- •Виникнення системи оподаткування.
- •Теорії податків.
- •Сутність податків, їх характерні ознаки і принципи оподаткування.
- •Елементи і функції податків.
- •Класифікація податків.
- •Переваги та вади прямого і непрямого оподаткування.
- •Співвідношення податка, збора і мита. Їх спільні риси та відмінності.
- •Формування податкової системи, класичні принципи її побудови.
- •Податкова система України, принципи її побудови.
- •Фактори, показники і структура податкової системи.
- •Усунення подвійного оподаткування: шляхи, методи, міжнародні угоди.
- •Визначення податкового зобов'язання з пдв, податкового кредиту, бюджетного відшкодування та податка, який необхідно сплатити у бюджет. Платники пдв.
- •Визначення об'єкта оподаткування пдв і операцій, що не є об’єктом оподаткування. Строки подання декларації та сплата пдв.
- •База оподаткування пдв. Ставки пдв. Податкова накладна.
- •Що є датою виникнення податкового зобов'язання по пдв і права на податковий кредит. Податкові періоди.
- •Визначення платників податку на прибуток. Консолідований податок.
- •Об'єкт оподаткування податком на прибуток. Визначити валовой доход та суми, що не входять до складу валового доходу. Строки подання декларації та сплати податку на прибуток.
- •Визначення валових витрат і витрат, що не входять до складу валових.
- •Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податка на прибуток.
- •Порядок перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди. Ставки податку на прибуток.
- •Порядок розрахунку амортизації основних фондів і нематеріальних активів.
- •Що є датою збільшення валових доходів і валових витрат. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку юридичними особами.
- •Порядок обчислення і сплати єдиного податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Порядок обчислення і сплати фіксованого податку фізичними особами-суб'єктами підприємницької діяльності.
- •Оподаткування доходів фізичних осіб-суб'єктів підприємницької діяльності за традиційною системою.
- •Розрахунок нарахувань на фонд оплати праці підприємства і утримань з заробітної плати працівників.
- •Об'єкти оподаткування і ставки зборів в Пенсійний фонд України.
- •Порядок нарахування і сплати комунального податку і податку з реклами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються юридичними особами.
- •Характеристика місцевих податків і зборів, що сплачуються фізичними особами.
- •Визначення акцизного збору. Платники. Податкові агенти.
- •06'Єкти оподаткування акцизним збором. Ставки акцизного збору.
- •35.Порядок оподаткування акцизним збором. Пільги.
- •36.Схожі ознаки та відмінності акцизного збору і пдв.
- •37.Платники та об'єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Загальний оподатковуваний дохід. Ставки податку.
- •38.Доходи, що не входять у сукупний оподатковуваний дохід громадян. Порядок обчислення, утримання та сплати податка з доходів фізичних осіб у бюджет.
- •Податкові соціальні пільги з податку з доходів фізичних осіб.
- •Порядок та умови надання громадянам податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб.
- •Оподаткування операцій з продажу громадянами рухомого та нерухомого майна.
- •Оподаткування сум невикористаних коштів на відрядження, дивідендів і відсотків по вкладах,
- •Класифікація земель України. Об'єкт і суб'єкт оподаткування земельним податком.
- •Плата за землю сільськогосподарського призначення. Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Порядок розрахунку плати за землю населених пунктів.
- •Пільги з земельного податку .Для юридичних осіб. Строки сплати податку.
- •Пільги з земельного податку для фізичних осіб. Строки сплати податку.
- •Платники податку з власників транспортних засобів. Об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування.
- •Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів.Пільги
- •Характеристика установ, що стягують держмито.
- •Порядок стягнення держмита з аліментів.
- •Пільги по сплаті держмита для юридичних та фізичних осіб. Порядок зарахування держмита у бюджет.
- •Порядок повернення держмита.
- •Визначення мита. Класифікація мита.
- •Порядок нарахування та сплати податку на промисел.
- •Виникнення системи оподаткування.
Теорії податків.
