- •1. Элементы налогообложения
- •2. Функции налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Классификация налогоплательщиков
- •5. Источники налогов
- •6.Налоговая система рб
- •7. Законодательные основы налоговой системы
- •Налоги, уплачиваемые фл (название, ставки, облаг. Оборот, сроки уплаты)
- •9. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами (название, ставки, облагаемый оборот, сроки уплаты)
- •10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)
- •11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
- •12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
- •13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
- •14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
- •Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
- •17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
- •18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- •19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
- •20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
- •22.Акцизы (объекты налогообложения)
- •23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
- •24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
- •25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
- •26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
- •27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
- •28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
- •29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
- •30.Экологический налог
- •31.Налог на добычу природных ресурсов
- •32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •33.Налог на недвижимость(льготы)
- •34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •37. Соглашение об избежании двойного налогообл., порядок применения
- •38.Виды налоговых нарушений
- •39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
- •40. Налоговый контроль, какие сведения получают налоговые органы до и в ходе проверок
- •41.Права и обязанности налоговых органов
- •42. Причины уклонения от уплаты налогов
- •43. Организация проведения налоговых проверок.
- •44.Ответственность за неуплату налогов
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков
- •46.Отличительные особенности налоговых систем разных стран
- •47. Роль налогов для бюджета Республики Беларусь
- •Влияние налогов на развитие экономики
20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
Соц. защита выраж-ся в том, что гос-во гарантир. своим гражданам мат. поддержку при утрате трудоспос-ти и в рез-те инвалидности, старости, болезни и потере кормильца. Гл. задачи Фонда: - финансир-е расх. на пенсии, пособия и др. соц. выплаты; - сбор страх. взносов, предназнач. для пенс. обеспеч-я, выплаты пособий. Источники образования ФСЗН:
- СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НАНИМАТЕЛЕЙ
- ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ГРАЖДАН
- АССИГНОВАНИЯИЗ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА
- ДОБРОВОЛЬНЫЕ ВЗНОСЫ.
Плательщики: - ЮЛ, - иностр. и междун.е орг-ции, - ИП, - работ. граждане. Объект начисл-я обязат. страх. взносов явл. все виды выплат в ден. и нат. выражении, начислен. в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования.
Взносы не начисляются на:
1) выходное пособие по прекращении трудового договора
2) ∑, выплачив. в возмещение морального вреда, причиненного работникам
3) ст-ть спецодежды и др. ср-в индивид. защиты в соотв. с установл. нормами
4) государственные пособия за счет средств республиканского бюджета
5) ст-ть наград в ден. и натур. выражении, присужденных за призовые места в соревнованиях, смотрах, конкурсах
6) единовременные выплаты и стоимость подарков в связи с юбилейными датами (40,50,60 лет), а также при увольнении в связи с выходом на пенсию
7) матер. помощь в связи с чрезвыч. обстоятельствами
8) стоимость детских подарков к НГ 9) ЗП, начисленная в день проведения республик. субботника 10) дивиденды
От уплаты освобожд-ся работодатели, применяющие труд инвалидов, в части выплат, начисленных в пользу инвалидов 1 и 2 группы.
Размер страх. взносов для больш-ва – 34%, для ИП – 35%, для работающих граждан отчисления в пенсион. фонд – 1%.
Обязательное страхование от несчастных случаев на пр-ве и проф. заболеваний в РБ.
Введено 2004 г. Ср-ва на обязат. страх-е образ-ся за счет: - страх. взносов страхователей – штрафов - средств, возмещен. лицами ответствен. за вред причиненный застрахованному.
Обязат. стр-ю подлежат жизнь, здоровье граждан, выполн. раб. на основании контракта, работ по гражд. прав. договору, учащихся и студентов.
Объектом для начисления взнсов явл. все виды выплат в ден. и нетур. выражении, начислен. в пользу застрахованного за исключ. выплат, на которые взносы не начисляются (перечень совпадает с ФСЗН).
С 2010г. устан. 2 стр. тарифа: - для бюдж. орг-ций – 0,1%, для остальных – 0,6%.
21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
Плательщики: 1. орг-ции и ИП: *производ. подакцизные товары, *ввозящие подакц. товары на тамож. террит. РБ и реализ. ввез. подакц. товары; 2.ФЛ при ввозе товаров на тамож. террит. РБ.
Налоговая база (ст.117) определяется:
при реализации произвед. плательщ. подакц. товаров или реализ. товаров, ввез. на тамож. террит. РБ:
*как объём реализ. подакц. товаров в натуральном выраж. (если твёрдые ставки акцизов)
*как ст-ть реализ. подакц. товаров, определяемая исходя из отпускных цен без учёта акцизов (если установлены адвалорные ставки акцизов).
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду акцизов.
при ввозе подакц. товаров на тамож. территорию РБ:
*как объём подакц. товаров в натур. выражении (если твёрдые ставки)
*как тамож. ст-ть подакц. товаров, увеличенная на подлежащие уплате суммы тамож. пошлин (если адвалорные ставки)
Сроки уплаты (ст.124):
Налог. период – календарный месяц. Плательщики ежемесячно представляют в нал. органы нал. декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим нал. периодом. Уплата акцизов производится не позднее 22-го числа месяца, след. за истекшим нал. периодом.
При ввозе подакц. товаров на тамож. террит. РБ, порядок и сроки уплаты акцизов, взимаемых тамож. органами, определ. Таможенным кодексом РБ.