4. Субъекты валютного регулирования. Особенности валютного резидентства.

Субъекты валютного регулирования

Для осуществления возложенных на органы валютного регулирования функций Центральный банк РФ и Правительство РФ издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования в соответствии с указанным Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.

Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Центральный банк РФ, Правительство РФ, а также специально уполномоченные Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых упомянутым Федеральным законом, без ограничений.

Правительство РФ регулирует следующие валютные операции движения капиталов.

1. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 3 лет при экспорте определенных видов товаров осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.

2. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 5 лет за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.

3. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением указанных в Законе случаев, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.

4. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы осуществления предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.

5. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 3 лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разд. XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.

6. Требования о резервировании не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам отсрочки платежа либо коммерческого кредита на срок до года при условии наличия обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом.

7. Расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде, кооперативе) юридических лиц при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ и может предусматривать только:

1. установление требования об использовании специального счета резидентом;

2. установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней.

Центральный банк РФ осуществляет регулирование следующих валютных операций движения капитала.

Валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами, указанные в соответствующей статье Федерального закона, регулируются ЦБ РФ, который может устанавливать только требование об использовании специального счета и требование о резервировании.

Не допускается установление требования об использовании специального счета в случаях, прямо не установленных Федеральным законом.

Требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

1. расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;

2. расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;

3. операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

4. исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

5. операций кредитных организаций, за исключением банковских операций.

Требование об использовании специального счета нерезидентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

1. расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам;

2. расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами от нерезидентов;

3. операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

4. исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

5. операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);

6. операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.

Расчеты и переводы при предоставлении кредитов (займов) в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам осуществляются путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке.

Центральный банк РФ может устанавливать требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней в случаях, предусмотренных законодательством.

Особенности валютного резидентства

К резидентам относятся РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, а также дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ; физические лица, являющиеся гражданами РФ (за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее 1 года), а также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ (включая обособленные подразделения, находящиеся за пределами территории РФ). Прочие субъекты относятся к нерезидентам.

Резиденты обязаны преимущественно использовать российскую валюту для платежей и расчетов (а в определенных ситуациях – и для формирования сбережений). Установление государством такой обязанности для резидентов обеспечивает высокий спрос на национальную валюту. При этом такое правило не действует в отношении нерезидентов, поскольку для них основной является национальная валюта другого государства.

Все валютные операции осуществляют физические и юридические лица, имеющие статус резидента либо нерезидента, который также определяется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 1).

Резиденты — это:

1. физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

2. постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

3. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

4. находящиеся за пределами территории России филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в п. 3;

5. дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства России, находящиеся за пределами ее территории, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

6. Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Раньше как определялось валютное резидентство. 183 дня, 12 месяцев и т.д. Сейчас резидентами являются автоматически все граждане, а потом уже некоторые граждане могут доказать своё нерезидентство.

К нерезидентам Законом отнесены:

1. физические лица, не являющиеся резидентами;

2. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории России;

3. организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории России;

4. аккредитованные в России дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

5. межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

6. находящиеся на территории России филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных выше;

7. иные лица, не указанные в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» в качестве резидентов.

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых утверждается Банком России, за исключением следующих видов валютных операций, осуществляемых в соответствии с названным Законом:

1. передача физическим лицом-резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;

2. дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3. завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;

4. приобретение и отчуждение физическим лицом-резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

5. перевод средств физическим лицом-резидентом из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов, осуществляемый в установленном Банком России порядке, который может предусматривать ограничение суммы перевода (в том числе почтового перевода);

6. покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку физическим лицом-резидентом наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также прием для направления на инкассо в банки за пределами территории России наличной иностранной валюты;

7. расчеты физических лиц — резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам — резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

8. расчеты, осуществляемых физическими лицами — резидентами в соответствии с ч. 61 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»;

9. перевод без открытия банковского счета физическим лицом — резидентом в пользу нерезидента на территории РФ, получения физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковского счета на территории РФ от нерезидента, осуществляемых в установленном Банком России порядке, который может предусматривать соответственно только ограничение суммы перевода и суммы получения перевода;

10. определение порядка осуществления валютных операций между резидентами.

По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, установленных ст. 9 названного Закона. Перечень таких случаев довольно обширен. Ранее он включал 16 пунктов. За период с 2007 г. Закон был дополнен и в настоящее время составляет 33 пункта. В частности, в соответствии с и. 17 указанного Закона физическим лицам-резидентам предоставлено право перечислять без ограничения по сумме денежные средства в иностранной валюте иным физическим лицам-резидентам, являющимся их супругами или близкими родственниками. Средства можно переводить на счета, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории России.

В соответствии с нормами Семейного кодекса РФ установлен закрытый перечень лиц, признаваемых близкими родственниками.

Ранее на физических лиц-резидентов распространялось правило о том, что они могут осуществлять валютные переводы в пользу иных физических лиц-резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами российской территории, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 долл. США.

