- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
Налоги – это финансовые отношения, возникающие в процессе распределения ВВП, по поводу изъятия государством части внутреннего национального дохода и перераспределения ее в целях финансирования государственных расходов.
Налоги делятся на :– прямые – налоги, взимаемые в результате приобретения и аккумулирования материальных благ, которые зависят от дохода или имущества и плательщик которых непосредственно является владельцем этих доходов или имущества;– косвенные (непрямые) налоги – налоги, которые определяются размером потребления и не зависят от дохода или имущества плательщика, выступают в виде надбавки к цене товара или услуги и плательщик которых является конечным потребителем данного товара или услуги К косвенным относят НДС и Акцизный сбор – это непрямой налог на отдельные товары, определенные законом как подакцизные, которые включаются в цену этих товаров.Схожие признаки:1) надбавка к цене товара;2) сумма налога не зависит от дохода плательщика;3) плательщик налога является конечным потребителем;4) при импортировании товара НДС и акциз связаны с пошлиной и выступают инструментами регулирования внешнеэкономической деятельности.Отличительные признаки:1. Объект обложения: НДС – Оборот от реализации товаров, работ, услуг; Акциз – Оборот от реализации подакцизных товаров2. База налогообложения: НДС – Всеобщий характер обложения; Акциз – Обложение специфических товаров3. Ставки: НДС – Общая ставка; Акциз – Индивидуальная ставка на каждую группу товаров4. Этапы начисления – по отечественным товаров: НДС – (С/с + Пр – Акц. сбор) + НДС; (С/с + Пр) + АС. по импортным товарам: НДС – (Тамож. с/с + Тамож. пошлина + АС) +НДС; Акциз – (Тамож. с/с + Тамож. пошлина) + АС5.Периодичность взимается: НДС – Многократно на каждом этапе реализации товаров или при ввозе товаров; Акциз – Однократно при первой реализации товаров или при ввозе
6. Фискальное значение: НДС – Стабильность доходов бюджета; Акциз – Доход зависит от конъюнктуры рынка
37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.03 года.
Резидентами являются физическое лицо, которое имеет место жительства в Украине. В случае если физическое лицо имеет место жительства в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет место постоянного жительства в Украине. Если лицо имеет место жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические контакты в Украине. Если человек находится за границей более 183 дней в календарном году – он нерезидент.Степени родства: I степень – родители, муж, жена, дети.II степень – сестры, братья, бабушки, дедушки и др.Ставки налога:Основная ставка с 2007 г. – 15%. 5% - применяются на проценты на депозит в банке. Объект налогообложения:1. Для резидентов:1) общий месячный налогооблагаемый доход; 2) чистый годовой налогооблагаемый доход (равен общему годовому налогооблагаемому доходу минус сумма налогового кредита); 3) доходы с источников происхождения из Украины; 4) иностранные доходы.1. Для нерезидентов:1) общий месячный налогооблагаемый доход с источников происхождения из Украины; 2) общий годовой налогооблагаемый доход с источников происхождения из Украины. 3) доходы с источником их происхождения из Украины, которые подлежат окончательному налогообложению при их выплатеВ налогооблагаемый доход не включаются сборы в пенсионный фонд и взносы в фонд социального страхования и безработицы.В общий налогооблагаемый доход включается:– зарплата, выплаты, вознаграждения; – доходы от продажи объектов прав интеллектуальной собственности; – стоимость подарков в пределах норм; - часть доходов от операций с имуществом в пределах норм; – доход от предоставления имущества в аренду или субаренду; – доход, полученный от работодателя как дополнительное благо; - доход в виде штрафов, пени и нейстойки; – проценты, дивиденды, выигрыши, призы;– наследство в пределах норм и т.д.