- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
Использование земли в Украине платное. Плата за землю взимается или в виде земельного налога, или в виде арендной платы, которые устанавливаются в зависимости от денежной оценки земли.Владельцы земли и землепользователи, кроме арендаторов уплачивают земельный налог. За земельные участки, предоставленные в аренду, взимается арендная плата. Субъектом платы за землю является владелец земли и землепользователь, в том числе арендатор, к ним относятся юридические лица, граждане, СПД и физические лица. Объект платы за землю – земельный участок, находящийся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности.Ставка земельного налога с земель, денежная оценка которых установлена 1% от денежной оценки: ЗН = Д ∙ 1% ∙ S (м2)Если денежная оценка земельного участка не установлена, ставки земельного налога определяются по таблице закона о плате за землю.В зависимости от численности населения населенные пункты делятся на 11 групп. Начиная с 6 группы, устанавливаются повышающие коэффициенты.Порядок расчета ставки ЗН = Ставка ∙ S (м2)Ставка = 0,21 ставка по закону, в котором численность населения больше 1 млн. чел..Ставка = 0,21 *3 *2 *2 *3,2 = 8,07 грн./м.кв.3 – повышающий коэффициент по таблице Закона для данной группы2 – курортный коэффициент,2 – максимум, на который могут увеличить земельный налог местные органы власти,3,2 – повышающий коэффициент по Закону «О госбюджете» на 2010 год.ЗН = Ставка ∙ S (м2)ЗН = 8,07 ∙ 100 = 807 (грн. в год)ЗН (600) = 600*8,07*3% Налог за земельные участки, занятые жилым фондом, гаражно-строительными, дачно-строительными, кооперативными, индивидуальными гаражами и дачами граждан взимается в размере 3% от суммы земельного налога.
Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
Использование земли в Украине платное. Плата за землю взимается или в виде земельного налога, или в виде арендной платы, которые устанавливаются в зависимости от денежной оценки земли.Владельцы земли и землепользователи, кроме арендаторов уплачивают земельный налог. За земельные участки, предоставленные в аренду, взимается арендная плата. Субъектом платы за землю является владелец земли и землепользователь, в том числе арендатор, к ним относятся юридические лица, граждане, СПД и физические лица. Объект платы за землю – земельный участок, находящийся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности.Для юридических лиц:– заповедники, национальные парки, ботанические сады,– отечественные опытные хозяйства, научно-исследовательские учреждения и учебные заведения сельскохозяйственного профиля,– органы государственной власти и местного самоуправления,– отечественные учреждения науки, культуры, здравоохранения, образования, социального обеспечения, физкультуры и спорта (по перечню «Письмо госналогадминистрации»),– зарегистрированные религиозные и благотворительные организации, не занимающиеся предпринимательской деятельностью.Земельный налог не уплачивается за следующие земли: – радиоактивно загрязненные, – земли, находящиеся во временной консервации, – земли государственных сортоиспытательных станций, использующиеся для опробования сортов сельскохозяйственных культур, – земли дорожного хозяйства, автомобильных дорог общего пользования, – земли кладбищ, – земельные участки государственных коллективов и фермерских хозяйств, занятые молодыми садами, ягодниками и виноградниками до вступления их в пору плодоношения,
Сроки уплаты: – для юридических лиц – ежемесячно до 10 числа следующего месяца, отчёт в гни 1 раз в год до 1 февраля.