6)Бюджетное прогнозирование. Виды бюджетов и методика их составления.

Бюджет-это годовой фин.план компании, бюджет явл-ся готовым изложенным планом руководства, получения доходов, финансирования расходов, получение прибыли на планируемый период.

По стр-ре бюджет состоит из 2-ух частей:

1)текущие бюджеты (операционные)

2)прогнозные финансовые отчеты

Текущие бюджеты включают:

1)бюджет продаж

2)бюджет произ-ва

3)бюджет затрат

Прогнозирование финансовой отчетности:

-Баланс построение и расходования денеж.сред-в

(кассовый план)

-прогнозный отчет о прибылях и убытков

-прогнозный балансовый отчет.

1)Бюджет продаж-пок-ет кол-во единиц, каждого изделия кот-е компания собирается продавать, далее цифра умножается на предполагаемую цену изделия в результате получаем общие продажи (выручка).

2)Бюджет произ-ва-показывает кол-во единиц изделий кот-е следует произвести чтобы обеспечить, запланировать продажи и желаемые запасы на конец каждого периода.

Для опред-е ожидаемого объема произ-ва используется балансовая фор-ла: ТЗнп+П=Р+ТЗкп

П-произ-во;

Р-реализация продажи;

ТЗнп-товарные запасы.

3)Бюджет затрат на осн.материалы-пок-ет сколько материалов требуется закупить чтобы обеспечить запланированные произ-во и желаемые запасы материалов на конец каждого периода. Объем закупок опред-ся по ф-ле:

МЗнп+З=Р+МЗкп

З-закупка материалов;

Р-расход матер.в произ-ве

4)Бюджет затрат на опл.труда-подобным образом планируется затраты опл.труда основных работников з/п вспомогательных работников планируется в общей сумме на весь объем произ-ва в составе постоянных накладных расходов. Обычно расходы на опл.труда начисляется в одном периоде, а выплаты з/п происходят в др.мес, след-но может потребоваться график выплаты денеж.сред-в по опл.туда.

5)Бюджет накладных расходов-это перечень всех остальных расходов, кроме затрат на основные материалы и оплату труда основным работникам.

Накладные расходы делятся на:

-постоянные (независят от объема произ-ва)

- переменные (изменяются пропорционально из=ю

объемов произ-ва) и они планируются раздельно.

Ставка переменных накладных расходов-это величина переменных накладных расходов на приз-во одного изделия (или на 1 час) прямых затрат труда.

6)Бюджет торговых и административных расходов-включает расходы, кот-е компания понесет в процессе реализации товаров и упр-е бизнесом. В торговые расходы делят на постоянные и переменные и планируют раздельно.

7)Бюджет запасов-готовые товары на складе учитываются не по продажной цене, а по производственной себестоимости. Производственная себ-ть совокупность производственных затрат на 1 изд.(основные материалы, затраты осн.раб.,накладные расходы)

7) Финансовые аспекты организации оборотных средств на предприятии.

Оборотный капитал – средства предприятия, вложенные в его текущие активы (мобильнве).

Характеризуется составом – перечень элементов входящих в оборотный капитал, и структурой – доля каждого элемента в их общей сумме.

Состав:

1. оборотные фонды (ОбФ) - сырьё, энергия, материалы, спец. одежда, топливо, полуфабрикаты, незавершенное производство, хоз. инвентарь, запчасти;

2.фонды обращения (ФОбр) - готовая продукция, товары для перепродажи, денежные средства (наличные в кассе, на счете в банке, вложенные в расчёты - ДЗ). Оборотный капитал находится в процессе постоянного движения, т.е. совершает кругооборот, процесс который, начинается с авансирования денежных средств в запасы и заканчивается продажей готовой продукции и поступлением выручки на счет предприятия, или в кассу. В процессе кругооборота оборотный капитал проходит 2 стадии и сменяет 3 функциональные формы:

1. снабженческая (заготовительная)

2. производственная

3. сбытовая.

Формы: денежная→производственная→товарная.

Модель: Д-Т(ПЗ)..П..Т¹- Д¹-Т(ПЗ).

Первоночально Д ≠ Д¹ – разница между ними образует полученный финансовый результат: Д<Д¹ – прибыль,

Д>Д¹ – убыток.

Важнейшим фактором, влияющим на длительноть кругооборота – длительность производственно-коммерческого цикла (ПКЦ). В практике организации и планирования оборотный капитал принято группировать по ряду признаков:

1. по роли в процессе производства:

а) ФОбр. – обслуживают процесс купли-продажи и обеспечивает непрерывность поступления выручки

б) ОбФ – роль производственных запасов и должны обеспечивать непрерывность ПКЦ;

2. в зависимости от возможности планирования и учёта:

а) нормирование – подлежат планированию

б) ненормирование – не подлежат планированию;

3. по степени ликвидности:

а) абсолютно ликвидные – денежны средства, КФВ,

б) быстрореализуемые – товары отгруженные, ДЗ, прочие оборотные активы,

в) медленнореализуемые – запасы за минусов расходов будущих периодов и НДС;

4. по степени риска вложений:

а) оборотный капитал с минимальным риском – КФВ, денежные средства,

б) с малым – ДЗ (за минусом сомнительной), производственные запасы (минус залежалых), остаток готовой продукции (минус непользующихся спросом),

в) оборотный капитал со средним – ИХП, незавершенное производство сверх норм, расходы будущих периодов,

г) оборотный капитал с высоким риском – сомнительная ДЗ, залежалые производственные запасы, сверх нормированное незавершенное производство; непользующихся спросом товары.

5. по источникам формирования:

а) собственные оборотные средства – формирование за счёт УК, прибыли,

б) заёмные оборотные средства – кредиты коммерческих банков и небанковских кредитных учреждений, краткосрочные займы, налоговый кредит, инвестиционные взносы работников предприятия,

в) привлеченные оборотные средства – кредиторская задолженность, средства полученные в порядке долевого участия от других предприятий, страховые возмещения и прочие.

Главной целью управления оборотным капиталом является:

- уменьшение количества денег вложенных в оборотные средства (при обеспечении максимальной деловой активности).

Главный способ достижения цели – это ускорение оборачиваемости оборотного капитала: Период оборота ОбК = период обращения запасов + период обращения ДЗ + период отсрочки КЗ. Отсюда видно, что период обращения может сократиться путем:

1. сокращения периода обращения запасов.

2. увеличение скорости обращения ДЗ.

3. увеличение периода отсрочки КЗ.