- •1. Элементы налогообложения
- •2. Функции налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Классификация налогоплательщиков
- •5. Источники налогов
- •6.Налоговая система рб
- •7. Законодательные основы налоговой системы
- •Налоги, уплачиваемые фл (название, ставки, облаг. Оборот, сроки уплаты)
- •9. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами (название, ставки, облагаемый оборот, сроки уплаты)
- •10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)
- •11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
- •12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
- •13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
- •14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
- •Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
- •17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
- •18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- •19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
- •20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
- •22.Акцизы (объекты налогообложения)
- •23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
- •24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
- •25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
- •26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
- •27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
- •28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
- •29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
- •30.Экологический налог
- •31.Налог на добычу природных ресурсов
- •32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •33.Налог на недвижимость(льготы)
- •34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •37. Соглашение об избежании двойного налогообл., порядок применения
- •38.Виды налоговых нарушений
- •39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
- •40. Налоговый контроль, какие сведения получают налоговые органы до и в ходе проверок
- •41.Права и обязанности налоговых органов
- •42. Причины уклонения от уплаты налогов
- •43. Организация проведения налоговых проверок.
- •44.Ответственность за неуплату налогов
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков
- •46.Отличительные особенности налоговых систем разных стран
- •47. Роль налогов для бюджета Республики Беларусь
- •Влияние налогов на развитие экономики
14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
Плательщиками подоходного налога признаются физические лица. Объектом признаются доходы, полученные плательщиками: 1) от источников в РБ и (или) от источников за пределами РБ для резидентов РБ;
2) от источников в РБ для нерезидентов.
В налоговом кодексе приведены 36 объектов, которые не являются объектом налогооблажения. Самые распространенные из них:
1) от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями ФЛ, состоящих между собой в отношениях близкого родства;
2) в размере стоимости приобретенной организациями для работников питьевой бутилированной воды, в размере стоимости подаренных живых цветов, приобретенных средств индивидуальной защиты, униформы;
3) в размере оплаты стоимости транспортных услуг (кроме такси) по перевозке работников к месту работы и обратно;
4) в размере стоимости медицинских услуг на проведение обязательных мед. осмотров работников, оплаченных за счет средств организации; 5) в размере стоимости обучения работников, произведенного за счет средств организации;
6) участником организации при ее ликвидации в размере, не превышающем сумму его взноса уставный фонд;
7) государственная адресная социальная на приобретение продуктов питания, лекарств, технических средств социальной реабилитации, одежды, обуви, проездных билетов , школьных принадлежностей и на другие нужды в случаях, установленных Президентом.
15. Подоходный налог (доходы, освобождаемые от налогообложения) Освобожд-ся от ПН с ФЛ следующие доходы:
Пособия по гос. и соц. страх-ю и гос.соц. обеспеч-ю и надбавки к ним, кроме пособий по врем. нетрудоспос-ти (в т.ч. пособий по уходу за больн. ребенком), пособия по безраб-це, субсидии для компенсации расходов безраб. в связи с орг-цией предпр. д-ти, выплачив. из ФСЗН Мин-ва труда и соц. защиты РБ, пособия, выплачив. из средств бюджета;
Пенсии, ежемесячн. ден. содерж-я отд. гос. служащим, назначаемые в порядке, установлен. законодат. актами, постановл-ми Сов. Мин-ров РБ;
Все виды предусмотрен. Законодат. актами, постановл-ями Сов. Мин. РБ компенсаций (за исключ. компенсаций за неиспользован. труд. отпуск, компенсации за износ трансп. ср-в, оборуд-я, инстр-тов и приспособлений, принадлежащих работнику);
Доходы, получаемые плат-кам и за сдачу крови, др. виды донорства, сдачу материнского молока;
Алименты, получаемые плательщиками в случаях, установленных законодательством;
Гос.премии РБ, призы, получ на олимпиадах и соревнованиях, где организаторы – гос.органы
Ежемесячн. ден.выплаты плат-кам, имеющим почетные звания «Народный артист СССР», «Народный художник СССР» и т.д.
∑ единовременной материальной помощи, оказываемой в связи со стих.бедствиями приведшим к человеческим жертвам и т.д.
∑ мат. помощи,оказ. всоответ-ии с законод.актами;
Ст-ть путевок, за искл. турист., в санаторно-курортн. и оздоров. учрежд-я, оплачен. за счет ср-в соц. страх-я, а также ср-в бюджета;
Стипендии учащихся, студентов
Имущест. и ден. отношения между близкими родственниками
Суммы, полученные при возврате паевых членских взносов
Лотереи 15. Ден.отнош-я м/у дальними родств. в пределах 600 баз. величин от всех ист-ков в теч. года 16. Фирменная одежда, выдаваемая ФЛ 17. Доп.питание военных, пайки 18. % по депозитам, размещ. в банках,им. лицензию на работу на тер.РБ 19. ДС, получ. от реализ. в теч. 5 календ. лет 1-го объекта недвижимости разного функц-го назначения