- •1. Элементы налогообложения
- •2. Функции налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Классификация налогоплательщиков
- •5. Источники налогов
- •6.Налоговая система рб
- •7. Законодательные основы налоговой системы
- •Налоги, уплачиваемые фл (название, ставки, облаг. Оборот, сроки уплаты)
- •9. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами (название, ставки, облагаемый оборот, сроки уплаты)
- •10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)
- •11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
- •12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
- •13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
- •14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
- •Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
- •17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
- •18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- •19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
- •20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
- •22.Акцизы (объекты налогообложения)
- •23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
- •24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
- •25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
- •26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
- •27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
- •28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
- •29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
- •30.Экологический налог
- •31.Налог на добычу природных ресурсов
- •32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •33.Налог на недвижимость(льготы)
- •34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •37. Соглашение об избежании двойного налогообл., порядок применения
- •38.Виды налоговых нарушений
- •39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
- •40. Налоговый контроль, какие сведения получают налоговые органы до и в ходе проверок
- •41.Права и обязанности налоговых органов
- •42. Причины уклонения от уплаты налогов
- •43. Организация проведения налоговых проверок.
- •44.Ответственность за неуплату налогов
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков
- •46.Отличительные особенности налоговых систем разных стран
- •47. Роль налогов для бюджета Республики Беларусь
- •Влияние налогов на развитие экономики
25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
Ставка нал. на прибыль устанавл. в размере 18%, если иное не определено нал кодексом.12%- по дивидендам,указанным в пункте 1 статьи 126 и подпункте 3.1 пункта 3 статьи 128 настоящего Кодекса,
9%-ставка налога на прибыль получ от реализ. долей в уставном фонде организаций.
10%-организации, осуществляющие производство лазерно-оптической техники, у которых доля этой техники в стоимостном выражении в общем объеме их производства составляет не менее 50 процентов.
5%- уплачивают налог на прибыль члены научно-технологической ассоциации, созданной в соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке.
10%-Научно-технологические парки, центры трансфера технологий, резиденты научно-технологических парков
10%- облагается налогом на прибыль прибыль организаций, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров.
Нал. периодом нал. на прибыль призн. календ. год. Нал. периодом нал. на прибыль с дивидендов, начислен. белор. организ., призн. календ. месяц.
Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль по итогам истекшего налогового периода представляется плательщиком в налоговые органы не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, независимо от наличия либо отсутствия объектов налогообложения. Сумма нал. на прибыль, подлеж. уплате произв не позднее 22 марта, 22 июня, 22 сентября и 22 декабря тек. нал. периода;
Перечисление в бюджет сумм налога на прибыль по дивидендам, указанным в части второй пункта 1 настоящей статьи, производится налоговыми агентами не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды.
Если продолжительность налогового периода, непосредственно предшествовавшего текущему налоговому периоду, составила менее двенадцати месяцев, сумма налога на прибыль по итогам истекшего налогового периода определяется путем деления суммы налога на прибыль по итогам истекшего налогового периода на фактическое количество месяцев этого периода и умножения на 12.
26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
Плательщики: ИП; ФЛ, осуществляющие хоз. деят-ть (т.е. деят-ть для извлечения дохода)
Плат-ки данного налога освоб-ны от уплаты всех налогов, кроме тамож. пошлин, гос.пошлин, сборы за проезд по платным автомоб.дорогам; нал., за превышение установленных лимитов.
Объект: осущ-е опред-х видов деят-ти по оказанию услуг ФЛ-ам, либо реал-ции тов-в ФЛ-ам.
ФЛ м. осущ-ть хоз.деят-ть без орг-ции ИП в случ., если осущ-ют:
-оказ-е услуг в с/х
-репетиторство (+ консультирование курсовых)
-чистка-уборка помещений
-сдача в наём жилых помещений до 7-ми комнат, кроме кр/ср проживания(на часы, сутки).
Льготы:
-освобожд-ся от ед.налога ИП и ФЛ, реал-щие прод-ю с/х-ва(растениеводство, звероводство, рыболовство, пчеловодство, кроме декоративного)
-сниж-ся ставки на 25% для ИП в перв. 3 месяца с мом-та начала деят-ти
-на 20% сниж-ся для ИП, кот.явл-ся пенсионерами по возрасту(60-м, 55-ж); ИП-родители в многодетных семьях; ИП, воспит. детей-инвалидов до 18 лет.
Максимальная суммарная скидка 45%.