В целях поддержания дальнейшей либерализации валютного регулирования с 1 января 2007 г. закреплены особенности валютного регулирования в процессе проведения расчетов в области международных перевозок транспортными компаниями. Так, перечень валютных операций, которые разрешены к осуществлению между резидентами, дополняется операциями, связанными с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами России физическими лицами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданными в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с изменениями от 22 июля 2008 г. (Федеральный закон № 150-ФЗ) перечень разрешенных валютных операций между резидентами дополнен и такой операцией, как перевод иностранной валюты на счета дипломатических и консульских учреждений РФ, иных официальных представительств России за рубежом, включая представительства при международных межправительственных организациях, со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории России, а также для оплаты и (или) возмещения расходов на их командирование;

11) регламентирование ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из нее валютных ценностей, российской валюты и внутренних ценных бумаг.

Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из нее иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и законодательства РФ о таможенном деле (ст. 15). До 1 января 2007 г. в Российской Федерации отдельными направлениями (объектами) валютного регулирования являлись также порядок осуществления резервирования (ст. 16 названного Закона) и правила определения и выбора мер по обеспечению исполнения обязательства.

Важнейший орган валютного регулирования в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» — Банк России. Это положение закреплено также в ст. 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Как орган валютного регулирования Банк России:

1. организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ;

2. осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

3. определяет порядок проведения расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

4. устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

5. проводит анализ и прогнозирование состояния экономики России в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные.

Указанный перечень не является закрытым, так как Банк России выполняет и другие функции органа валютного регулирования, если это прямо предусмотрено валютным законодательством. Кроме того, анализ действующего законодательства позволяет сделать вывод об особой роли в осуществлении валютного регулирования в России подзаконных актов, принимаемых Банком России, которыми регламентируются конкретные вопросы в сфере валютных отношений.

5. Валютные ограничения и валютный контроль как элементы правового режима валютного регулирования. Соотношение юридических мер валютного регулирования с экономическими мерами. Валютное регулирование в широком и узком смысле.

Одним из важнейших элементов валютного регулирования является валютный контроль. Валютный контроль можно охарактеризовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций.

Валютное ограничение является элементом системы валютного регулирования. Валютное ограничение предполагает определенные меры по регулированию валютных операций резидентов и нерезидентов страны, осуществлению ими платежей, инвестиций, порядка перевода национальной и иностранной валюты за границу, порядка репатриации прибыли.

Валютные ограничения используются в мировой практике с целью уравновешивания платежных балансов, поддержания курса национальных валют и концентрации валютных ресурсов в руках государства.

Под валютными ограничениями подразумеваются законодательное или административное запрещение, лимитирование или регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями.

Система валютных ограничений состоит из множества элементов.

Российская Федерация регулирует валютные отношения с учетом экономических задач государства. Для России с момента провозглашения ее суверенитета характерна политика либерализации в данной сфере.

• Отменена существовавшая в годы советской власти государственная валютная монополия.

• Разрешен, хотя и под контролем государства, вывоз из страны валюты и валютных ценностей.

• Допускается в известных пределах обращение на территории страны иностранной валюты в качестве платежного средства.

Законодательные ограничения операций с валютными ценностями — одна из форм валютного регулирования и в Российской Федерации.

Принятым в 2003 г. новым Законом о валютном регулировании предусмотрены дальнейшие меры по либерализации государственного регулирования валютных отношений в Российской Федерации. Система валютных ограничений претерпевает значительные изменения в направлении сокращения и смягчения таких ограничений. Например, в п. 2 ст. 5 Закона указано, что, если порядок осуществления валютных операций и порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений.

Очевидно, что разнообразие общественных отношений в области оперирования субъектами валютного рынка валютой и валютными ценностями, а также множество связанных с этими отношениями ограничений не могут обходиться без правового регулирования.

Валютное регулирование в широком понимании

Валютное регулирование в широком понимании – это валютная политика, деятельность государства, проводимая посредством некоторого устоявшегося набора экономических и юридических мер.

Валютное регулирование в этом понимании составляет одно из направлений государственного управления в области финансов. Реализуется оно с помощью как сугубо юридических мер (ограничений, запретов), так и мер экономических (преимущественно валютных интервенций Банка России - т.е. покупки или продажи той или иной валюты на межбанковском валютном рынке в целях воздействия на курс рубля по отношению к основным иностранным валютам).

В широком смысле валютное регулирование может быть определено как совокупность экономических и юридических мероприятий, проводимых государством в целях защиты национальной валюты. Именно эту деятельность следует называть валютной политикой, реализацией валютной политики.

Валютное регулирование в узком понимании образует составную часть валютной политики, важную, но не единственную. Оно охватывает те нормативные ограничения и запреты, которые устанавливаются публичным правом в валютной сфере.

Валютное регулирование в его узком, сугубо юридическом значении – это особый правовой режим совершения валютных операций, при котором круг субъектов валютных операций не ограничивается, но действует система валютных ограничений и мер валютного контроля.

От валютных ограничений как таковых надо отличать иные юридические меры, которые могут обладать большим сходством с ними, поскольку реализуются в смежных областях государственного управления:

• пруденциальные нормы и нормативы банковской деятельности;

• количественные ограничения экспорта и импорта, лицензирование и квотирование во внешней торговле;

• защитные меры таможенного тарифного регулирования;

• запрет на совершение банковских операций с некоторыми странами;

• налоговые обременения нежелательных для государства операций и др.