- •Імені Михайла Туган-Барановського Кафедра інформаційних систем і технологій управління
- •Управлінські інформаційні системи в аналізі і аудиті
- •Затверджено
- •1.1.2 Зв'язок аналітичних систем із системами бухгалтерського обліку та фінансового аналізу
- •1.2 Завдання та методичні вказівки для виконання лабораторних робіт з аналізу
- •1.2.1 Лабораторна робота №1 «Аналіз виробництва продукції, робіт і послуг»
- •1.2.2 Лабораторна робота №2 «Аналіз використання виробничих фондів»
- •1.2.3 Лабораторна робота №3 Аналіз трудових показників
- •Зробити висновки.
- •1.2.4 Лабораторна робота № 4
- •1.2.5 Приклад оформлення лабораторної роботи
- •(Цифровий варіант)
- •2. Методичні вказівки для вивчення управлінських інформаційних систем в аудиті
- •2.1 Основні теоретичні положення для вивчення питань з комп’ютерного аудиту.
- •2.1.1 Опис та використання комп'ютеризованих методів аудиту
- •Міркування щодо використання кма
- •Наявність кма і відповідних комп'ютерних засобів
- •Ефективність і результативність
- •Використання кма
- •Контроль застосування кма
- •Документація
- •Використання кма в it середовищі малих підприємств
- •2.1.2 Інтерактивні комп'ютерні системи. Типи та характеристики онлайнових комп'ютерних систем Онлайнові комп'ютерні системи
- •Типи онлайнових комп'ютерних систем
- •Онлайновий режим/обробка в режимі реального часу
- •Онлайновий режим/пакетна обробка даних
- •Онлайновий режим/занити
- •Характеристики онлайнових комп'ютерних систем
- •2.1.3 Внутрішній контроль у системах бухгалтерського обліку та аудиту в онлайнових комп'ютерних системах Внутрішній контроль в онлайнових комп'ютерних системах
- •2.1.4 Вплив онлайнових комп'ютерних систем на систему бухгалтерського обліку та пов'язані з нею заходи внутрішнього контролю
- •Вплив онлайнових комп'ютерних систем на аудиторські процедури
- •2.1.5 Вплив системи баз даних на систему бухгалтерського обліку та аудиту
- •Незалежність даних від прикладних програм
- •Словник даних
- •Управління інформаційними ресурсами
- •Адміністрування даними
- •Адміністрування баз даних
- •Внутрішній контроль у середовищі баз даних
- •Модель даних та право власності на дані
- •Доступ до бази даних
- •Розподіл обов'язків
- •Безпека даних та відновлення баз даних
- •2.1.6 Вплив баз даних на систему бухгалтерського обліку та аудиторські процедури Вплив баз даних на систему бухгалтерського обліку та супутні заходи внутрішнього контролю
- •Вплив баз даних на аудиторські процедури
- •2.1.7 Аудит у середовищі комп'ютерних інформаційних систем Кваліфікація та компетентність
- •Планування
- •Оцінка ризику
- •Аудиторські процедури
- •2.1.8 Інформаційні технології ведення аудиторських операцій у середовищі програми it Audit: Аудитор Теоретичні основи ведення аудиторських операцій у програмі it Audit: Аудитор
- •Керівники компаній
- •Менеджери напрямків (керівники відділів)
- •Керівники перевірок
- •Аудитори, асистенти аудиторів
- •Модуль "Компанія"
- •Модуль "Управлінський облік"
- •Довідник "Аудиторські процедури"
- •Довідник "Потенційні порушення"
- •Довідник "Типові операції"
- •Модуль "Планування аудита"
- •Внутрішній контроль якості
- •Модуль "Звітність"
- •Модуль "Фінансовий аналіз"
- •Метод фінансових показників
- •Метод сальдо і оборотів по рахунках
- •Модуль "Опис господарських операцій клієнта"
- •Модуль "Імпорт даних в it Audit: Аудитор"
- •Модуль "Вибіркове дослідження"
- •Модуль "Автоматичне заповнення робочих документів"
- •Модуль "Систематизація виявлених порушень"
- •Модуль "Зайнятість співробітників"
- •Модуль "Звіт аудитора" і "Аудиторський висновок"
- •Модуль "Постійний (змінний) файл"
- •Робочі документи аудитора
- •Технічні вимоги
- •2. Створення структури аудиторської фірми
- •3. Внесення інформації за клієнтами
- •4. Внесення договору із клієнтом
- •2.2.2 Лабораторна робота № 6 Підготовка і планування аудита: створення (відкриття) проекту на аудит, формування аудиторської групи
- •5. Включення прав доступу для роботи із проектом
- •6. Створення (відкриття) проекту на аудит
- •7. Формування аудиторської групи
- •Глосарій термінів з аудиту
- •Література
- •Навчальне видання Оліфіров Олександр Васильович, д.Е.Н., професор,
- •Управлінські інформаційні системи в аналізі і аудиті
- •83050, М. Донецьк, вул. Щорса, 31.
