- •1. Элементы налогообложения
- •2. Функции налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Классификация налогоплательщиков
- •5. Источники налогов
- •6.Налоговая система рб
- •7. Законодательные основы налоговой системы
- •Налоги, уплачиваемые фл (название, ставки, облаг. Оборот, сроки уплаты)
- •9. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами (название, ставки, облагаемый оборот, сроки уплаты)
- •10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)
- •11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
- •12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
- •13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
- •14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
- •Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
- •17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
- •18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- •19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
- •20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
- •22.Акцизы (объекты налогообложения)
- •23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
- •24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
- •25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
- •26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
- •27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
- •28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
- •29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
- •30.Экологический налог
- •31.Налог на добычу природных ресурсов
- •32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •33.Налог на недвижимость(льготы)
- •34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •37. Соглашение об избежании двойного налогообл., порядок применения
- •38.Виды налоговых нарушений
- •39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
- •40. Налоговый контроль, какие сведения получают налоговые органы до и в ходе проверок
- •41.Права и обязанности налоговых органов
- •42. Причины уклонения от уплаты налогов
- •43. Организация проведения налоговых проверок.
- •44.Ответственность за неуплату налогов
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков
- •46.Отличительные особенности налоговых систем разных стран
- •47. Роль налогов для бюджета Республики Беларусь
- •Влияние налогов на развитие экономики
31.Налог на добычу природных ресурсов
Плательщики: организации и индивидуальные предприниматели. Плательщиками не признаются бюджетные организации.
Объекты: золото, нефть, калийные соли, природный газ, вода, бурый уголь, песок, глина, мел, известь, соль поваренная, камень (строительный, облицовочный),грунт для земляных сооружений, гипс, железная руда, торф, янтарь, виноградная улитка, личинки хирономид.
Объектом налогообложения налогом за добычу природных ресурсов не признаются:
Добыча полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или отходах перерабатывающих производств, а также составляющих нормативные потери полезных ископаемых;
Изъятие полезных ископаемых из недр при строительстве подземных частей наземных зданий, сооружений и иных объектов строительства, не связанное с добычей полезных ископаемых, в том числе их изъятие со дна водоемов при производстве дноуглубительных работ;
Добыча грунта, песка и песчано-гравийной смеси, используемых для производства работ по преодолению последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
Добыча попутных и дренажных подземных вод, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых;
Добыча подземных и поверхностых вод для противопожарного водоснабжения;
Добыча подземных вод из контрольных и резервных скважин при проведении планового контроля за из эксплуатацией, из скважин заградительного дренажа, предназначенных для защиты подземных вод от загрязнения в районе расположения мест хранения крупнотоннажных отходов;
Добыча подземных вод, используемых для получения геотермальной энергии.
Налоговая база – фактический объем добычи.
Налоговая база зависит от вещества.
Примеры:
песок стекольный - 356 р. за тонну
соль поваренная - 1728 р. за тонну
За превышение установленных лимитов добычи природных ресурсов налог ×10. За добычу воды при отсутствии водоизмерительных приборов, аппаратуры и устройств применяются ставки налога за добычу природных ресурсов, увеличенные на коэффициент 1,5.
Налоговый период – календарный квартал (плановые платежи). Сумма налога за добычу прир.ресурсов исчисляется как призведение налоговой базы и налоговой ставки.
32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
Плательщиками налога на недвижимость признаются организации и физические лица:
* по зданиям и сооружениям, а также машино-местам, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование.
* по зданиям и сооружениям, а также машино-местам, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым физическими лицами в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц, плательщиком признается физическое лицо – арендодатель.
* по зданиям и сооружениям, а также машино-местам, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, в аренду (лизинг), если по условиям договора аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организации-арендодателя (лизингодателя), плательщиком признается индивидуальный предприниматель – арендатор (лизингополучатель).
Объект налогообложения – здания и оружения, в т.ч. сверхнормативного незавершенного стрительства.
Освобождаются от налогообложения: -здания и сооружения социально-культурного назначения -здания и сооружения, принадлежащие общественным объединениям инвалидов -законсервированные здания, сооружения -здания и сооружения, признаваемые историко-культурными ценностями -здания и сооружения, предназначенные для охраны окружающей среды -библиотечные фонды -здания и сооружения, впервые введенные в действие в течение 1 года с момента ввода в эксплуатацию.
Годовая ставка налога на недвижимость устанавливается:
*для организаций -1%,
*для физических лиц и ИП для гаражных кооперативов и кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческих товариществ, жилищно-строительных, потребительских кооперативов - 0,1%.
*для организаций, имеющих в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении объекты сверхнормативного незавершенного строительства – 2% от стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства.
Налоговым периодом по налогу на недвижимость признается календарный год.
Годовая сумма налога на недвижимость исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Декларация представляется в налоговые органы не позднее 20 марта отчетного года. Уплата налога на недвижимость производится ежеквартально не позднее 22 числа третьего месяца квартала.