- •1. Элементы налогообложения
- •2. Функции налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Классификация налогоплательщиков
- •5. Источники налогов
- •6.Налоговая система рб
- •7. Законодательные основы налоговой системы
- •Налоги, уплачиваемые фл (название, ставки, облаг. Оборот, сроки уплаты)
- •9. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами (название, ставки, облагаемый оборот, сроки уплаты)
- •10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)
- •11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
- •12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
- •13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
- •14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
- •Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
- •17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
- •18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- •19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
- •20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
- •22.Акцизы (объекты налогообложения)
- •23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
- •24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
- •25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
- •26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
- •27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
- •28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
- •29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
- •30.Экологический налог
- •31.Налог на добычу природных ресурсов
- •32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •33.Налог на недвижимость(льготы)
- •34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •37. Соглашение об избежании двойного налогообл., порядок применения
- •38.Виды налоговых нарушений
- •39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
- •40. Налоговый контроль, какие сведения получают налоговые органы до и в ходе проверок
- •41.Права и обязанности налоговых органов
- •42. Причины уклонения от уплаты налогов
- •43. Организация проведения налоговых проверок.
- •44.Ответственность за неуплату налогов
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков
- •46.Отличительные особенности налоговых систем разных стран
- •47. Роль налогов для бюджета Республики Беларусь
- •Влияние налогов на развитие экономики
18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- ден. ср-ва, потраченные ФЛ-ом на приобретение, реконструкцию, строительство жилья нужадающихся в улучшении жилищных условий + платежи по кредиту и % по нему, фактически израсходованных ими на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
С 1 января 2012 года появилась норма, позволяющая воспользоваться «жилищным» вычетом лицам, нуждающимся в улучшении жилищных условий, которые осуществили на основании договора строительного подряда реконструкцию индивидуального жилого дома или квартиры. Но при этом НК предусматривает достаточно существенное дополнительное условие для применения этого вычета: в результате такой реконструкции физлица должны утратить основания для признания их нуждающимися в улучшении жилищных условий.
19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
Право применить профессиональные налоговые вычеты (ПНВ) имеют следующие категории плательщиков: плательщики – ИП (частные нотариусы, адвокаты) – в сумме фактически произведенных ими и докум. подтвержд-х расходов, непоср. связ. с осуществлением ими предприн-кой (частной нотариальной, адвокатской) д-ти.
Вместо получения ПНВ в сумме фактически произведенных и докум. подтвержденных расходов, непоср. связ. с осуществлением предприн-кой (частной нотариальной, адвокатской) д-ти, плательщики – ИП (частные нотариусы, адвокаты) имеют право применить ПНВ в размере 10% общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предприн. д-ти (д-ти частного нотариуса, адвокатской деятельности);
Плательщики, получ-шие доходы от результ. интел. д-ти:
- 20% суммы начислен. дохода – по произв. лит-ры; драмат. и муз.-драм. произв., произв. хореографии, пантомимы и другим сценарным произв.; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произв., относящимся к географии, топографии и другим наукам; компьют. прогр.; производным произв.; сборникам и др. составным произвед., предст. собой по подбору или расположению материалов результат творч. труда; за исполнение произв. лит-ры и ис-ва, создание научных трудов и разработок;
- 30% суммы начислен. дохода – по аудиовизуальным произв.; произв. архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографич. произв. и произв., получ. способами, аналог. фотографии; изобрет., полезным моделям, промыш. образцам и ин. результат. интел. д-ти;
- 40% суммы начисл. дохода – по муз. произв. с текстом или без текста; произв. скульптуры, живописи, графики, литографии и другим произведениям изобраз. ис-ва; произв. прикладного ис-ва.
Спортсмены и их тренеры, получ. дох. от личной д-ти за участие в коммерч., спортив. соревн. (играх, выступлениях), при условии, что такая д-ть осущ. плательщ-ми не в рамках командного участия, – в отношении таких доходов в сумме фактич. Произвед. ими и докум. подтвержд. расх., непоср. связ. с осущ-м такой д-ти:
- по оплате проезда к месту соревн. (игр, выступл.) и обратно;
- на прожив. в период участия в соревн. (играх, выступл.);
- по оплате стоим. спортив. снаряж., оборуд., спортив. и парадной формы;
- по оплате фармакологич. и восстановит. ср-в, витаминных и белково-глюкозных препаратов.
+ Климович давал: - для ФЛ – 12%; - для ФЛ, зан. в парке высок. технол – 9%; для ИП – 15%. Налоговый период – календарный год. Отчётный период: - для ФЛ раб. по найму – календ. месяц. - для ИП – календ. квартал.