6. Ризики пов’язані з функціонуванням оборотних активів

Ризики пов’язані з функціонуванням поточних активів поділяються на :

1). Лівосторонні – ті, що виникають при використанні оборотних активів:

• нестача грошових коштів;

• недостатність виробничих запасів;

• надлишкова сума дебіторської заборгованості;

• безнадійні борги підприємства;

• загальний надлишок поточних активів.

2). Правосторонні – пов’язані з джерелами фінансування оборотних активів. До них відносять:

• високий рівень кредиторської заборгованості;

• велика питома вага позичкового капіталу;

• нераціональне співвідношення між довго і короткостроковими залученими джерелами;

• неоптимальне співвідношення між усіма джерелами фінансування.

Основні заходи по запобіганню ризиків:

1). Мінімізація кредиторської і дебіторської заборгованості, встановлення раціонального співвідношення між періодами їх існування.

2). Диверсифікація дебіторів і кредиторів.

3) Підтримання матеріальних запасів.

4). Зниження витрат на фінансування оборотних активів.

5). Постійний контроль за ліквідністю і платоспроможністю підприємства.

Тема 6. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів

План

1. Сутність основних засобів та їх відтворення (повторення)

2. Показники стану та ефективності використання основних засобів

3. Знос і амортизація основних засобів (повторення)

4. Фінансування витрат на поліпшення основних засобів

1. Сутність основних засобів та їх відтворення

Основні засоби – це матеріальні активи, очікуваний строк корисного використання яких становить понад один рік і які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва чи постачання товарів, надання послуг, здавання в оренду іншим особам, для здійснення адміністративних, соціально-культурних чи інших функцій.

Не належать до основних засобів:

1) предмети терміном служби меншим за 1 рік не залежно від їх вартості;

2) предмети вартістю до 600 гривень за одиницю незалежно від терміну служби;

3) спеціальні інструменти і пристосування для виконання індивідуальних замовлень незалежно від їх вартості;

4) спеціальний одяг та взуття незалежно від їх вартості і терміну служби;

5) формений одяг, призначений для видачі працівникам підприємства, незалежно від вартості та терміну служби.

Згідно з податковим законодавством щодо нарахування амортизації основні засоби поділяються на виробничі та невиробничі основні фонди.

Виробничі основні фонди є частиною основних засобів, яка бере участь у процесі виробництва тривалий час, зберігаючи при цьому натуральну форму. Вартість основних виробничих фондів переноситься на вироблений продукт поступово по мірі їх використання.

Невиробничі основні фонди – це житлові будинки та інші об’єкти соціально-культурного та побутового обслуговування, які не беруть участь у процесі виробництва, але перебувають на балансі у підприємства. Вони не переносять своєї вартості на вироблений продукт, відтворюються вони тільки за рахунок прибутку, який залишається на підприємстві.

Основні виробничі фонди поділяються на такі групи:

І. Основні засоби:

1. Будинки, споруди та передавальні пристрої.

2. Машини та обладнання.

3. Транспортні засоби.

4. Інструменти, прилади, інвентар.

5. Інші основні засоби.

ІІ. Інші необоротні матеріальні активи:

1. Бібліотечні фонди.

2. Малоцінні необоротні матеріальні активи.

3. Тимчасові споруди.

4. Інвентарна тара.

5. Інші необоротні матеріальні активи.

Для обчислення амортизаційних відрахувань з метою визначення оподатковуваного прибутку основні засоби поділяють на такі групи:

1 група – будівлі, споруди, їх структурні компоненти, передавальні пристрої.

2 група – автомобільний транспорт та запчастини до нього, меблі, побутові прилади та інструменти, включаючи комп’ютерну техніку, інформаційні системи, телефони, мікрофони та рації, устаткування та приладдя.

3 група – інші основні засоби, не включені до 1 і 2 групи: робочі машини, вимірювальні і регулювальні пристрої.

Відтворення основних засобів – це процес безперервного їх поновлення. Розрізняють просте і розширене відтворення.

За простого відтворення здійснюється заміна окремих зношених частин основних засобів або заміна старого устаткування на аналогічне, тобто поновлюється попередня виробнича потужність підприємства.

Розширене відтворення передбачає кількісне та якісне збільшення діючих основних засобів або придбання нових, які забезпечують вищу продуктивність устаткування.