- •Імені Михайла Туган-Барановського Кафедра інформаційних систем і технологій управління
- •Управлінські інформаційні системи в аналізі і аудиті
- •Затверджено
- •1.1.2 Зв'язок аналітичних систем із системами бухгалтерського обліку та фінансового аналізу
- •1.2 Завдання та методичні вказівки для виконання лабораторних робіт з аналізу
- •1.2.1 Лабораторна робота №1 «Аналіз виробництва продукції, робіт і послуг»
- •1.2.2 Лабораторна робота №2 «Аналіз використання виробничих фондів»
- •1.2.3 Лабораторна робота №3 Аналіз трудових показників
- •Зробити висновки.
- •1.2.4 Лабораторна робота № 4
- •1.2.5 Приклад оформлення лабораторної роботи
- •(Цифровий варіант)
- •2. Методичні вказівки для вивчення управлінських інформаційних систем в аудиті
- •2.1 Основні теоретичні положення для вивчення питань з комп’ютерного аудиту.
- •2.1.1 Опис та використання комп'ютеризованих методів аудиту
- •Міркування щодо використання кма
- •Наявність кма і відповідних комп'ютерних засобів
- •Ефективність і результативність
- •Використання кма
- •Контроль застосування кма
- •Документація
- •Використання кма в it середовищі малих підприємств
- •2.1.2 Інтерактивні комп'ютерні системи. Типи та характеристики онлайнових комп'ютерних систем Онлайнові комп'ютерні системи
- •Типи онлайнових комп'ютерних систем
- •Онлайновий режим/обробка в режимі реального часу
- •Онлайновий режим/пакетна обробка даних
- •Онлайновий режим/занити
- •Характеристики онлайнових комп'ютерних систем
- •2.1.3 Внутрішній контроль у системах бухгалтерського обліку та аудиту в онлайнових комп'ютерних системах Внутрішній контроль в онлайнових комп'ютерних системах
- •2.1.4 Вплив онлайнових комп'ютерних систем на систему бухгалтерського обліку та пов'язані з нею заходи внутрішнього контролю
- •Вплив онлайнових комп'ютерних систем на аудиторські процедури
- •2.1.5 Вплив системи баз даних на систему бухгалтерського обліку та аудиту
- •Незалежність даних від прикладних програм
- •Словник даних
- •Управління інформаційними ресурсами
- •Адміністрування даними
- •Адміністрування баз даних
- •Внутрішній контроль у середовищі баз даних
- •Модель даних та право власності на дані
- •Доступ до бази даних
- •Розподіл обов'язків
- •Безпека даних та відновлення баз даних
- •2.1.6 Вплив баз даних на систему бухгалтерського обліку та аудиторські процедури Вплив баз даних на систему бухгалтерського обліку та супутні заходи внутрішнього контролю
- •Вплив баз даних на аудиторські процедури
- •2.1.7 Аудит у середовищі комп'ютерних інформаційних систем Кваліфікація та компетентність
- •Планування
- •Оцінка ризику
- •Аудиторські процедури
- •2.1.8 Інформаційні технології ведення аудиторських операцій у середовищі програми it Audit: Аудитор Теоретичні основи ведення аудиторських операцій у програмі it Audit: Аудитор
- •Керівники компаній
- •Менеджери напрямків (керівники відділів)
- •Керівники перевірок
- •Аудитори, асистенти аудиторів
- •Модуль "Компанія"
- •Модуль "Управлінський облік"
- •Довідник "Аудиторські процедури"
- •Довідник "Потенційні порушення"
- •Довідник "Типові операції"
- •Модуль "Планування аудита"
- •Внутрішній контроль якості
- •Модуль "Звітність"
- •Модуль "Фінансовий аналіз"
- •Метод фінансових показників
- •Метод сальдо і оборотів по рахунках
- •Модуль "Опис господарських операцій клієнта"
- •Модуль "Імпорт даних в it Audit: Аудитор"
- •Модуль "Вибіркове дослідження"
- •Модуль "Автоматичне заповнення робочих документів"
- •Модуль "Систематизація виявлених порушень"
- •Модуль "Зайнятість співробітників"
- •Модуль "Звіт аудитора" і "Аудиторський висновок"
- •Модуль "Постійний (змінний) файл"
- •Робочі документи аудитора
- •Технічні вимоги
- •2. Створення структури аудиторської фірми
- •3. Внесення інформації за клієнтами
- •4. Внесення договору із клієнтом
- •2.2.2 Лабораторна робота № 6 Підготовка і планування аудита: створення (відкриття) проекту на аудит, формування аудиторської групи
- •5. Включення прав доступу для роботи із проектом
- •6. Створення (відкриття) проекту на аудит
- •7. Формування аудиторської групи
- •Глосарій термінів з аудиту
- •Література
- •Навчальне видання Оліфіров Олександр Васильович, д.Е.Н., професор,
- •Управлінські інформаційні системи в аналізі і аудиті
- •83050, М. Донецьк, вул. Щорса, 31.
