- •1. Элементы налогообложения
- •2. Функции налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Классификация налогоплательщиков
- •5. Источники налогов
- •6.Налоговая система рб
- •7. Законодательные основы налоговой системы
- •Налоги, уплачиваемые фл (название, ставки, облаг. Оборот, сроки уплаты)
- •9. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами (название, ставки, облагаемый оборот, сроки уплаты)
- •10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)
- •11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
- •12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
- •13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
- •14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
- •Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
- •17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
- •18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- •19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
- •20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
- •22.Акцизы (объекты налогообложения)
- •23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
- •24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
- •25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
- •26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
- •27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
- •28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
- •29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
- •30.Экологический налог
- •31.Налог на добычу природных ресурсов
- •32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •33.Налог на недвижимость(льготы)
- •34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •37. Соглашение об избежании двойного налогообл., порядок применения
- •38.Виды налоговых нарушений
- •39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
- •40. Налоговый контроль, какие сведения получают налоговые органы до и в ходе проверок
- •41.Права и обязанности налоговых органов
- •42. Причины уклонения от уплаты налогов
- •43. Организация проведения налоговых проверок.
- •44.Ответственность за неуплату налогов
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков
- •46.Отличительные особенности налоговых систем разных стран
- •47. Роль налогов для бюджета Республики Беларусь
- •Влияние налогов на развитие экономики
22.Акцизы (объекты налогообложения)
Объектами признаются:
а) произведенные и реализуемые подакцизные товары:
б) подакцизные товары, ввозимым на таможенную территорию РБ,
в) при реализации ввезенных на таможенную территорию РБ подакцизных товаров.
Подакцизные товары, ввезенные в РБ, в отношении которых установлены твердые ставки, не признаются объектом при реализации, если по этим подакцизным товарам уплата акцизов произведена при их ввозе.
Товары, облагаемые акцизами
1) спирт гидролизный технический;
2) спиртосодержащие растворы, за исключением лекарств для людей, животных, парфюмерии;
3) алкогольная продукция (кроме коньячного спирта и виноматериалов);
4) пиво и слабоалкогольные напитки
5) табачная продукция;
6) автомобильные топливо;
7) микроавтобусы и автомобили легковые.
Алкогольные напитки и табачные изделия, предназначенные для реализации, подлежат маркировке акцизными марками. Акцизами не облагаются реализуемые конфискованные и (или) бесхозяйные подакцизные товары, подакцизные товары, от которых произошел отказ в пользу государства.
23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
Плательщиками налога на прибыль признаются организации.
Объект. - валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, начислен. бел. орг-циями.
Валовой прибылью признается:
Для бел. орг-ций - сумма прибыли о реализации товаров (работ, услуг), имуществен. прав и внереализацион. доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов;
Для иностранных орг-ий, осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство, - сумма прибыли иностранной организации, полученная через постоянное правительство на территории РБ от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов.
Валовая прибыль бел.орг-ии исчисляется с учетом прибыли (убытка) от реализации товаров (работ,услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов от деятельности за пределами РБ, по ктоторой она зарегистрирована в качестве плательщика налогов иностранного гос-ва.
Плательщики, применяющие в соответствии с настоящим Кодексом особые режимы налогооблажения, при определении валовой прибыли не учитывают доходы и расходы, относящиеся к таким режимам.
Не являются объектом налогообложени налогом на прибыль дивиденды, начисленные общественным объединениям «Белорусское общество инвалидов», «Белорусское общество глухих» и «Белорусское товарищество инвалидов по зрению» унитарными предприятиями, собственниками имущества которых являются это объединения.
24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
Прибыль, освобождаемая от налога на прибыль:
- прибыль орг-ций (в размере не более 10% валовой прибыли), передан. Зарегистрирован. на тер. РБ бюджетным орг-циям здравоохр., образ., соц. обеспеч-я, культуры, физ-ры и спорта, религ. орг-циям, а также обществен. объединениям «Бел. общество инвалидов», «Бел. общество глухих» и «Белорусское товарищество инвалидов по зрению»,
- прибыль орг-ций от изготовл-я протезно-ортопедических изделий (в том числе стоматологич. протезов), ср-в реабилитации и обслужив-я инвалидов;
- прибыль орг-ций уголовно-исполнит. системы и лечебно-трудов. профилакториев;
- прибыль орг-ций, использ. труд инвалидов, если числ-ть инвалидов в них составл. не менее 50% от списочной числ-ти раб-ков в среднем за нал- пер.
- прибыль орг-ций от реализ. производимой ими продукции растениеводства (за исключ. цветоводства, выращивания декорат. растений), пчеловодства, животноводства (за исключением производства пушнины) и рыбоводства;
- прибыль орг-ций, получен. от производства продуктов детского питания;
- прибыль от реализации им-ва, находящегося в государственной собственности, при реализации которого полученные средства распределяются в порядке, установленном законодательством;
- прибыль, получен. страх. орг-циями в рез-те инвестир-я ср-в страх. резервов по договорам добров. страх-я, относящегося к страх-ю жизни, направляемая на увеличение накоплений на лицевых счетах застрахованных лиц;
- прибыль организаций, приходящаяся на дни республиканских субботников, проводимых в соответствии с законодательством, направленная на цели проведения таких субботников;
- прибыль организаций от оказываемых гостиницами услуг, от оказываемых физкультурно-оздоровительными, туристическими, туристско-гостиничными и горнолыжными комплексами, домами охотников и (или) рыболовов, мотелями, кемпингами услуг по размещению туристов – в течение трех лет с начала осуществления этой деятельности на туристических объектах, введенных в эксплуатацию начиная с 2006 года, по перечню таких объектов, утвержденному Президентом Республики Беларусь.
- прибыль, полученная от реализации товаров (работ, услуг) на объектах придорожного сервиса, – в течение пяти лет с даты ввода в эксплуатацию таких объектов.
- с 1 января 2012 года отменена льгота на финансирование капитальных вложений. Организации наделены правом включать в затраты, учитываемые при налогообложении, часть первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов в пределах 10% по зданиям и сооружениям, 20% - по машинам и оборудованию, транспортным средствам и нематериальным активам, за некоторым исключением.