Тема 9. Фінансове планування на підприємствах План

1. Завдання і об’єкти фінансового планування

2. Принципи фінансового планування

3. Методи фінансового планування

4. Етапи складання і елементи фінансового плану підприємства

1. Завдання і об’єкти фінансового планування

Фінансове планування на підприємстві здійснюється за всіма найбільш важливими напрямами його діяльності: по реалізації продукції, робіт, послуг, по витратах і фінансових результатах від різних видів діяльності, по капітальним вкладенням. По джерелах формування фінансових ресурсів.

Фінансовий план узагальнює показники забезпеченості підприємства фінансовими ресурсами на перспективу, основі напрями їх розміщення у відповідних активах і досягнення економічної ефективності їх використання.

Суть фінансового планування розкривається у завданнях, що ставлять перед собою підприємства при визначенні фінансової стратегії і шляхів її реалізації.

Завдання фінансового планування:

1). Визначення планових обсягів фінансових ресурсів для забезпечення безперебійної діяльності підприємства.

2). Визначення джерел формування цих ресурсів і напрямів їх використання.

3). Забезпечення ліквідності і платоспроможності підприємства в плановому періоді.

4). Підвищення прибутковості підприємства за рахунок раціонального розміщення і використання фінансових ресурсів.

Об’єктом фінансового планування є:

1). Прибуток або дохід від усіх видів діяльності.

2). Основні та оборотні засоби (потреба і джерела їх покриття).

3). Капітальні вкладення (обсяг, доцільність, окупність, джерела фінансування).

4). Фінансові вкладення (обсяг і дохідність).

5). Власний капітал (розмір і джерела збільшення).

6). Чистий прибуток і основні параметри його розподілу на накопичення і споживання.

7). Позикові кошти (потреба в довгострокових і короткострокових банківських кредитах).

8). Вартість залучення позичкового капіталу (строки повернення кредитів).

9). Грошові потоки (надходження і витрати грошових коштів по відповідним періодам року).

2. Принципи фінансового планування

Фінансове планування здійснюється за допомогою таких принципів:

1). Дотримання нормативних показників ліквідності і платоспроможні при плануванні власних і залучених ресурсів.

2). Співставлення строків використання фінансових ресурсів з періодом на який вони були залучені (досягнення запланованої окупності витрат).

3). Залучення позичкового капіталу лише в тих випадках, коли це дозволить збільшити рентабельність власного капіталу.

4). Вибір найбільш дешевих джерел фінансування відповідних витрат і інвестицій.

5). Обґрунтованість планових показників за допомогою аналізу фактичного рівня фінансового стану підприємства.

6). Дотримання цільового підходу до використання фінансових ресурсів.

7). Ініціативність і добровільність планування.

8). Формування системи оперативних фінансових планів (до 1 року) і їх взаємозв’язок з прогнозуванням фінансової стратегії підприємства на перспективу (до 5 років).

9). Можливість адаптації фінансових планів до змін зовнішнього середовища в процесі їх реалізації.