- •83023, М. Донецьк, вул. Харитонова, 10
Модуль "Фінансовий аналіз"
На підставі внесених даних бухгалтерської звітності проводиться розрахунок коефіцієнтів фінансового аналізу, використовуючи найпоширеніші методики.
Користувачеві надана можливість самостійного настроювання й створення методики фінансового аналізу. Створення (зміна) методики фінансового аналізу проводиться звичним для користувачів способом за аналогією з Microsoft Excel.
Програма IT Audit: Аудитор дозволяє розрахувати рівень істотності, використовуючи найпоширеніші способи, а також розподілити прийнятий рівень істотності на рахунках бухгалтерського обліку відповідно до вимог пункту 6 Правила (Стандарту) N 4 "Істотність в аудиті".
Користувачам програми надається можливість самостійного настроювання варіантів розрахунку рівня істотності й використовуємих показників звітності. При створенні варіантів розрахунку рівня істотності користувач вибирає форми звітності й показники, що беруть участь у розрахунку планованого рівня істотності. Створений варіант надалі використається при розрахунку рівня істотності аудируємого підприємства.
Метод фінансових показників
Розрахунок загального рівня істотності по даному методу заснований на певних показниках бухгалтерської звітності з обліком їхніх вагових коефіцієнтів і рекомендований до застосування Правилом (Стандартом) аудиторської діяльності "Істотність й аудиторський ризик". Користувачам програми надається можливість настроювання показників, що беруть участь у розрахунку рівня істотності.
Метод сальдо і оборотів по рахунках
Розрахунок загального рівня істотності проводиться за даними залишків й оборотів на рахунках бухгалтерського обліку за аналізований період (докладна методика визначення рівня істотності наведена в Короткій користувальницькій документації).
Загальний рівень істотності може бути розподілений на рахунках бухгалтерського обліку, а надалі, і по господарських операціях. Вимога на розподілі рівня істотності відносно залишків по окремих рахунках бухгалтерського обліку, групам однорідних операцій установлено пунктом 6 Правила (Стандарту) N 4 "Істотність в аудиті".
Модуль "Опис господарських операцій клієнта"
Модуль "Журнал господарських операцій" призначений для вивчення операцій підприємства, що перевіряє, на етапі планування аудита й (або) безпосередньо в процесі його проведення. Функціонал даного модуля дозволяє деталізувати "Програму аудита" стосовно до підприємства, що перевіряється. Вивчення господарських операцій ефективніше проводити на підставі імпортованих даних бухгалтерського обліку клієнта.
Описання господарських операцій проводиться в розрізі рахунків бухгалтерського обліку з наступним угрупованням проводок (залишків на рахунках) по однорідній господарській операції.
На описаних господарських операціях є можливість:
установити виконавця (співробітника аудиторської фірми, що буде перевіряти розглянуту господарську операцію);
написати виконавцеві питання;
зафіксувати виявлені порушення;
вибрати аудиторські процедури, які варто використати для перевірки господарської операції (сальдо на рахунку). Обрані процедури автоматично формують "Програму аудита";
описати систему внутрішнього контролю на підприємстві що перевіряється, у розрізі господарських операцій;
установити рівень аудиторських ризиків на господарських операціях;
установити подальшу стратегію перевірки.
По кожній операції може бути проведено вибіркове дослідження й (або) автоматично заповнений робочий документ аудитора.