- •1. Элементы налогообложения
- •2. Функции налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Классификация налогоплательщиков
- •5. Источники налогов
- •6.Налоговая система рб
- •7. Законодательные основы налоговой системы
- •Налоги, уплачиваемые фл (название, ставки, облаг. Оборот, сроки уплаты)
- •9. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами (название, ставки, облагаемый оборот, сроки уплаты)
- •10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)
- •11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
- •12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
- •13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
- •14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
- •Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
- •17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
- •18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- •19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
- •20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
- •22.Акцизы (объекты налогообложения)
- •23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
- •24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
- •25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
- •26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
- •27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
- •28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
- •29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
- •30.Экологический налог
- •31.Налог на добычу природных ресурсов
- •32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •33.Налог на недвижимость(льготы)
- •34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •37. Соглашение об избежании двойного налогообл., порядок применения
- •38.Виды налоговых нарушений
- •39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
- •40. Налоговый контроль, какие сведения получают налоговые органы до и в ходе проверок
- •41.Права и обязанности налоговых органов
- •42. Причины уклонения от уплаты налогов
- •43. Организация проведения налоговых проверок.
- •44.Ответственность за неуплату налогов
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков
- •46.Отличительные особенности налоговых систем разных стран
- •47. Роль налогов для бюджета Республики Беларусь
- •Влияние налогов на развитие экономики
43. Организация проведения налоговых проверок.
Порядок организации и проведения проверок устанавливается Президентом РБ, если иное не установлено актами Президента РБ.
Налоговые органы проводят следующие проверки:
1) камеральные проверки;
2) выездные проверки, в том числе дополнительные:
- проверки, проводимые при ликвидации (прекращении деятельности) ЮЛ и ИП, а также при наличии сведений и фактов, свидет. о неосуществлении предпр-й д-ти в течение 12 мес. подряд и ненаправлении нал. органу сообщ. о причинах ее неосущ.;
- проверки гос. органов, нотариальных контор;
- тематические оперативные проверки ФЛ, не являющихся ИП(за исключением лиц, осущ. частную нотариальную, адвокатскую д-ть, ремесленную д-ть, д-ть в сфере агроэкотуризма);
- в целях выполнения обязательств, принятых в соответствии с м/н договорами РБ;
3) выездные встречные проверки плат-ков (иных обязанных лиц)
Камеральная проверка проводится по месту нахождения нал. органа на основ. изуч. нал. деклараций (расчетов), деклар. о доходах и имуществе и (или) иных докум., представл. плат-ком (иным обязанным лицом) или полученных нал. органом в соотв. с зак-вом, без выдачи предписания на ее проведение. Результаты камер. проверки, в ходе кот. не выявл. наруш. зак-ва, документально не оформляются.
Выездные проверки, в том числе дополнительные и встречные, назначаются руковод-м (его замест-м) нал. органа, проводящ. проверку. Выездная проверка проводится, должностными лицами нал. органа по месту постановки на учет плат-ка (ин. обяз-го лица). В выездной проверке, назначенной руковод. (замест.) вышестоящего нал. органа, могут приним. участ. должн. лица нижестоящих нал. органов. Налоговые органы на договорной основе вправе привлечь эксперта, если для разрешения возникающих в ходе проверки вопросов требуются спец. знания. По результ. проверки должностным лицом налогового органа составляются акт или справка проверки по форме, устан. Мини-вом по нал. и сб. РБ. Результаты выездной проверки, в ходе которой не выявлены нарушения законодательства, оформляются справкой проверки.
44.Ответственность за неуплату налогов
Виды ответственности:
- административная
- уголовная
- дисциплинарная
- финансовая
Под налоговыми санкциями понимаются штрафы, пени и недоимки.
Уголовное правонарушение в сфере налоговых отношений называется налоговым преступлением. Каждый налогоплательщик считается невиновным, пока его вина не доказана в установленном порядке.
Основным законодательным актом, регулирующим вопросы налоговых нарушений и санкций за их совершение является Кодекс РБ об административных правонарушениях (КоАП РБ)
1. нарушение учета дох. и иных объектов налогооблож-я - штраф 4-20 бв на ЮЛ до 80 бв (если нету уплаты налогов)
2. Неуплата налога в установл. Срок, штраф – 4-10 бв на ЮЛ 20% от ∑ неуплачен налога
Пеня – штраф за несвоеврем. Уплату налога
∑налога * ст. рефин. * кол-во дней просрочки/365
Ст. рефин, действ. в пер. просрочки