3.5.3. Расчет условно постоянных и переменных затрат себестоимости угля

Для расчета себестоимости продукции необходимо рассчитать условно постоянные и переменные затраты на весь объем добычи и на тонну угля.

Условно постоянные расходы С_общ на объем производимой продукции рассчитываем по формуле:

, где:

- сумма затрат по смете;

V_общ - общие переменные расходы на объем угля.

, где:

М_з – затраты на материалы;

З_з.с. – годовая з/п производственных рабочих с отчислениями ЕСН;

З_э – затраты на топливо и энергию.

Переменные расходы, приходящиеся на единицу продукции V_ед, вычисляем по формуле:

, где:

ВП – объем выпуска угля.

Себестоимость 1 тонны угля определяем:

Условно постоянные расходы на весь планируемый объем:

V_общ = 448367,86+ 503261,60+261864,66= 1213494,12 тыс.руб.

С_общ =1818013,32–1213494,12 = 604519,2 тыс. руб.

Переменные расходы на единицу продукции:

руб/т

Условно постоянные расходы на единицу продукции:

Vусл-пост/ед=Сед-Vед, руб/т

Vусл-пост/ед=452,24-301,87=150,37руб/т

3.6. Разработка ценовой политики разреза

Используя полученные данные о себестоимости добычи угля и планируемой рентабельности добычи, необходимо рассчитать возможную цену реализации продукции.

Цену единицы продукции определяем по формуле:

, где:

R – уровень рентабельности , задан исходя из целей максимизации прибыли, но при соблюдении ценовых ориетиров основных конкурентов на рынке.

=542,7 руб/т

На основе полученной цены реализации рассчитать объем производственной программы разреза в стоимостном выражении:

= 542,7 * 4020 = 2181654 тыс. рублей.

3.6.1. Обоснование планируемых результатов деятельности

Используя полученные данные, рассчитаем точку безубыточности.

тыс. тонн

При данном уровне затрат разрезу достаточно добыть 2510,15 тысячи тонн угля, для покрытия всех предполагаемых расходов по добыче. В сравнении с планируемым объемом добычи, составляющим 4020 тыс. тонн в год, для покрытия затрат допускается недовыполнение плана на 37%.

3.7. План образования и распределения прибыли

Планирование образования и распределения прибыли производиться балансовым методом в табличном варианте.

В условиях рыночной экономики предприятия самостоятель­но планирует размер прибыли и направления использования. В этих условиях целью планирования прибыли является опреде­ление возможной ее величины и резервов на основе прогнозиро­вания себестоимости производства и реализации продукции, конъ­юнктуры рынка, роста инфляции, налоговой политики прави­тельства. При разработке плана по прибыли следует иметь в виду, что НДС и акцизы в этом плане не отражаются, так как они взыскиваются до образования прибыли. Планирование прибыли начинается после расчета плановой себестоимости производства и реализации продукции по экономическим элементам затрат.

Таблица 42 – План образования и распределения прибыли на год

Показатели	Значение, тыс.руб
	Проект	База
Объем добычи, тыс. тонн	4020	4020
Цена 1т угля, руб.	542,7	542,7
Выручка от реализации, тыс. руб.	2 181 654	2181654
Полная себестоимость, тыс. руб.	1818013,32	1878563,87
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	363 640,68	303090,13
Налог на прибыль (20% от годовой прибыли), тыс. руб.	72 728	60618,026
Чистая прибыль, тыс. руб.	290 913	242472,104
Рентабельность продукции,%	16%	13%

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех затрат на добычу и погашения налоговых обязательств, составляет 290913 тыс. рублей, что может служить базой для дальнейшей модернизации разреза, приобретения необходимых технологических совершенствований для увеличения производительности разреза.