- •1. Элементы налогообложения
- •2. Функции налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Классификация налогоплательщиков
- •5. Источники налогов
- •6.Налоговая система рб
- •7. Законодательные основы налоговой системы
- •Налоги, уплачиваемые фл (название, ставки, облаг. Оборот, сроки уплаты)
- •9. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами (название, ставки, облагаемый оборот, сроки уплаты)
- •10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)
- •11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
- •12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
- •13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
- •14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
- •Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
- •17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
- •18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- •19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
- •20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
- •22.Акцизы (объекты налогообложения)
- •23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
- •24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
- •25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
- •26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
- •27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
- •28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
- •29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
- •30.Экологический налог
- •31.Налог на добычу природных ресурсов
- •32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •33.Налог на недвижимость(льготы)
- •34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •37. Соглашение об избежании двойного налогообл., порядок применения
- •38.Виды налоговых нарушений
- •39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
- •40. Налоговый контроль, какие сведения получают налоговые органы до и в ходе проверок
- •41.Права и обязанности налоговых органов
- •42. Причины уклонения от уплаты налогов
- •43. Организация проведения налоговых проверок.
- •44.Ответственность за неуплату налогов
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков
- •46.Отличительные особенности налоговых систем разных стран
- •47. Роль налогов для бюджета Республики Беларусь
- •Влияние налогов на развитие экономики
29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
Налоговая база (ст.288): валовая выручка, определяемая как сумма выручки, полученной за отч. период орг-циями и ИП от реализ. товаров (работ, услуг), имущественных прав, и доходов от внереализ. операций. В вал. выручку не вкл. выручка от продажи иностр. валюты.
Выручка от реализ. товаров (р,у), имуществ. прав определяется: *орг-циями, исходя из поступлений за релиз. тов. (р,у), имущ. права в ден. и (или) натур. формах (в том числе от третьих лиц); *ИП – в порядке, установл. закон-вом для определения дохода при исчислении подох. налога с ФЛ.
В нал. базу не вкл.: *суммы НДС, уплачив. из выручки от реал., имуществ. прав и от внереал. доходов - для орг-ций и ИП, применяющих упрощённую систему и уплачив. НДСЗ; *выручка ИП от реализ. товаров (р,у) при осущ. деят-ти, подлеж. обложению единым налогом с ИП и иных ФЛ.
Орг-ции с числ. работников не превыш. 15 чел., и ИП, валовая выр. которых не первышает 1.177.200.000 в год, осущ. розниченую торговлю и (или) оказ. услуги общепита, вправе использ. в кач-ве нал. базы валовый доход (т.е. вал. выручка – покупная ст-ть реализованных товаров за отч. период).
Ставки налога (ст. 289):
8% - для орг-ций и ИП, не уплачив. НДС
6% - для орг-ций и ИП, уплачив. НДС
3% - для орг-ций и ИП в отношении выручки от реализ. товаров за пределы РБ, если иное не предусм. Президентом РБ
15% - для орг-ций и ИП, использ. в качестве налог. базы валовый доход
5% и 3% - пониженные ставки (для плательщиков, не уплачив. и уплачив. НДС соответственно) для орг-ций и ИП с местом нахождения в сельских насел. пунктах, при осущ. деят-ти по пр-ву товаров (р,у) в этих насел. пунктах, а также в сельской местности.
30.Экологический налог
Плательщики - организации и предприниматели. Объекты - выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сброс сточных вод, захоронение отходов производства и ввоз в РБ азоноразрушающих веществ. Не признаются объектами - выбросы из мобильных источников. Если выбросы не превышают
1 класса - 1 кг в год (ртуть, свинец)
2 класса - до 100 кг (хлор, сероводород)
3 класса - до 200 кг в год (метанол, пыль древесная)
4 класса - до 500 кг в год (аммиак, метан)
Налоговая база определяется как фактическое количество выброшенных веществ.
Примеры ставок экологического налога. При сжигании биотоплива для тепловой энергии - 0,5. За выбросы при сгорании топлива для населения - 0,27.
Налоговый период - квартал. Сумма экологического налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Налоговую декларация нужно предоставить до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить до 22 числа. Можно платить плановыми суммами в зависимости от годового лимита. Годовые лимиты утверждаются в местной администрации. В таком случае до 20 января следующего года производится перерасчет, доплачивается или возвращается сумма экологического налога.