- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
Податкова система України, принципи її побудови.
Налоговая система – это совокупность налогов, сборов и платежей законодательно закрепленных в данном государстве, принципов, форм и методов их установления, изменения или оплаты; действий, обеспечивающих их уплату, контроль и ответственность за нарушение налогового законодательства.Сегодня приходится признать, что государство без налогов - это утопия. Налоги - основная форма доходов государства в современном цивилизованном обществе.Формирование собственной независимой налоговой системы Украины начиналось на рубеже 1991-1992 гг. Так, 5 декабря 1990 г. был принят Закон Украинской ССР «О бюджетной системе Украинской ССР», а 25 июня 1991 г. - Закон Украинской ССР «О системе налогообложения». Таким образом, было положено начало созданию в Украине своей автономной системы налогообложения.В связи с провозглашением независимости Украины и переходом экономики на рыночные отношения с 1 января 1992 г. был введен в действие целый пакет новых законодательных актов по налогообложению, в частности «О налоге на добавленную стоимость», «Об акцизном сборе», «О налогообложении доходов предприятий и организаций» и ряд других.Принципы построения налоговой системы Украины сформулированы в Законе Украины «О системе налогообложения» от 18.02.97 г. :1) стимулирование деловой активности;2) обязательность уплаты налогов;3) равнозначность и пропорциональность;4) равенство;5) социальная справедливость;6) стабильность;7) экономическая обоснованность;8) равномерность уплаты;9) компетенция;10) единство подхода;11) доступность.
Обзор Закона «О системе налогообложения».Ставки, механизм взимания налогов и сборов и льготы по налогообложению не могут устанавливаться или изменяться другими законами Украины, кроме законов о налогообложении.Налоги и сборы, взимание которых не предусмотрено настоящим законом, уплате не подлежат.Изменения и дополнения в настоящий закон и законы о налогообложении относительно льгот, ставок налогов, механизме их уплаты вносят не позднее, чем за 6 месяцев до начала нового бюджетного года и вступают в силу с нового года.
Фактори, показники і структура податкової системи.
Налоговая система – это совокупность налогов, сборов и платежей законодательно закрепленных в данном государстве, принципов, форм и методов их установления, изменения или оплаты; действий, обеспечивающих их уплату, контроль и ответственность за нарушение налогового законодательства.Факторы, характеризующие налоговую систему:1. Сложившиеся в стране пропорции в распределении функций между центральными и местными органами государственной власти.2. Доля налогов среди источников доходов бюджета.3. Степень контроля центральной администрации за органами местной власти.Показатели:I. Экономические: – налоговый гнет,– соотношение доходов от внутренней и внешней торговли,– соотношение прямого и косвенного налогообложения,– структура прямых налогов,– структура косвенных налогов.II. Политико-правовые:– соотношение компетенций центральных и местных органов власти,– разные налоги,– разные ставки,– разные доходы.Структура налоговой системы:1) система налоговых органов;2) система и принципы налогового законодательства;3) принципы налоговой политики;4) порядок распределения налогов по бюджетам;5) формы и методы налогового контроля;6) решение проблем устранения двойного налогообложения7) порядок и условия налогового контроля 8)др элементы
Структура налоговой системы Украины:
Общегосударственные налоги и сборы1. НДС. 2. Акцизный сбор. 3. Налог на прибыль предпринимателей. 4. Налог на доходы физических лиц. 5. Пошлина. 6. Гос. пошлина. 7. Налог на недвижимое имущество. 8. Плата (налог) за землю. 9. Рентные платежи. 10. Налог с владельцев транспортных средств. 11. Налог на промысел. 12. Сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет госбюджета. 13. Сбор за специальное использование природных ресурсов. 14. Сбор за загрязнение окружающей природной среды. 15. Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование. 16. Взнос в фонд социального страхования по временной нетрудоспособности. 17. Взнос в фонд соцстрахования на случай безработицы. 18. Взнос в фонд соцстрахования от несчастных случаев на производстве. 19. Плата за торговый патент. 20. Фиксированный сельскохозяйственный налог. 21. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства. 22. Отчисления в фонд социальной защиты инвалидов. 23. Единый сбор, взимаемый в пунктах пропуска через государственную границу Украины. 24. Сбор за использование радиочастотных ресурсов Украины. 25. Сбор за проведение гастрольных мероприятий. 26. Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию.Местные налоги и сборы1. Коммунальный налог.2. Налог с рекламы. 3. Сбор за парковку автотранспорта (0,3-0,1%). 4. Рыночный сбор. 5. Курортный сбор. 6. Сбор за выдачу ордера на квартиру. 7. Сбор за участие в бегах на ипподроме. 8. Сбор за выигрыш на бегах на ипподроме.9. Сбор с лиц, принимающих участие в игре на тотализаторе на ипподроме. 10. Сбор за использование местной символики. 11. Сбор за право на проведение кино- и телесъемок. 12. Сбор на проведение местного аукциона, конкурсной распродажи и лотерей. 13. Сбор за выдачу разрешений на размещение объектов торговли и сферы услуг. 14. Сбор с владельцев собак.