Общие теории. Теория обмена появилась в средние века – через налог граждане покупают у государства услуги по охране от нападения, поддержания порядка и т.д. Основана на возмездном хар-ре налог-я.Применяется только в условиях средних веков,когда за пошлины и сборы покупалась военная и юр защита,как будто между королём и подданными заключался договор.Атомистическая теория – появилась в эпоху просвещения. Основоположники – Вольтер, Мирабо, Монтескье. Налог – результат договора между гражданами и государством, по которому подданные вносят государству плату за охрану, защиту и другие услуги. Никто не может отказаться от налогов, также как и от пользования услугами, предоставляемыми государством. В конечном счёте этот обмен выгоден,т.к. даже самое неспособное гос-во дешевле и лучше охраняет своих подданных,чем если бы каждый из них охранял себя самостоятельно.Теория наслаждения – первая половина IX века.Симонд де Сисмонди. Налоги – цена, выплачиваемая гражданином за получаемое им от общества наслаждение от общественного порядка, правосудия и т.д.Теория налога как страховой премии – первая половина IX века.Пьер. Налоги – страховой платеж, который выпл. подданными гос-ву на случай наступления риска. Налогоплат,являясь коммерсантами,в зависимости от величины доходов страхуют свою собственность от войны,пожара,кражи.Однако,в отличие от обычного страх-я,налоги уплачиваются не для того,чтобы при наступлении страх случая получить сумму возмещения,а чтобы профинан затраты правительства по обеспечению обороны и правопорядка.Классическая теория – первая половина IX века. Основатель – А. Смит, Д. Риккардо. Правительство должно обеспечивать развитие рыночной экономики, охраняя право собственности. Для выполнения этой функции государству нужны определенные средства, основным источником для покрытия расходов должны стать налоги. Кейнсианская теория – первая половина XX века. Налоги явл главным рычагом регулирования экономики. большие сбережения мешают эк-му росту, т.к. они не вкладываются в пр-во и явл пассивным источником дохода. Чтобы устранить негативные последствия необходимо изымать излишние сбережения с помощью налогов.
Монетаристская теория – вторая половина XX века. Фридман. Основана на количественной теории денег. Налоги воздействуют на денежное обращение. Через них изымается излишнее количество денег.В теории монетаризма и кейнс теории налоги уменьшают неблагоприятные ф-ры развития эк-ки.Однако,если в первом случае,этим ф-ром явл.излишние деньги,то во втором-излишние сбережения. Теория экономики предложения – 80-е годы XX века.Лаффер. Высокое налогообложение отрицательно влияет на предпринимательскую и инвестиционную активность,что приводит к уменьшению налоговых платежей.Поэтому предлагпется снизить ставки налогов и предоставить бизнесу льготы.Сенижение налогового бремени приведёт к бурному эк-му росту. Частные теории. Теория соотношения прямого и косвенного. В ранние периоды развития Европ цивилизации установление прямого или косвенного НО зависило от полит развития общества.В городах раннего средневековья,где ещё сохранялся демократический строй НС в основном строилась на прямом НО,косвенные налоги считались более обременительными, т.к увеличивали ст-ть товара.Когда же аристократия набралась сил,чтобы сломить сопротивление народных масс установился приоритет косвенного НО.Таким образом,согласно первой позиции косвенные налоги явл вредными,т.к ухудшают положение народа.Вторая позиция появилась в конце средних веков и обоснов установление косвенных налогов.По средством косвенных налогов предлаг установить равное НО.Дворянство через различные льготы не было обременено прячмыми налогами,поэтому сторонники движения косвенного НО пытались заставить плать привилиг классы путём установления налогов на их расходы.Необходимо поддерживать баланс прямых и косвенных налогов.Пямое НО предназнач для уравнит целей,косвенное-для эффективного получения поступлений. Теория единого налога. Единый налог – исключительный налог на один определенный объект НО. В качестве единого объекта предлагается земля, доход, недвижимый капитал и т.д. В сочетании с другими системами налогообложения эта теория играет положительную роль.Теория достаточно утопична,т.к у всех нет единого объекта НО.Теория пропорцион.и прогрессивного НО.Согласно идее пропорцион НО нал ставки должны быть установлены в едином % к доходу налогоплательщика,независимо от его величины.Данное положение всегда находило поддержку у имущих классов и обосновывалось принципами равенства и справедливости.В соответствие с прогрессивным НО нал ставки увеличиваются по мере роста дохода плательщика.Сторонниками выступали социалисты.Теория переложения налогов – через обменные и распределительные процессы. Юридически налогоплательщик способен переложить налоговое бремя на иное лицо – плательщика налога, которое и будет нести всю тяжесть налогообложения. Существуют две разновидности переложения налогов: 1) переложение с продавца на покупателя – происходит при косвенном налогообложении;2) переложение с покупателя на продавца – когда цена на товар слишком высока из-за высоких налоговых ставок, что существенно уменьшает спрос на этот товар.