- •83023, М. Донецьк, вул. Харитонова, 10
Типи онлайнових комп'ютерних систем
Онлайнові комп'ютерні системи можна класифікувати відповідно до того, як інформація вводиться до системи, як вона обробляється й коли результати стають доступними користувачеві (тобто за способами введення інформації в систему, способами її обробки й часу одержання результатів користувачем). Згідно з цим Положенням, функції онлайнових комп'ютерних систем класифікуються так:
онлайновий режим/обробка в режимі реального часу;
онлайновий режим/пакетна обробка даних;
онлайновий режим/оновлення еталонного файлу (і подальша обробка);
онлайновий режим/запити;
зчитування/завантаження даних в онлайновому режимі.
Онлайновий режим/обробка в режимі реального часу
У системі онлайнового режиму/обробки в режимі реального часу окремі операції вводяться в термінали, перевіряються та використовуються для негайного оновлення пов'язаних з ним файлів комп'ютера. Як приклад
можна навести зарахування надходження грошових коштів прямо на
рахунки клієнтів. Результати такої обробки потім негайно можна отримати для запитів і звітів.
Онлайновий режим/пакетна обробка даних
У системі онлайнового введення та пакетної обробки даних окремі операції вводяться в термінали, піддаються певній перевірці й додаються у файл операцій, який містить інші операції, введені протягом періоду. Пізніше, протягом наступного циклу обробки, файл операцій може бути додатково перевірений, а потім використаний для оновлення відповідного основного файлу. Наприклад, журнальні проводки можуть вводитися і перевірятися в онлайновому режимі та зберігатися у файлі операцій з основним файлом головної книги, який оновлюватиметься щомісяця. Запити і звіти, підготовлені на основі основного файлу, не включатимуть операції, введені пізніше моменту останнього оновлення основного файлу.
Онлайновий режим/оновлення тимчасового файла (і подальша обробка)
Уведення даних в онлайновому режимі з обробкою й оновленням еталонного файлу (відоме як "тіньове" оновлення) об'єднує онлайнову обробку/обробку в режимі реального часу та онлайнову обробку / обробку пакетів даних. Окремі операції негайно оновлюють еталонний файл, що містить інформацію, вийняту з останньої версії основного файлу. Запити здійснюються на основі цього еталонного файлу. Ті самі операції додаються у файл з операціями для наступного підтвердження й оновлення основного файла на підставі пакетів даних. Наприклад, операція зняття грошей через банкомат, коли сума грошей, що їх знімають, звіряється із залишком рахунку клієнта у тимчасовому файлі, а потім негайно заноситься на поточний рахунок клієнта на цьому файлі, щоб зменшити залишок на величину знятої суми. З точки зору користувача, така система не відрізняється від обробки в онлайновому режимі/режимі реального часу, оскільки результати даних, які були введені, доступні негайно. Проте операції не були піддані повній перевірці до оновлення основного файлу.
Онлайновий режим/занити
Онлайновий режим запитів обмежує можливості користувачів терміналів здійснювати запити до основних файлів. У таких системах основні файли оновлюються іншими системами, як правило, на базі пакетів даних. Наприклад, користувач може зробити запит про кредитний стан конкретного клієнта перед тим, як прийняти замовлення від клієнта.
Зчитування/завантаження даних в онлайновому режимі
Зчитування в онлайновому режимі належить до перенесення даних з основного файлу до інтелектуального термінала для подальшої обробки їх користувачем. Наприклад, дані головного офісу, які відображають операції філії, можна завантажити в термінал філії для подальшої обробки та підготовки фінансових звітів філії. Результати цієї обробки та інші локально оброблені дані можна завантажити в комп'ютер головного офісу.