- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
Налог – это систематический взнос, который уплачивается плательщиком без какого-либо встречного удовлетворения, возникающий в любом случае при наличии у плательщика объекта налогообложения.Взнос – это денежная форма уплаты налогов.Пошлина – это плата, взимаемая с юридических и физических лиц за совершение госорганами определенных действий (возмездный характер).Сбор – это плата, взимаемая государственными органами за право участия, пользования чем-либо или за право осуществления той или иной деятельности, либо это централизованные целевые отчисления.Общие черты:1. Обязательность уплаты в соответствующие бюджеты и фонды.2. Строгое поступление их в бюджеты и фонды, за которыми они закреплены.3. Изъятие их на основе законодательно закрепленной формы и порядка поступления.4. Принудительный характер изъятия.5. Осуществление контроля едиными органами государственной налоговой службы.6. В определенной мере выражен безэквивалентный характер платежей.Отличия налогов от пошлины и сборов:1. По значению.2. По цели.(пошлины и сборы удовлетворяют потребности плательщика)3. По обстоятельствам.(налоги-безусловные, пошлины сборы-связаны с услугами)4. По характеру обязанности.(у пошлины и сборов есть определённая степень добровольности)5. По периодичности.(пошлины, сборы-разовый хар-р, налоги-постоянный)6. По отношениям возмездности.(налоги-безвоздмезный)
Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
Налоговая система – это совокупность налогов, сборов и платежей законодательно закрепленных в данном государстве, принципов, форм и методов их установления, изменения или оплаты; действий, обеспечивающих их уплату, контроль и ответственность за нарушение налогового законодательства.Критерии научной обоснованности налоговой системы:1) системный подход;2) создание базы;3) наличие законодательной основы;4) формирование определенных принципов (экономических, юридических, организационных).Экономические принципы налогообложения были сформулированы впервые А. Смитом в работе «Исследование о природе и причинах богатства народа» (1776 г.).1. Хозяйственная независимость и свобода налогоплательщика, основанная на праве частной собственности.2. Справедливость – равная обязанность граждан платить налоги соразмерно своим доходам.3. Определенность – сумма, способ, время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику.4. Удобность – налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшее удобство налогоплательщику.5. Экономия – издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем сами налоговые поступления.Немецким экономистом Вагнером сформулированы следующие принципы построения налоговой системы:1. Этические:а) всеобщность налогов;б) неприкосновенность личной свободы при обложении и взимании налогов;в) соразмерность обложение с платежеспособностью.2. Принципы управления налогами:а) определенность обложения;б) удобство обложения и взимания для плательщика;в) дешевизна взимания и минимум налогового бремени.3. Народно-хозяйственные принципы:а) надлежащий выбор источника налогов;б) комбинация совокупных налогов в такую систему, которая обеспечивала бы достаточные поступления в бюджет.