14. База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.

Объект обложения НДС:1) поставка товаров на таможенную территорию Украины;2) ввоз (вывоз) товаров на (с) таможенную территорию Украины.База обложения:1) для отечественных товаров – договорная стоимость с учетом акцизного сбора до исключения НДС:(Себестоимость + Прибыль + Акцизный сбор) ∙ Ставка НДС2) для импортных товаров базой обложения является договорная стоимость, но не меньшая таможенной стоимости с учетом таможенной пошлины и акцизного сбора:(Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акцизный сбор) ∙ Ставка НДССтавка НДС.1. НДС закладывается в цену поставки товара по ставке 20%, а извлекается из цены реализации по ставке 16,67%.2. Нулевая ставка применяется:– при экспорте товаров,– ввоз товаров критического импорта,– продажа товаров предприятиями розничной торговли в зонах таможенного контроля.Налоговая накладная.Налогоплательщик обязан предоставлять покупателю налоговую накладную. Она составляется в двух экземплярах в момент возникновения налогового обязательства продавца. Оригинал предоставляется покупателю, копию оставляет себе. Для операций, облагаемых налогом и освобожденных от налогообложения, составляется отдельная налоговая накладная. Налоговая накладная является отчетным налоговым документом и одновременно расчетным.Налоговая накладная не выдается:кассовый чек до 200 грн, тов чек до 10 тыс грн в день, транспортный билет, гостиничный счёт, счёт за услуги связи, грузовая таможенная декларация.В случае отказа в выдаче налоговой накладной продавец обязан увеличить свое налоговое обязательство на сумму НДС, заложенную в цену реализации его товара.

15. Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.

Налоговое обязательство – это сумма НДС, полученная (начисленная) налогоплательщиком в отчетном периоде.Налоговый кредит – это сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного периода.НДС к уплате в бюджет = Налоговое обязательство – Налоговый кредит.Бюджетное возмещение НДС наступает в случае, когда налоговый кредит больше налогового обязательства.Датой возникновения налогового обязательства по НДС является дата первого из событий:1) дата отгрузки товара;2) дата поступления средств на расчетный свет или в кассу.Датой возникновения права на налоговый кредит является дата первого из событий:1) дата оприходования товара;2) дата списания денег с расчетного счета или из кассы.Налоговые периоды.Для налогоплательщиков, у которых объем налогооблагаемых операций по продаже товаров, работ, услуг за предыдущий календарный год превышает 300 тыс налоговый период равен календарному месяцу.Для налогоплательщиков, у которых объем меньше 300 тыс, можно выбрать налоговый период или 1 месяц, или 1 квартал.При месячном налоговом периоде декларация по НДС подается в ГНИ в течение 20 дней после окончания месяца. При квартальном налоговом периоде в течение – 40 дней после окончания квартала. Оплата производится в следующие 10 дней.