- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
Земельный кодекс Украины от 25.10.01 г.
Закон Украины «О плате за землю» от 19.09.96 г.В соответствии с целевым назначением все земли Украины делят на:1) земли сельскохозяйственного назначения;2) земли населенных пунктов;3) земли промышленности, транспорта, связи и иного назначения;4) земли природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения;5) земли лесного фонда;6) земли водного фонда;7) земли запаса.Ставки земельного налога зависят от целевого назначения земель.Использование земли в Украине платное. Плата за землю взимается или в виде земельного налога, или в виде арендной платы, которые устанавливаются в зависимости от денежной оценки земли.
Владельцы земли и землепользователи, кроме арендаторов уплачивают земельный налог. За земельные участки, предоставленные в аренду, взимается арендная плата. Субъектом платы за землю является владелец земли и землепользователь, в том числе арендатор, к ним относятся юридические лица, граждане, СПД и физические лица. Объект платы за землю – земельный участок, находящийся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности.
Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
Ставки земельного налога с 1 га с/х угодий устанавливаются в процентах от их денежной оценки в следующих размерах:– для пашни, сенокосов и пастбищ –0,1%,– для многолетних насаждений – 0,03%.Земельный налог = денежная оценка земли (по обл. комитету по зем. ресурсам) * Ставка * S (в га)ФСН. ЗУ «О фикс. с/х налоге» от 17.12.98 – одна из форм упрощенной системы налогообложения.Плательщики:1) с/х п/п различных организационно-правовых форм, крестьянские и другие хозяйства, которые занимаются производством, переработкой и сбытом сельхоз продукции, у которых сумма от реализации сельхоз продукции собственного пр-ва и продуктов ее переработки за последние 12 календарных мес. превышает 75% общей суммы ВД предприятия;2) владельцы земельных участков и землепользователи, в том числе арендаторы, которые производят товарную сельхоз продукцию.Не являются плательщиками ФСН владельцы и землепользователи земельных участков, переданных для личного подсобного хозяйства, строительства и обслуживания жилого дома, хоз. построек, садоводства, дачного строительства, огородничества, сенокошения и выпаса скота.Объект обложения – площадь с/х угодий, переданных сельхоз товаропроизводителям в собственность или пользование, в том числе на условиях аренды.Порядок расчета: ФСН = Денежная оценка ∙ Ставка налога ∙ S участка (га)Ставка ФСН с 1 га с/х угодий устанавливается в процентах к денежной оценке. Для пашней, сенокосов и пастбищ – 0,15%, для многолетних насаждений – 0,09%, для земель водного фонда используемых рыболовными хозяйствами – 0,45%.Налоги, входящие в состав ФСН: 1) налог на прибыль; 2) земельный налог; 3) налог с владельцев транспортных средств; 4) коммунальный налог; 5) сбор за геолого-разведочные работы, выполненные за счет госбюджета; 6) плата за патент; 8) сбор за специальное пользование природными ресурсами (относительно платы за воду для нужд сельского хозяйства).Уплата производится ежемесячно до 30-го числа месяца, следующего за отчетным, в размере 1/3 суммы налога, определенной на каждый квартал от годовой суммы налога в следующих размерах:I квартал – 10%. II квартал – 10%. III квартал – 50%. IV квартал – 30%. Для платників податку, які здійснюють діяльність у гірських зонах та на поліських територіях: для ріллі, сіножатей та пасовищ - 0,09; для багаторічних насаджень - 0,03.