- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
Визначення мита. Класифікація мита.
Декрет КМУ «О государственной пошлине» от 23.01.93 г.
Государственная пошлина – это денежный сбор, взимаемый уполномоченными согласно законодательству органами за совершение ими определенных действий и выдачу документов.Плательщики: юридические и физические лица за совершение в и интересах действия и выдачу документов уполномоченными органами.Виды госпошлины: 1) простая – уплачивается по ставкам в размерах частей необлагаемого минимума (по сделкам нематериального характера); 2) пропорциональная – устанавливается в процентах к сумме иска, сумме договора, стоимости отчуждаемого имущества и т.д. (по документам материального характера).Таможенная пошлина – это непрямой налог, взимаемый с товаров, которые перемещаются через таможенную границу, т.е. ввозятся, вывозятся или следуют транзитом и которые включаются в цену товаров и уплачиваются за счет конечного потребителя. Размеры ставок и виды таможенных пошлин в Украине устанавливаются в соответствии с единым таможенным тарифом Украины.Классификация таможенных пошлин:I. по способу перемещения1) ввозные; 2) вывозные; 3) транзитные.II. По способу начисления:1) адвалорные – пошлина начисляется в процентах к таможенной стоимости товара;2) специфические – пошлина начисляется в установленном денежном размере на единицу товара;3) комбинированные
– пошлина, сочетающая адвалорные и специфические особенности таможенного обложения.III. По периоду применения:Сезонные – пошлина, вводимая на срок не более 4 месяцев с момента ее установления.постоянніеIV. По принципу поощрения:1) преференциальные – предпочтительные таможенные пошлины, которые устанавливаются государством для создания особо благоприятного режима для одного или нескольких государств при ввозе всех или отдельных групп товаров;2) льготные – пошлины, которые создают режим наибольшего благоприятствования к импорту товаров из стран, с которыми Украина заключила соглашения о свободной торговле или о предоставлении режима наибольшего содействия;3) полные – пошлины, которые применяются ко всем товарам, ввозимым на территорию Украины.V. По принципу ограничения:1) специальные – пошлины, уровень ставок которых устанавливается на более высоком уровне по сравнению с обычными в качестве защитной меры внутреннего рынка страны от чрезмерного импорта;2) антидемпинговые – пошлина обеспечивает защиту внутреннего рынка страны от ввоза товаров по демпинговым ценам;3) компенсационные – пошлины, взимаемые сверх обычных ввозные пошлин в целях снижения конкурентноспособности импорта товаров на внутреннем рынке.
Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
Декрет КМУ «О налоге на промысел» от 17.03.93.
Налог на промысел – это плата за право осуществления разовой торговли не более четырех раз на протяжении календарного года, взимаемая с физического лица.Плательщики – физические лица, незарегистрированные как СПД и осуществляющие несистематическую продажу произведенной, переработанной и купленной продукции, вещей, товаров.Объект обложения – суммарная стоимость товаров по рыночным ценам, указанная гражданином в декларации.Ставки.10% указанной в декларации стоимости товаров, подлежащих продаже на протяжении трех календарных дней, но не меньше одного необлагаемого минимума.20% стоимости товаров, подлежащих реализации в течение 7 календарных дней, но не меньше двух необлагаемых минимумов.