- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
Плательщиками сбора из владельцев собак есть граждане - владельцы собак, которые проживают в домах государственного и общественного жилищного фонда и приватизированных квартирах. Сбор с владельцев собак взыскивается за каждый год.
Предельный размер курортного сбора не может превышать 10 процентов не обложенного налогами минимума доходов граждан. Сбор за парковку автотранспорта. Ставка сбора за парковку автотранспорта устанавливается из расчета за один час парковки, ее предельный размер не должен превышать 3 процентов не обложенного налогами минимума доходов граждан в специально оборудованных местах и 1 процента - в отведенных местах.Рыночный сбор - плата за торговые места на рынках и в павильонах, на крытых и открытых столах, площадках для торговли из автомашин, тележек, мотоциклов, ручных тележек. взыскивается за каждый день торговли. Ставка от 0,05 до 0,15 необлагаемых минимумов..Сбор за участие в бегах на ипподроме взыскивается с юридических лиц, которые выставляют своих коней на соревнование коммерческого характера. Предельный размер сбора за участие в бегах на ипподроме за каждого коня не должен превышать трех не обложенных налогами минимумов доходов граждан. Объектом налога с рекламы есть стоимость услуг за установление и размещение рекламы. платится из всех видов объявлений и сообщений, которые передают информацию с коммерческой целью с помощью средств массовой информации, прессы, телевидение, афиш, плакатов, рекламных щитов, других технических средств. Предельный размер не должен превышать 0,1 процента стоимости услуг за размещение одноразовой рекламы и 0,5 процента за размещение рекламы на продолжительное время.Предельный размер сбора за право на использование местной символики не должен превышать для физических лиц - 5 необлагаемых минимумов.. Сбор за право на проведение местных аукционов, конкурсной распродажи и лотерей. Предельный размер сбора за право на проведение местных аукционов, конкурсной распродажи и лотерей не должен превышать 0,1 процента стоимости заявленных к местным аукционам, конкурсной распродаже товаров или от суммы, на которую выпускается лотерея.Сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли - это плата за оформление и выдачу разрешений на торговлю в специально отведенных для этого местах. Предельный размер сбора не должен превышать 20 не обложенных налогами минимумов доходов граждан для субъектов, которые постоянно осуществляют торговлю в специально отведенных для этого местах, и одного не обложенного налогами минимума доходов граждан в день - за одноразовую торговлю.
Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
Декрет КМУ «Об акцизном сборе» от 26.12.92 г.
Акцизный сбор – это непрямой налог на отдельные товары, определенные законом как подакцизные, которые включаются в цену этих товаров.Плательщики:1. Субъекты предпринимательской деятельности – производители подакцизных товаров на таможенной территории Украины, в т.ч. из давальческого сырья.2. Субъекты предпринимательской деятельности, которые импортируют на таможенную территорию Украины подакцизные товары.3. Физические лица, которые ввозят подакцизные предметы на территорию Украины в объеме или стоимостью, превышающие нормы беспошлинного провоза.4. Физические или юридические лица, которые покупают подакцизные товары у налоговых агентов.5. нерезиденты,производ подакцизные товары на там территории Украины,кроме постоянных представительств.Налоговый агент – это субъект предпринимательской деятельности, созданный в форме предприятия с иностранными инвестициями, право которого на освобождение от обложения отдельными налогами подтверждено решением хозяйственного суда, уполномоченный осуществлять акцизный сбор с плательщиков акцизного сбора, а также вносить эти суммы в бюджет.Объект обложения:1) обороты о реализации произведенных в Украине подакцизных товаров путём их продажи, обмена на другие товары, бесплат передачи товаров или с частичной их оплатой, в т.ч. из давальческого сырья;2) таможенная стоимость ввезенных товаров на таможенную территорию Украины.Перечень товаров, подлежащих обложению акцизным сбором:1) табаки и табачные изделия;2) спирт этиловый, алкогольные напитки и пиво;3) транспортные средства;4) горюче-смазочные материалы и бензин.