- •1. Элементы налогообложения
- •2. Функции налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Классификация налогоплательщиков
- •5. Источники налогов
- •6.Налоговая система рб
- •7. Законодательные основы налоговой системы
- •Налоги, уплачиваемые фл (название, ставки, облаг. Оборот, сроки уплаты)
- •9. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами (название, ставки, облагаемый оборот, сроки уплаты)
- •10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)
- •11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
- •12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
- •13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
- •14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
- •Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
- •17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
- •18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- •19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
- •20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
- •22.Акцизы (объекты налогообложения)
- •23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
- •24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
- •25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
- •26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
- •27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
- •28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
- •29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
- •30.Экологический налог
- •31.Налог на добычу природных ресурсов
- •32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •33.Налог на недвижимость(льготы)
- •34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •37. Соглашение об избежании двойного налогообл., порядок применения
- •38.Виды налоговых нарушений
- •39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
- •40. Налоговый контроль, какие сведения получают налоговые органы до и в ходе проверок
- •41.Права и обязанности налоговых органов
- •42. Причины уклонения от уплаты налогов
- •43. Организация проведения налоговых проверок.
- •44.Ответственность за неуплату налогов
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков
- •46.Отличительные особенности налоговых систем разных стран
- •47. Роль налогов для бюджета Республики Беларусь
- •Влияние налогов на развитие экономики
11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
Плательщики – ЮЛ, организации, ИП (2 случ.: по собствен. желан.; вал. выручка > устан. предел. (600 тыс. €)) и ФЛ, перемещающие товары на таможен. территорию РБ.
+ доверительные управляющие по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей (Н.К.Гл.12 Ст.90)
Объект – обороты по реализации Т, Р, У (не выручка !!) = выручка – сумм. на добавлен. стоимость.
Ставки налога:
20% - общая;
10% - на тов. с/х назначения, продукцию детского ассортимента в соотв-вии с перечнем, утвержд. Президентом РБ;
0% - при экспорте Т, Р, У;
0,5% - обработанных и необработанных алмазов во всех видах и других драгоценных камней; (Н.К.)
9,09% (10 : 110 х 100 %) и 16,67% (20 : 120 х 100 %) - при реализации тов. по фиксир. ценам в случ., когда примен-ся соотв. ставки 10% и 20%.
12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисленная исходя из:
- цен (тарифов) на товары (работы, услуги), имущественные права с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога на добавленную стоимость;
- регулируемых розничных цен, включающих в себя налог на добавленную стоимость.
Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации по регулируемым розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость приобретенных (ввезенных) товаров определяется как положительная разница между ценой реализации и ценой приобретения этих товаров.
Налоговыми вычетами признаются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного при покупке товаров, работ, услуг.
Налоговые вычеты производятся на основании первичных учетных и расчетных документов установленного образца, полученных в установленном законодательством порядке продавцами и выставленных ими при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо на основании деклараций на товары с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой и документов (их копий), подтверждающих факт уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.
13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
Освобожд. от НДС обороты по реализ. на террит. РБ (ст.94):
лекарственных ср-в, мед. техники, приборов, изделий мед. и ветеринарного назначения.
мед. услуг (за исключением косметологических услуг нелечебного характера) и ветеринарных услуг по перечню президента РБ
услуг по уходу за больными, престарелыми и инвалидами
услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, обучению несовершеннолетних в кружках и секциях
услуг в сфере образования, связ. с уч. процессом
ритуальных услуг
предметов религиозного назначения
жил.-ком. услуги, оказываемые ФЛ
услуги по перевозке пассажиров гор. обществ. транспортом
лотерейные билеты
услуги связи, оказ. ФЛ
туристические услуги по Перечню и др.
Налоговый период, сроки уплаты (ст.108):
налоговый период – календарный год, отчётный период – календарный месяц.
Для плательщиков, у которых сумма выручки от реализации товаров, имуществ. прав и внереализ. доходов, исчисленная нарастающим итогом с начала календ. года, не превыш. 3.815.000.000 бел.р. – по их выбору календ. месяц или календ. квартал.
Уплата налога: в нал. органы представляется нал. декларация не позднее 20-го числа месяца, следующ. за истекшим отч. периодом. Уплата НДС производится не позднее 22-го числа месяца, след. за истекшим периодом.