- •1. Элементы налогообложения
- •2. Функции налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Классификация налогоплательщиков
- •5. Источники налогов
- •6.Налоговая система рб
- •7. Законодательные основы налоговой системы
- •Налоги, уплачиваемые фл (название, ставки, облаг. Оборот, сроки уплаты)
- •9. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами (название, ставки, облагаемый оборот, сроки уплаты)
- •10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)
- •11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
- •12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
- •13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
- •14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
- •Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
- •17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
- •18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- •19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
- •20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
- •22.Акцизы (объекты налогообложения)
- •23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
- •24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
- •25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
- •26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
- •27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
- •28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
- •29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
- •30.Экологический налог
- •31.Налог на добычу природных ресурсов
- •32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •33.Налог на недвижимость(льготы)
- •34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •37. Соглашение об избежании двойного налогообл., порядок применения
- •38.Виды налоговых нарушений
- •39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
- •40. Налоговый контроль, какие сведения получают налоговые органы до и в ходе проверок
- •41.Права и обязанности налоговых органов
- •42. Причины уклонения от уплаты налогов
- •43. Организация проведения налоговых проверок.
- •44.Ответственность за неуплату налогов
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков
- •46.Отличительные особенности налоговых систем разных стран
- •47. Роль налогов для бюджета Республики Беларусь
- •Влияние налогов на развитие экономики
38.Виды налоговых нарушений
Первую группу составляют правонарушения, за совершение которых к административной ответственности привлекаются только должностные лица предприятий. Эти правонарушения можно объединить в три подгруппы:
- правонарушения, повлекшие недоплату налогов;
- правонарушения, связанные с ведением бухгалтерского учета;
- правонарушения, связанные с предоставлением документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.
Во вторую группу входят налоговые правонарушения, административная ответственность за совершение которых наступает только для виновных граждан
- в области предпринимательской деятельности;
- правонарушения, связанные с нарушением учета доходов;
- правонарушения, связанные с предоставлением деклараций о доходах;
Третью группу правонарушений составляют налоговые проступки, за которые административная ответственность наступает для налоговых агентов, а именно, для руководителей банков и кредитных учреждений(в открытии расчетного без предъявления ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе).
Четвертая группа включает в себя правонарушения, к административной ответственности за которые привлекаются как граждане, так и должностные лица предприятий. Данная группа связана с нарушением порядка управления в сфере налоговых отношений, нарушением предоставленных органам налоговой полиции и налоговым инспекциям прав по осуществлению ими своих функций.
Налоговые санкции устанавливаются в виде денежных штрафов, размеры которых зависят от вида совершенного административного правонарушения. Штрафы устанавливаются в фиксированных суммах (в базовых величинах), либо в процентном отношении к полученным доходам и суммам налогов подлежащих уплате в бюджет. Система административных штрафов регламентирована Кодексом РБ об административных правонарушениях.
39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
Налоговый контроль - это система мер по контролю за исполнением налогового законодательства, осуществляемая должностными лицами налоговых органов в пределах их полномочий посредством учета плательщиков (иных обязанных лиц), проверок, опроса плательщиков и других лиц, проверки данных учета и отчетности, анализа информации об использовании электронных денег в качестве оплаты за товары (работы, услуги), имущественные права, осмотра движимого и недвижимого имущества, помещений и территорий, где могут находиться объекты, подлежащие налогообложению или используемые для извлечения дохода (прибыли), и в других формах, предусмотренных налоговым и иным законодательством.
Налоговые органы проверяют:
Правильное исчисление, полнота, своевременная уплата налогов и штрафы
Порядок приема ДС за наличный расчет
Соблюдение порядка хранения, транспортировки, реализации алкогольных и табачных изделий
Выявление ФЛ, осуществляющих предпринимательскую деят-ть без гос. Регистрации
Полнота уплаты единого налога и подоходного налога ФЛ-ми
Контроль за лицензируемойдеят-тью
Состав налоговых нарушений:
Уклонения от постановки на налоговый учет
Фальсификация данных учета и отчетности
Нарушение правил декларирования
Неправильное применение льгот
Несвоевременная уплата налогов и предоставление отчетности
Противодействие сотрудникам налоговой инспекции