анализ расходов на оплату труда в составе себестоимости продукции

Факторы	Расчет	Результат влияния, тыс.руб.	Структура влияния факторов, %
1	2	3	4

Вопросы для самоконтроля

1. Задачи анализа использования трудовых ресурсов предприятия.

2. Источники информации для анализа использования трудовых ресурсов предприятия.

3. Анализ обеспеченности пред­приятия трудовыми ресурсами. Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих.

4. Анализ использования рабочего времени.

5. Анализ производительности труда.

6. Анализ фонда заработной платы.

Тема 10. Анализ эффективности использования основных производственных фондов предприятия (опф)

10.1. Задачи анализа, источники информации. Анализ обеспеченности основными фондами. Анализ состава, движения и состояния опф.

Анализ основных фондов может проводиться по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования основных средств и долгосрочных инвестиций.

Основные направления анализа:

1. Анализ структур­ной динамики основных средств.

2. Анализ эффектив­ности использова­ния основных средств.

3. Анализ эффектив­ности затрат по содержанию и эксплуатации оборудования.

4. Анализ эффектив­ности инвестиций в основные средства.

Задачи анализа основных средств

1. установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами;

2. выяснение выполнения плана их роста, обновления и выбытия;

3. изучение технического состояния основных средств и особенно наиболее активной их части (машин, оборудования);

4. определение степени использования основных фондов и факторов на нее повлиявших;

5. установление полноты применения парка оборудования и его комплектности;

6. выяснение эффективности использования оборудования во времени и по мощности;

7. определение влияния использования основных фондов на объем продукции и другие показатели работы предприятия;

8. выявление резервов роста фондоотдачи, увеличения объема продукции и прибыли за счет улучшения использования основных фондов.

Выбор направлений анализа и решаемых аналитических задач определяется потребностями управления. Анализ структурной динамики основных средств, инвестиционный анализ составляют содержание финансового анализа. Оценка эффективности ис­пользования основных средств и затрат по их эксплуатации отно­сится к управленческому анализу, однако четкой границы между этими видами анализа, как выше уже отмечалось, нет.

Источники информации:

- форма № 1 «Бухгалтерский баланс предприятия»;

- форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;

- форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных средств»;

- форма БМ «Баланс производственной мощности»;

- инвентарные карточки учета основных средств.

Данные о наличии, износе и движении основных средств служат основным источником информации для оценки произ­водственного потенциала предприятия.

Таблица 10.1