Анализ состава, динамики средств фонда заработной платы

Состав средств	За предыдущий год		За отчетный период				Выполнение плана в % (6/4)	Фактические темпы роста к предыдущему году
			по плану		фактически
	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Расходы на оплату труда в составе себестоимости продукции	234183,7	76,74	263104	78,08	328880	75,18	125,00	140,44
2. Выплаты за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия	70994	23,26	73860	21,92	108655,5	24,84	147,11	153,05
3. Фонд заработной платы	305177,7	100	336964	100	437435,5	100	129,82	143,34

Анализируя таблицу 9.9 видно, что несмотря на абсолютный рост расходов на оплату труда за счет себестоимости против предыдущего года их удельный вес снизился при относительном росте выплат за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятий. По сравнению с планом пропорции изменились аналогичным образом.

Для расчета факторов отклонения затрат на оплату труда за счет себестоимости используются алгоритмы, приведенные в таблице 9.10.

Таблица 9.10

Расчет факторов отклонения затрат на оплату труда в составе себестоимости продукции

Факторы	Алгоритмы	Обозначения в алгоритмах
1	2	3
1. Заработная плата рабочих (∆ОТ^р)	∆ОТ^р = ОТ^р1 – ОТ^р0	ОТ^р0,1– соответственно плановая и фактическая оплата труда
1.1. В переменной части за счет изменения: 1.1.1. объема продукции	∆ОТ^рV = = ОТ^р.пер0 * К– ОТ^р.пер0	ОТ^р.пер0- переменная часть расходов на оплату труда рабочим по плану К – коэффициент роста Vтп
1.1.2. структуры продукции	∆ОТ^рс = = ОТ^р.перВФ – ОТ^р.пер0 * К	ОТ^р.перВФ– переменная часть расходов на оплату труда по плану, пересчитанная на фактический выпуск и ассортимент
1.1.3. прямой оплаты труда на ед. изделия	∆ОТ^рЕ = = ОТ^р.пер1 – ОТ^р.перВФ	ОТ^р.пер1– переменная часть расходов на оплату труда рабочим по отчету
1.2. В постоянной части за счет изменения: 1.2.1. оплаты по тарифным ставкам	∆ОТ^рТ = = ОТ^р.Т1 – ОТ^р.Т0	ОТ^р.Т0,1 – плановая и фактическая оплата по тарифным ставкам
1.2.2. оплаты отпусков	∆ОТ^рОТ= = ОТ^р.ОТ1 – ОТ^р.ОТ0	ОТ^р.ОТ0,1 – плановая и фактическая оплата отпусков в постоянной части расходов на оплату труда
1.2.3. доплаты за сверхурочное время	∆ОТ^рД = ОД^р.с1	ОД^р.с1 – фактическая величина доплат за сверхурочное время
1.2.4. оплаты целодневных и внутрисменных простоев	∆ОТ^рп = ОД^р.п1	ОД^р.п1 – фактическая оплата целодневных и внутрисменных простоев
1.2.5. прочих видов доплат и оплат	∆ОТ^рдоп = = ОТ^р.доп1 – ОТ^р.доп0	ОТ^р.доп0,1 – плановая и фактическая величина прочих доплат и оплат
2. Заработная плата служащих (∆ОТ^С)	∆ОТ^с = ОТ^С1 – ОТ^С0	ОТ^С0,1 – плановая и фактическая оплата труда служащих
В т.ч. за счет изменения: 2.1. численности служащих	∆ОТ^с.Ч =(Ч^С1 – Ч^С0)*О^ср0	Ч^С0,1 – среднесписочная численность служащих по плану и отчету О^ср0,1 – среднегодовая оплата труда служащих по плану и по отчету
2.2. средней оплаты труда служащих	∆ОТ^с.ср = = (О^ср1 – О^ср0)* Ч^С1
3. Оплата труда работников неосновной деятельности, включая совместителей (∆ОТ^неосн)	∆ОТ^неосн = = ОТ^неосн1 – ОТ^неосн0	ОТ^неосн0,1 – плановая и фактическая оплата труда работников неосновной деятельности

Расчет факторов изменения расходов на оплату труда произведем в аналитической таблице 9.12 по данным таблицы 9.11.

Таблица 9.11