- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
Акцизный сбор – это непрямой налог на отдельные товары, определенные законом как подакцизные, которые включаются в цену этих товаров.Объект обложения:1) обороты о реализации произведенных в Украине подакцизных товаров, в т.ч. из давальческого сырья;2) таможенная стоимость ввезенных товаров на таможенную территорию Украины.Перечень товаров, подлежащих обложению акцизным сбором:1) табаки и табачные изделия;2) спирт этиловый, алкогольные напитки и пиво;3) транспортные средства;4) горюче-смазочные материалы и бензин.Ставки акцизного сбора.I. В твердых суммах с единицы реализованного или импортированного товара. Акцизный сбор = Ставка АС ∙ Объем товара.1) Ставка в гривнах: для табака и табачных изделий, спирта этилового, алкогольных напитков и пива.2) Ставка в EVRO: для транспортных средств, горюче-смазочных материалов и бензина.Акцизный сбор, исчисленный в EVRO, уплачивается в валюте Украины:1) по товарам, импортируемым на территорию Украины, курс EVRO устанавливается по курсу НБУ на дату заполнения грузовой таможенной декларации;2) по товарам, произведенным и реализованным в Украине, курс EVRO устанавливается по курсу НБУ, действующему на первый день квартала, в котором реализуется товар и остается неизменным на протяжении всего квартала.II. Ставки в процентах к обороту с продажи – по табачным изделиям (введены с 2004 г.).1) Сума АС, если ставка устанавливается в % к обороту по реализации исчисляется так: сначала определяется налогооблагаемый оборот по установленным производителем максимальным розничным ценам без учета НДС и акцизного сбора отдельно по каждому виду товара – О = (М – АС – НДС) * К, О-налогооблагаемый оборот, М - максимальная розничная цена по каждому виду товара, АС– акцизный сбор, К – количество товара. Затем Сумма акцизного сбора по ставкам в процентах к обороту с продажи. АС1 = С1 ∙ О, где С1 – ставка акцизного сбора в процентах к обороту продажи.- если ставка АС устанавливается одновременно в % и в твердых единицах, то сумма АС определяется путем сложения: а = а1 + а2 где а1 – АС в твердых ставках, а2 – в процентах.- при определении НО по уплате АС на табачные изделия, размер его не может быть меньше 22% максимальной розничной цены партии этих изделий.2) Сума АС если ставка устанавливается в % к обороту по цене реализации рассчитывается так: - определяется налогооблагаемый оборот по ценам реализации без учета НДС по каждому виду товара О = (Ц – П)*К где Ц – цена реализации- рассчитывается по каждому виду товаров а2 = С*О где С-ставка процента, а1=Т*V где Т – твердая ставка
35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
Акцизный сбор – это непрямой налог на отдельные товары, определенные законом как подакцизные, которые включаются в цену этих товаров.Плательщики:1. Субъекты предпринимательской деятельности – производители подакцизных товаров на таможенной территории Украины, в т.ч. из давальческого сырья.2. Субъекты предпринимательской деятельности, которые импортируют на таможенную территорию Украины подакцизные товары.3. Физические лица, которые ввозят подакцизные предметы на территорию Украины в объеме или стоимостью, превышающие нормы беспошлинного провоза.4. Физические или юридические лица, которые покупают подакцизные товары у налоговых агентов.5) нерезиденты,производ подакцизные товары на там территории Украины,кроме постоянных представительствДатой возникновения налогового обязательства по продаже подакцизных товаров является дата первого из событий:1) дата отгрузки товаров;2) дата зачисления средств на расчетных счет или в кассу продавца.Льготы по акцизному сбору:1. Экспорт за иностранную валюту.2. Подакцизные товары, ввозимые в Украину для изготовления подакцизных товаров (давальческое сырье).3. Легковые авто специального назначения для инвалидов при наличии справки органов собеса социального обеспечения об оплате или стоимости автомобиля.4. Легковые авто специального назначения по перечню КМУ (скорая помощь, милиция и т.п.).5. Временный ввоз гражданами товаров на территорию Украины под обязательство об их обратном вывозе, суммарная таможенная стоимость которых не превышает 1000 EVRO и общий вес которых менее 1000 кг – через внесение таможенным органам денежного залога в сумме налогов, подлежащих уплате.6. Таможенная стоимость ввезенных и конфискованных на территории Украины алкогольных напитков и табачных изделий.7. Таможенная стоимость алкогольных напитков и табачных изделий, которые ввозятся физическими лицами в пределах норм безналичного перевоза.8. Таможенная стоимость образцов алкогольных напитков и табачных изделий, ввезенных на территорию Украины с целью показа или демонстрации, если они остаются собственностью иностранного юридического лица и их использование на территории Украины не носит коммерческого характера.Сроки уплаты акцизного сбора1. Предприятия-производители алкогольных напитков на третий рабочий день после осуществления оборота по реализации.2. Предприятия-производители табачных изделий ежемесячно до 16 числа следующего месяца.3. Остальные – в течение 10 дней, следующих за последним днем предоставление расчета. Расчет подается ежемесячно в ГНИ не позднее 20 числа следующего месяца.