- •1. Элементы налогообложения
- •2. Функции налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Классификация налогоплательщиков
- •5. Источники налогов
- •6.Налоговая система рб
- •7. Законодательные основы налоговой системы
- •Налоги, уплачиваемые фл (название, ставки, облаг. Оборот, сроки уплаты)
- •9. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами (название, ставки, облагаемый оборот, сроки уплаты)
- •10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)
- •11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
- •12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
- •13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
- •14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
- •Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
- •17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
- •18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- •19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
- •20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
- •22.Акцизы (объекты налогообложения)
- •23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
- •24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
- •25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
- •26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
- •27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
- •28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
- •29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
- •30.Экологический налог
- •31.Налог на добычу природных ресурсов
- •32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •33.Налог на недвижимость(льготы)
- •34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •37. Соглашение об избежании двойного налогообл., порядок применения
- •38.Виды налоговых нарушений
- •39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
- •40. Налоговый контроль, какие сведения получают налоговые органы до и в ходе проверок
- •41.Права и обязанности налоговых органов
- •42. Причины уклонения от уплаты налогов
- •43. Организация проведения налоговых проверок.
- •44.Ответственность за неуплату налогов
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков
- •46.Отличительные особенности налоговых систем разных стран
- •47. Роль налогов для бюджета Республики Беларусь
- •Влияние налогов на развитие экономики
27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
Плательщики – ИП и ФЛ. осущ. хоз. д-ть (т.е. с целью дохода).
Плательщ. дан. налога освобожд-ся от уплаты всех налогов, кроме тамож. госуд. пошлин, сбора за проезд по платн. автомоб. дорогам, нал, выплачен. за превыш. установленных лимитов. Объект налогообложения – осущ-ние определён. видов д-ти по оказан. услуг ФЛ либо реализац. товаров ФЛ.
В розничной торговле примен-ся пониж. коэф-ты: (в месяц)
0,2 – до 3 дней (работая 3 дня, зарабатываешь 1 млн., а платишь: 0,2*1млн.=200тыс.)
0,3 – 3-4 дня
0,5 – 5-10 дн.
0,8 – 11-14 дн.
Также могут примен-ся повыш. коэф-ты: (в розничн. торговле при торговле на площадях)
от 15 до 25 м2 - 1,2
25 - 50 м2 - 1,5
50 – 75 м2 - 2
75 – 100 м2 – 2,5
>100 м2 – уже др.налоги
Применяется уплата дополн. налога с коэф-том 0,5 за каждое смежное торговое место.
Дополнит. оплачивается 60% от установлен. ставки за каждого наёмн. работника и за кажд. дополн. использован. транспортн. средства.
Декларация подаётся на кануне месяца, предшествующего оплачиваемому (до 28числа), т.е. чтобы работать в марте, надо до 28 февраля заплатить налог.
Если сумм.вал.выручки > 30кратн. Размера сумм. налога, то осуществляется доплата по налогу в пределах 7% от сумм. превышения. Доплата осущ-ся до 28 числа месяца, следующего за отчётным.
28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
Плат-ки – орг-ции и ИП, перешедшие на применение такой системы в порядке, установленном настоящей главой. Объект - валовая выручка.
Применять УСН вправе при одновремен. соблюдении критериев ср. числ-ти раб-ков и вал. выручки в теч. первых 9 мес. года, предшествующего году, с кот. претендуют на ее примен-е, орг-ции с числ-тью работников в среднем за указанный период не более 100 человек, ИП, если размер их валовой выручки нарастающим итогом за девять месяцев составляет не более 9 000 000 000 белорусских рублей.
Для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты: - налогов, сборов (пошлин), взимаемых при ввозе (вывозе) товаров на территорию Республики Беларусь; - государственной пошлины; - патентных пошлин; - консульского сбора; - оффшорного сбора; - гербового сбора; - сбора за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь.
Применяющие упрощенную систему организации и ИП:
* с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 3 400 000 000 белорусских рублей, вправе уплачивать НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
* уплачивающие НДС, вправе перейти на применение упрощенной системы без уплаты НДС с начала нов. Отч. (нал.) периода при условии одновремен. соблюдения критериев средней численности работников и валовой выручки;
Не вправе применять упрощенную систему:
1) организации и индивидуальные предприниматели: - производящие подакцизные товары; - реализующие ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней;
2) осуществляющие: - лотерейную деятельность; - профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг; - деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы, холдинга; - деятельность в качестве резидентов свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал» или Парка высоких технологий; - -ть по организации и проведению электронных интерактивных игр;
3) орг-ции, осуществл.: - риэлтерскую д-ть; страх. д-ть; - банковскую д-ть (банки); д-ть в сфере игорного бизнеса; - организации, производящие на территории РБ с/х продукцию и уплачивающие единый налог для производителей с/х продукции; - ИП в части д-ти, по кот. уплачив-ся единый налог с ИП и иных ФЛ;
4) орг-ции, производ. с/х прод. и уплачив. единый налог и ИП и иных ФЛ;
5) ИП в части д-ти по кот. уплачив-ся единый налог и ИП и ФЛ.