Вопрос 58. Региональные и местные бюджеты: формирование доходов, специфика расходов. Проблемы функционирования территориальных бюджетов в рф.

Региональный бюджет (бюджет субъекта РФ)- это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенного для финансового обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ.

Каждый субъект РФ имеет собственный бюджет.

Бюджет субъекта РФ – форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего субъекта РФ.

В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов:

- налога на имущество организаций – по нормативу 100%;

- налога на игорный бизнес – по нормативу 100%;

- транспортного налога - по нормативу 100%.

В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

- налога на прибыль организации по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ – по нормативу 100%;

- налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ – по нормативу 80%;

- налога на доходы физических лиц – 70%;

- акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья – 50%;

- акцизов на спиртосодержащую продукцию – 50%;

- единого налога, взимаемого в связи с применением УСН – 90% и некоторые другие.

В бюджеты субъектов РФ – городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих в соответствии с настоящим Кодексом зачислению в местные бюджеты и бюджеты субъектов РФ.

Налоговые доходы от региональных налогов, установленных органами госвласти автономного округа, подлежат зачислению в бюджет автономного округа.

Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ.

Формируются в соответствии со статьями 41-43, 46 Кодекса, в том числе за счет:

Части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет – в размерах, устанавливаемых законами субъектов РФ;

- платы за негативное воздействие на окружающую среду – по нормативу 40%;

- платежей за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню – 100%;

- сборов за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов РФ – по нормативу 100%.

Согласно Налоговому Кодексу РФ из бюджетов субъектов РФ финансируются следующие функциональные виды расходов:

1) обеспечение функционирования органов законодательной и исполнительной власти субъектов РФ;

2) обслуживание и погашение государственного долга субъектов РФ;

3) проведение выборов и референдумов субъектов РФ;

4) обеспечение реализации региональных целевых программ;

5) формирование государственной собственности субъектов РФ;

6) осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов РФ;

7) содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций, находящихся в ведении органов гос-ой власти субъектов РФ;

8) обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов РФ;

9) оказание финансовой помощи местным бюджетам;

10) обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на муниципальный уровень;

11) компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами гос-ой власти субъектов РФ, приводящих к увеличению. Бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов;

12) прочие расходы, связанные с осуществлением полномочий субъектов РФ.

В целях реализации федеральных целевых программ допускается финансирование из федерального бюджета закупок товаров для учреждений, находящихся в ведении субъектов РФ и муниципальных образований, с последующей передачей материально-технических ресурсов получателями средств федерального бюджета соответствующим учреждениям в порядке, установленном Правительством РФ.

Расходы бюджетов субъектов РФ в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие и капитальные.

Текущие расходы – это часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущую деятельность органов государственной власти регионов, оказание государственной поддержки местным бюджетам.

Капитальные расходы бюджетов регионов – это часть бюджетов, которая направляется на капитальные вложения на новое строительство, приобретение основных фондов, капитальный ремонт основных фондов и т.п.

В случае превышения расходов над доходами в пределах одного бюджетного года говорят о дефиците бюджета. Источниками его покрытия на уровне субъектов РФ являются:

1) государственные (региональные) займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг, ссуды, полученные от бюджетов других уровней;

2) банковские кредиты.

При долговременном финансировании как внутренних, так и внешних источников покрытия бюджетного дефицита возникает государственный долг субъекта Федерации. Это может быть долг перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, банками и международными финансовыми организациями и т.д. Долговые обязательства погашаются в сроки, указанные в каждом конкретном случае заимствования, но в пределах 30 лет.

Доходы местных бюджетов.

1. В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах:

- земельного налога – по нормативу 100%;

- налога на имущество физических лиц – 100%.

2. В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

- налога на доходы физических лиц – по нормативу 10%;

- единого сельскохозяйственного налога – по нормативу 30%.

3. В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, по нормативам отчислений, установленным органами госвласти субъектов РФ в соответствии со статьей2 58 Кодекса.

Налоговые доходы муниципальных районов.

1. В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами муниципальных районов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах:

- земельного налога, взимаемого на межселенных территориях – по нормативу 100%;

- налога на имущество физических лиц, взимаемого на межселенных территориях – 100%.

2. В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

- налога на доходы физических лиц – по нормативу 20%;

- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 30%;

- единого сельскохозяйственного налога – 30% и др.

3. В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотр-ых спец-ми налоговыми режимами, по нормативам отчислений, установленным органами госвласти субъектов РФ в соответствии со статьей 58 Б.Кодекса.

Налоговые доходы бюджетов городских округов.

1. В бюджеты г.о. зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами городских округов в соответствии с законод-вом РФ о налогах и сборах:

- земельного налога – по нормативу 100%;

- налога на имущество физических лиц – 100%.

2. В бюджеты г.о. зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

- налога на доходы физ.лиц – по нормативу 30%;

- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 90%;

- единого сельскохоз-го налога – 60%;

государственной пошлины – в соответствии с пунктом 2 статьи 61.1. БК РФ.

3. В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных спец-ми налоговыми режимами, по единым нормативам отчислений, установленным законами субъектов РФ для зачисления соответсвующих налоговых доходов в бюджеты городских округов в соответствии с пунктом 1 статьи 58 БК.

Неналоговые доходы местных бюджетов.

Н.д.м.б. учитываются и формируются в соответствии со статьями 41-46 БК, в том числе за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых правовыми актами органов местного самоуправления.

В бюджеты муниципальных районов и бюджеты городских округов подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду – по нормативу 40%.

В бюджеты городских округов и муниципальных районов, городов федерального значения Москвы и С.-Петербурга подлежат зачислению сборы за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами местного самоуправления – по норм. 100%.

В бюджеты поселений, городских округов до разграничения государственной собственности на землю поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в госсобственности земельных участков, расположенных в границах поселений, городских округов и предназначенных для целей жилищного строительства, по нормативу 100%.

Расходы местных бюджетов.

В соотв-вии с БК РФ составлению местных бюджетов должны предшествовать разработка прогнозов социально-экономического развития территорий и подготовка их свободных финансовых балансов.

Из местных бюджетов финансируются следующие функциональные виды расходов:

1) содержание органов местного самоуправления

2) формирование муниципальной собственности и управление муниципальной собственностью

3) организация, содержание и развитие:

- предприятий, учреждений и организаций образования,

- здравоохранения,

- культуры,

- физической культуры и спорта,

- средств массовой информации,

- других учреждений и организаций, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления.

4) содержание муниципальных органов охраны общественного порядка;

5) организация, содержание и развитие муниципального жилищно-коммунального хозяйства;

6) муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения;

7) благоустройство и озеленение территорий муниципальных образований;

8) организация утилизаций и переработки бытовых отходов (за исключением радиоактивных)

9) содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных органов

10) организация транспортного обслуживания населения и учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления

11) обеспечение противопожарной безопасности

12) охрана окружающей природной среды на территориях муниципальных образований

13) реализация целевых программ, принимаемых органами местного самоупр-ния;

14) обслуживание и погашение муниципального долга;

15) целевое дотирование населения;

16) содержание муниципальных архивов;

17) проведение муниципальных выборов и местных референдумов;

18) финансирование реализации иных решений органов местного самоупр-ния;

19) прочие расходы, отнесенные к вопросам местного значения, определяемые представительными органами местного самоупр-ния в соответствии с бюджетной классификацией РФ.

Местным органам подведомственна подавляющая часть социально-культурных учреждений народного образования и здравоохранения. Поэтому в расходах местных бюджетов значительно преобладают расходы на социально-культурные мероприятия.